内部控制视角下企业财务风险防范策略探讨

刘建设 机械工业第六设计研究院有限公司

财务内部控制是现代企业健康发展的重要保障。企业必须积极探索财务内部控制的有效措施和路径，只有这样，才能减少各类风险的发生，有效规避违规违纪行为，为企业财务信息的真实、完整提供保障。企业发展所面临的内外部环境并不是一成不变的，持续加强财务内部控制，可以创造良好的工作环境，增强企业竞争优势，确保企业在激烈的市场竞争当中可以占据一席之地。鉴于此，笔者就对内部控制视角下企业财务风险防范策略进行了简单的探究与分析，希望通过本文的阐述与探究能够为相关探究人员以及工作人员提供一些理论性的借鉴与参考。

一、财务风险理论的概念

(一)财务风险的定义

不论企业所有制、企业规模如何，财务风险都是难以避免的经营管理问题，财务风险的主要特点便是客观性，这意味着仅仅依靠企业单位的主观意愿是无法完全摆脱财务风险的。伴随着企业单位管理措施以及发展阶段的不断变化，财务风险会呈现为多种形式。整体来看，企业单位常见的财务风险一般有两种：一种是筹资风险，即企业单位为了维持经营扩张而借贷的中长期贷款，是一种来源于负债的风险，一旦企业单位难以及时偿还贷款，就会因此迈入倒闭境地；另一种是融资风险，即企业单位由于采取不科学的融资方式、存在不恰当的财务结构或者是严重忽略管理过程中的潜藏风险因素而带来的风险。一旦融资风险严重化，企业单位必然会出现承受中长期亏损、经营情况频繁波动等等状况。

(二)财务风险的特征

首先，客观性。客观性是财务风险的首要特点，它是企业必须面对的实际问题，这意味仅靠企业管理者的主观意愿是不可能完全摆脱财务风险的。企业可以凭借合理可行的措施来预防及控制财务风险，此举固然无法完全规避财务风险，但是能有效控制财务风险造成的破坏。

其次，全面性。财务风险渗透于各个企业的生产、经营及管理过程，无论是使用资金还是筹集资金都会带来相应的财务风险。如果企业希望有效避免财务风险，就需要站在整体角度思考自身的经营情况，准确把握财务风险可能出现的地方，基于此设计风险防控措施。

再次，不确定性。财务风险通常是在各种外部因素综合作用下产生的，出现场合仅限于特定环境，无法提前预知其出现时间，所以财务风险具有随机性与不确定性。

最后，复杂性。引发财务风险的原因并不是单一、固定的，这赋予财务风险多变性与复杂性。无论是国内外经济形势还是政策时事，都有可能成为财务风险的影响要素。正是由于财务风险具有复杂性，才使得控制财务风险成为一件极其困难的事情。

二、企业财务风险出现的原因

(一)企业预算不够科学

现时期，大部分企业单位都有一定的规定，例如下周的财务预算需要上周内编订出来，编订需要坚持实是的原则，始终做到结合具体状况，然而根据企业的发展现状可以看出，财务人员在制定财务预算的过程中，大多数都是凭借自己的工作经验，很难促进财务预算的妥善实施，和公司的整体发展匹配度不高。此外，由于企业缺乏一个标准即预算需要的指标，成本的不准确、利润的不足等情况时有发生，造成现实经营过程中没有奠定良好的基础。大部分企业单位在预算工作中存在不足，对于预算的把控不够严格，体制机制也不够健全。在公司会计事务活动中，其控制力和周密程度都有很大不足，资金周转方案不够严格，通过与大型企业的会计事务进行对比可以发现，企业单位的会计工作严重缺乏控制力和掌控力。

(二)财务风险预警制度不够完善

企业单位在实际经营与管理的过程当中，会结合自身对于财务风险的管理与把控，形成相对应的财务风险预警机制，建立具有钳制、倚赖职能的预警体系，这个体系的存在能够最大限度地降低企业单位在运行期间所受到的投资以及融资风险，现时期已经发展为每个成熟企业单位必须要具备的重点部门。风险预警机制建立健全的关键环节包括进一步加强对于企业单位内部部门的控制，将责任落实到实处，各个部门透明化管控，部门产值与利益挂钩，增强责任监管等，只有对预警机制进行建立与健全，才可以进一步推进企业单位的快速发展。但是由于我们国家企业单位的管控体系都较为落后，对于风险预警部门所起到的作用认识不够，很多企业单位不重视甚至没有这一部门，使得企业单位在高风险的环境之下运营，极大程度地限制了企业单位的发展。

(三)财务风险观念淡薄

现阶段大部分企业的领导人员都缺少财务风险的控制意识，也没有根据实际状况完整、高效、合理的开展风险控制活动。首先，管理阶层对风险管控意识不够超前，重视程度有限，导致风险管控工作断断续续，难以持续地对公司运营风险进行管控，管理层没有对公司面临的风险定期进行考察和评估、持续加强抵御风险的能力，任由风险持续加大。甚至在决策的时候，企业的领导者没有注重决策对于企业未来发展的影响，仅仅注重目前存在的利益，加大了企业未来的运营风险。其次，企业的领导者对于财务制度的建设，因为缺乏风险意识，没有引起相应的重视，使得公司风险控制的体系不够健全，没有提高公司财务管理部门的专业化程度，经过调查发现，其财务部门很大一部分职工专业水平和职业素养不高，这是企业用人方面严重的疏忽。此外，财务部门缺乏控制力，对部门没有进行科学有效的管理，部门每季度仅仅开展一些基本的复核审计工作，无法为公司运营提供足够的财务保障，加大了公司所面临的财务风险。

(四)缺少风险控制制度

在新时期，企业不断突破，不断建立新的企业。在此过程中，许多管理制度仍处于完善阶段。虽然大多数企业已经认识到财务风险管理的重要性，并高喊出了“强化整体员工财务风险防范意识”的口号。但是“口号”并没有落实在行动上，大多数企业财务风险控制体系并不完善，这一现象导致大部分企业财务管理工作的开展质量不高，甚至还影响了企业整体的发展。此外，由于长期受传统经营方式的影响，企业在制度的建立和实施过程中也受到了影响，财务风险管理工作的忽视，使得财务部门难以顺利有效的构建、实施财务风险控制制度。

三、内部控制视角下企业财务风险防范策略

在企业经营管控活动实际开展的期间，必然会面临一定的财务风险。在一般情况之下，企业单位财务风险的产生与多种因素有关，主要包括企业单位的内部管理存在一定问题以及市场的不确定因素，这二者共同导致财务风险问题的产生。其中，财务风险的产生对于企业资金应用的持续性及效率有着十分巨大的影响，另外，也极为不利于企业单位经营管控工作的开展，导致企业单位的经营管理目标难以有效达成，对企业单位战略目标的视线造成极为严重的影响。所以企业单位在市场竞争性因素不断增加的背景之下，相关从业人员就需要进一步增强对企业单位财务管理工作的研究，进一步提高企业单位的风险防范能力，这对于推进企业单位的高效率发展以及持续发展有着极为重要的价值。以下从多个方面对内部控制视角下企业财务风险防范策略进行探究。

(一)重视人才培育

对于企业各个部门的负责人，需要增加内部控制培训，使得相关负责人可以将内部控制管理进一步重视起来，在业务工作当中及时提醒一线从业人员，将内部控制融入到业务工作当中，进一步实现全员参与。财务部门作为内部控制的主导人员，在财务部门员工的培训当中，需要进一步增加内部控制的培训内容，积极普及财务领域的新知识以及新理念，相关财务人员需要对内部控制保持更为科学的认知，进而在相关工作开展过程当中予以实践。另外，企业单位还需要将财务人员的转型培育进一步重视起来，向管理会计进行有效转型，可以应用自身的专业知识，为企业单位管理以及运营提供参考意见。在财务人员的培育过程当中，需要将阶梯式培育进一步重视起来，防止出现人才结构断层。

(二)增强内部信息沟通

在信息化背景下，企业必须要积极利用信息技术，冲破信息壁垒，提升信息技术利用率以及内部信息沟通交流水准。一方面，企业单位需要制定并且完善信息沟通机制，为进一步增强内部构成交流提供保障。另一方面，企业单位需要充分利用信息技术，在企业内部搭建信息共享平台。各个部门需要及时将数据信息上传到信息共享平台，其他各个部门可以通过信息共享平台实时查询与获取有关数据信息，进一步提升内部信息利用效率，深入挖掘信息的潜在价值。

(三)科学进行投资

企业在实际投资的过程当中，其最为主要的目的就是实现资本收益，但是投资收益会受到各类因素的严重影响，这就要求企业在投资期间必须要对有关的资本项目进行深入解析，进而可以从不同投资类型的特点入手，对投资收益带来影响的因素进行更为全面的分析，为投资工作的合理性以及科学性提供进一步的保障，确保企业可以实现科学投资回报。在中小型企业单位的投资过程当中，由于企业的资金实力极为有限，需要在投资过程当中对项目风险以及收益的评估工作加以重视，确保企业单位投资的成本支出被控制在企业能够承受的风险范围之内，如此一来才可以充分保证企业财务的稳定性。

(四)加强财务预算管理

财务预算领域最为重要的环节是企业资金预算，及时对企业单位资金的保有量进行分配与调整，推进现金流的流动，维持企业单位的盈利水平。通过科学编制财务预算、强化预算过程管控，进一步提高对资金的控制力，优化企业单位资金结构，合理科学地分配债务与资金量，借助预算科学规划企业单位再生产规模，进而为企业单位的正常运转提供保障。

(五)优化财务结构

企业的日常运行和扩大再生产需要大量的资金，企业的资金来源除了企业的经营积累还有通过股票和银行借贷多筹集的资金。二者的比例决定了企业的资金结构，企业要想取得较高的投资回报率，必须拥有科学的资金结构并通过财务杠杆的作用获得良好的收益。企业应保持适当的债务水平，通过有限的资金借取来获得投资回报，避免大面积举债造成的借贷风险。保持投资和收益平衡，通过对资金进行合理分配，增强资金的利用率。对于中小型企业来说，可以多方面开拓融资渠道，采取多种融资形式获得资金，但每种融资形式都具有其独特的风险形式。企业应该结合自身的实际状况，选取合适的比例，在降低财务风险的同时，实现企业效益的最大化。

(六)树立财务风险观念

树立全员财务风险观念，积极组织企业单位中对决策有着重要影响力的管理层人员进行专业财务风险培训，聘请行业内的专家学者进行专门指导，组织专门团队对管理先进的企业进行参观学习，亲身感受企业单位内部管理的重要性。通过多种举措在管理层中建立财务风险观念并由上而下进行传导带动全员风险意识观念的形成。

(七)健全财务风险预警机制

加强企业管理人员对于财务预警的重视程度和认识深度，是建立健全企业财务预警机制的重要环节。首先，通过管理实践向他们展示财务预警机制在实际的生产经营中所发挥的优势。其次，借鉴国内外优秀的实践经验，并且以自身的实际情况为基础，在法律法规允许的范围内建立满足企业实际发展需求的财务预警机制。在实际进行建立的过程当中，可以对国外优秀的专家进行聘请，以此来进行系统的指导，针对在建立健全财务预警机制过程当中产生的错误以及失误进行系统的更正。最后，在实践的基础之上对出现的问题进行讨论及分析，并且在分析的基础之上，充分结合先进的实践经验以及有关的理论知识，对财务预警机制存在的不足进行改善，使其可以进一步推进企业单位经济的稳定健康发展。

四、结语

总的来说，财务风险是客观存在的，只能降低，不能消除。对于企业来说，如何控制它们，将其破坏力降到最低，不仅是企业生存和发展的需要，也是确保企业保值和增值的关键。企业应从各个方面入手，采取有效措施，不断加强对财务风险的防范，从而促进企业健康发展，在我国社会主义市场经济的发展中发挥应有的作用。基于此，本文首先就对财务风险的理论概念进行了分析，然后对企业财务风险出现的原因进行了阐述，最后从健全财务风险预警制度、树立财务风险观念、优化财务结构、增强财务预算管理、科学进行投资、增强内部信息沟通、重视人才培育等多个方面对内部控制视角下企业财务风险防范策略进行了探究，希望能够为有关探究人员以及工作人员提供一些有效的借鉴与参考。■