企业内控管理与财务风险防范的探讨

张 妍 大连鹏生集团有限公司

引言

在当今复杂多变的商业环境中，企业内控管理和财务风险管理变显尤为重要。为了确保企业的可持续发展和稳定经营，必须采取一系列措施来加强企业内控管理和财务风险管理。通过建立健全的内控体系和有效的风险管理措施，企业可以保护自身的利益和资产，确保财务健康和可持续发展，塑造良好的企业形象和声誉，同时也能够更好地履行社会责任，遵守法律法规。只有在不断加强内控和风险管理的基础上，企业才能在竞争激烈的市场中立于不败之地，实现可持续发展。

一、企业优化财务风险内部控制的原则

(一)全面性原则

企业优化财务风险内部控制的第一原则是全面性原则。全面性原则要求企业在进行财务风险内部控制时，应该对所有相关的财务风险进行全面的识别和评估。包括对资金流动、成本控制、财务报表准确性、资产保护等方面的财务风险进行综合分析。只有全面识别和评估财务风险，才能制定全面的内部控制措施和策略，以有效地降低风险的发生和影响。

(二)重要性原则

企业优化财务风险内部控制的第二原则是重要性原则。重要性原则要求企业在制定内部控制措施和策略时，应根据风险的重要性和影响程度来确定优先级。对于那些影响企业财务健康和发展的重大风险，要给予更多的关注和优先处理。同时，要确保内部控制的实施和执行满足相关法规和法律要求，对于财务报表准确性和资产保护等具有重要性的方面要进行重点关注和监控[1]。

(三)适应性原则

企业优化财务风险内部控制的第三原则是适应性原则。适应性原则要求企业的内部控制措施和策略必须根据企业的实际情况和特点进行灵活调整和应用。不同企业面临的财务风险环境不同，因此应根据企业的规模、行业、经营模式和风险承受能力等因素来制定适合自身的内部控制。企业要根据风险的变化和业务的发展变化，及时调整和完善内部控制措施，保持内控制度的适应性和有效性。

(四)均衡性原则

企业优化财务风险内部控制的第四原则是均衡性原则。均衡性原则要求企业在制定内部控制措施和策略时，要平衡内部控制的成本和效益，避免过度控制或控制不足的情况发生。过度控制会增加企业的运营成本和管理负担，而控制不到位则会引发更高的风险和损失。通过合理的资源配置和评估，要确保内部控制的成本和效益之间的均衡，以达到最佳的财务风险管理效果。

二、企业内控管理与财务风险存在的问题

(一)内部管理环境问题

企业内控管理与财务风险存在的问题之一是内部管理环境问题。内部管理环境是指企业内部的管理文化、价值观、领导风格等因素，对内部控制的有效性和财务风险的管理具有重要影响。若企业管理环境缺乏公正、透明、诚信的文化氛围，或者企业领导对内控管理缺乏重视，那么可能会导致控制意识不强、内部沟通不畅等问题，进而增加财务风险的产生概率和管理难度[2]。

(二)内部管理制度问题

企业内控管理与财务风险存在的问题之二是内部管理制度问题。内部管理制度是指企业内部对于财务风险管理所制定的相关规章制度和流程。若企业的内部管理制度不完善、过于宽松或僵化，或者制度落地执行不到位，都可能导致财务风险的管理漏洞和失控。例如，财务制度的不规范可能导致企业内部财务数据的不准确和风险暴露，流程的不规范可能导致内部控制的失效和风险的忽略。

(三)内部管理监督问题

企业内控管理与财务风险存在的问题之三是内部管理监督问题。内部管理监督是指企业内部对于内控管理的监督和评估机制。若企业缺乏有效的内部审计、风险评估和监督机制，或者内部监督机构的独立性和权威性受到侵害，都可能导致内控管理的缺失和财务风险的滋生。例如，对于内部控制的监督不到位可能导致违规行为和舞弊现象的发生，评估机制的不健全可能导致财务风险未被及时发现和控制。

(四)内部预警机制问题

企业内控管理与财务风险存在的问题之四是内部预警机制问题。内部预警机制是指企业内部对于财务风险的及时预警和风险应对机制。若企业缺乏有效的风险评估、预警和管理机制，或者预警机制的信息收集和分析能力不足，都可能导致财务风险的延误和失控。预警机制问题可能导致企业对于风险的认知不足，无法及时采取应对措施，从而造成财产损失和声誉损害。

三、加强企业内控管理与财务风险管理的具体措施

(一)创造良好内控环境

在当前复杂多变的商业环境中，企业面临着日益严峻的风险挑战。为了应对这些挑战，加强企业内控管理与财务风险管理成为至关重要的目标。而要实现这一目标，就必须创造一个良好的内控环境。

建立良好的内控环境是企业内控管理与财务风险管理的基础。一个良好的内控环境可以为企业提供安全保障，确保企业各项业务运作的合法性、规范性和透明度。首先，企业应树立正确的价值观和企业文化，注重诚信、透明和合规的原则。通过建立明确的道德准则和行为规范，激发员工遵循内控制度和规定的自觉性，推动全员参与内控管理。其次，企业应建立健全的组织结构和权责清晰的管理机制，明确各级管理人员的责任和权限。通过明确的沟通渠道和决策程序，实现信息传递的畅通和决策的科学性。同时，企业应加强员工的培训和教育，提高员工的风险意识和内控意识，从而增强企业内控的有效性和有效性[3]。

在创造良好的内控环境的同时，加强企业财务风险管理也是十分重要的。财务风险是企业面临的最大风险之一，如果得不到有效管理，将给企业带来严重的后果。为了加强财务风险管理，企业应首先建立完善的内部控制制度，明确财务流程和职责分工。通过健全的财务核算和报告体系，及时准确地获取财务信息，为风险识别和风险防范提供依据。其次，企业应加强财务风险的监测和评估，建立风险预警机制，及时发现和应对各类风险。此外，企业还应加强对外部财务风险的防范，建立合理的投资策略和风险管理机制，确保企业的财务稳定和可持续发展。

(二)完善内部管理制度

企业的内控管理和财务风险管理对于企业的可持续发展至关重要。而完善内部管理制度则是加强企业内控管理和财务风险管理的基础和关键。

完善内部管理制度是确保企业运作有效和稳定的前提。内部管理制度规定了企业各部门和员工的行为准则和职责，明确了权责关系，提供了明确的管理流程。只有当企业内部管理制度健全并得到贯彻执行，才能保障企业的内控管理和财务风险管理的有效性。例如，制定明确的职责分工制度可以避免责任的混淆，确保每个岗位的职责得到明确地执行；制定明确的审批流程可以杜绝滥用职权，确保决策程序的合法性和合规性。

完善内部管理制度可以提升企业的治理效能。内部管理制度不仅仅是明确规定员工职责的文件，更是一种企业文化和价值观的体现。完善的内部管理制度可以建立起良好的经营氛围和道德风尚，倡导廉洁经营、诚信经营的理念，提升企业的道德水平和社会形象。完善的内部管理制度也可以促进企业的内外部沟通和合作，优化资源配置，提高工作效率和质量。

完善内部管理制度有利于发现和防范财务风险。财务风险是企业在运营过程中面临的重要挑战之一，只有及早发现和解决财务风险，才能保障企业的可持续发展。完善的内部管理制度可以建立健全的风险预警机制和内部控制系统，加强对财务风险的识别和评估，并采取相应的防范和控制措施。例如，建立完善的财务管理制度，规范财务核算和报告流程，加强内部审计工作，提升财务管理的透明度和准确性[4]。

完善内部管理制度还可以提高企业的竞争力和信誉度。当企业能够通过完善的内部管理制度提高运营效率、降低风险，就能够提供更加优质和可靠的产品和服务，从而树立良好的企业形象和品牌信誉。同时，完善的内部管理制度也可以吸引更多的投资者和合作伙伴，提升企业的盈利能力和市场竞争力。

(三)健全财务监督制度

在当今全球化竞争激烈的商业环境下，企业的内控管理和财务风险管理变得至关重要。为了保护企业的财务安全和稳定发展，建立健全的财务监督制度是非常必要的。

财务监督制度可以帮助企业加强内控管理。内控是指企业为实现经营目标而采取的一系列制度、规范和措施。而财务监督制度是内控的重要组成部分，使企业能够保持财务活动的透明和合规。通过建立财务监督制度，企业可以制定明确的财务流程和审批权限，规范财务操作和决策，提高效率和减少风险。

财务监督制度对于财务风险管理也具有重要作用。财务风险是指企业在财务活动中面临的各种潜在威胁和风险。建立健全的财务监督制度可以帮助企业识别、评估和控制风险，确保财务活动的安全和稳定。通过制定有效的财务风险管理政策和流程，企业可以及时发现和应对潜在风险，降低损失和影响[5]。

财务监督制度还可以提高企业的声誉和促进企业的可持续发展。在当前信息透明和社会责任意识不断增强的背景下，企业的声誉和社会形象非常重要。通过建立健全的财务监督制度，企业可以更好地满足财务报告和披露要求，增加外部投资者和利益相关者的信任。同时，财务监督制度还可以帮助企业提升内部管理水平，提高业务运营效率，促进企业可持续发展。

为了健全财务监督制度，企业需要明确责任和权限，建立清晰的财务管理岗位和职责分工。加强内部控制和审计，建立有效的内部审计机制和流程，并定期对财务活动进行审计和检查。还要加强信息化建设，提升财务管理系统的可靠性和安全性。

(四)构建财务预警机制

近年来，随着我国经济的高质发展和市场竞争的加剧，企业面临着越来越多的财务风险。为了更好地应对这些风险，并确保企业的可持续发展，加强企业内控管理和财务风险管理至关重要。而构建财务预警机制是其中的重要一环。财务预警机制是企业内控管理和财务风险管理的重要组成部分，其主要目的是通过提前识别和预警，帮助企业及时发现和处理财务风险，防范潜在的经济损失。在构建财务预警机制时，企业可以从以下几个方面入手。

首先，企业应设立财务风险预警指标。财务风险预警指标是指通过一定的指标体系，对企业的财务情况进行全面评估和监控，以发现潜在的风险。企业可以根据自身的特点和行业的特点，确定适合自己的财务风险预警指标，如财务报表指标、经营指标、偿债指标等。通过预警指标的监控，企业能够迅速发现异常情况，并及时采取措施进行修正。

其次，企业应加强内部控制管理。内部控制是企业管理的基石，直接关系着企业的财务风险管理效果。企业应建立健全的内部控制制度，明确分工和职责，健全审批制度和审计制度，划分职责和权限，确保各级管理人员在日常工作中能够准确、及时地发现和处理财务风险。企业还可以借助现代信息技术手段，建立自动化的内控系统，提高内部控制管理的效率和准确性。

最后，企业应加强风险管理意识。财务风险是企业发展过程中难免会遇到的问题，企业应该树立正确的风险管理意识，将风险管理作为企业管理的重要内容。企业可以通过组织培训、定期沟通等方式，提高员工对财务风险的认识和理解，增强风险意识，使每个员工都能够积极参与到财务风险管理中来[6]。

四、结语

综上所述，加强企业内控管理和财务风险管理需要创造良好的内控环境、完善内部管理制度、健全财务监督制度和构建财务预警机制。首先，在加强企业内控管理和财务风险管理方面，创造良好的内控环境至关重要。企业应该营造良好的文化氛围，使每个员工都能理解和遵守内控政策和制度。通过设立内部审计部门，及时发现和纠正内部管理问题，并制定相应的改进措施，从根本上提升企业的管理水平。其次，在健全财务监督制度方面，企业需要建立一个全面、系统和科学的财务监督制度，确保财务报告的准确性和透明性。只有通过这些具体措施的实施，企业才能更好地应对外部风险挑战，确保企业的持续发展和稳定经营。■