以财务BP模式推进“业财融合”的思考

常喜彪

［摘 要］财务BP模式可以帮助企业建立有效的财务管理流程和决策机制，实现跨部门数据的集成和共享，从而加强业务部门与财务部门之间的沟通合作。这对于实现业财融合至关重要，能够促进企业整体绩效的提升。基于此，本文重点研究以财务BP模式推进“业财融合”的具体路径，以期有助于企业更好地实现业财融合。

［关键词］财务BP；业财融合；财务信息化

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2023.21.015

［中图分类号］F275；F232 ［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194（2023）21-0048-04

0     引 言

在当今全球经济迅猛发展的背景下，企业面临着日益复杂的商业环境和竞争环境。为了更好地服务于企业的战略目标和应对业务需求，业务部门与财务部门之间的紧密合作变得尤为重要，这种融合被称为“业财融合”。“业财融合”旨在实现业务和财务的协同发展，提高企业的整体绩效和竞争力［1］。许多企业在过去的几年中开始意识到业财融合的重要性，并加大了这方面的投入。以制造业为例，根据世界财经论坛的报告，制造业企业在2021年的全球产出中占比达到16%，为全球财务与业务融合创造了巨大的市场需求［2］。财务BP模式对于推进“业财融合”具有重要的作用。随着数字经济时代数字化技术对财务的变革性推动，财务人员向财务BP转型是必然趋势。财务BP在推动业财融合方面扮演着关键角色。他们通过积极协作、优化财务流程、提供战略建议、风险管理和内部控制等手段，加强了财务与业务之间的联系与合作，为企业的可持续发展提供了全方位的支持［3］。

1     财务BP的主要内容

财务BP（Business Partner）模式是通过对企业财务管理的流程和规范进行优化和规范，实现业务与财务的融合和协同［4］。它主要包括以下几个方面的内容。

1.1   流程规范化和优化

财务BP模式首先要对企业的财务管理流程进行规范和优化。通过明确各个环节的职责和权限，确保财务流程的顺畅。同时通过对流程的优化，降低成本支出，减少资源浪费，进而提高财务管理的效率。

1.2   数据集成和共享

财务BP模式强调数据的集成和共享。通过高集成化的系统软件，实现不同部门之间的数据共享和交流，避免信息孤岛现象的存在，提高决策的准确性和科学性，避免因信息不对称而导致的决策偏差。

1.3   业务指标与财务指标的衔接

在财务BP模式下，将业务指标与财务指标进行衔接，使财务管理的目标与业务发展的目标保持一致，通过制定与业务相关的财务指标，实现对业务经营状况的监控和评估，及时调整业务策略，提高企业效益。

1.4   预算管理和控制

财务BP模式中，预算管理和控制是非常重要的一环。通过建立预算编制、执行和控制机制，将财务目标与业务目标相统一，实现资源的合理配置和有效使用。同时通过预算控制，确保企业资源的合理配置和成本的有效控制。

1.5   内部控制和风险管理

财务BP模式下，內部控制和风险管理是不可或缺的环节。通过建立健全的内部控制机制，确保财务活动的合规性和对风险的有效控制。通过对风险的评估和防范，能够避免可能存在的风险损失，保障企业的财务安全和稳定。

1.6   绩效评估和激励机制

财务BP模式注重建立科学的绩效评估和激励机制。通过制定明确的绩效评估指标，对个人和团队的绩效进行评估，并根据绩效评估结果进行激励，激发员工的积极性和创造性，推动财务目标的实现。

1.7   报表透明和信息披露

财务BP模式下，要求企业提高，报表透明度，加强信息披露。及时准确地向内部员工和外部利益相关方提供财务信息，让各方能够全面了解企业的财务状况和经营情况，增强对企业的信任感，促进合作共赢。

以上是财务BP模式的主要内容。财务BP模式强调持续改进和创新，企业应根据自身的业务特点和发展需求，结合实际情况对财务BP模式不断进行调整和完善。

2     财务BP在企业经营管理中的作用

2.1   提高财务管理的效率和准确性

财务BP通过优化和规范企业的财务管理流程，可以大大提高财务管理的效率和准确性。以广州立白集团公司为例，该公司在实施财务BP模式之前，财务流程烦琐，信息传递缓慢，导致财务数据录入和核对耗费大量时间和精力。但是，在引入财务BP后，他们重新设计了财务流程，明确了每个环节的职责和权限，并且建立了集成的财务信息系统。通过这些改进，公司实现了财务数据的自动化录入和核对，减少了人工出错的可能性，大幅度提高了财务管理的效率和准确性。

2.2   加强财务风险控制

财务BP对于加强财务风险控制起到了至关重要的作用。一个典型的例子是苏宁易购零售公司的盈亏平衡点控制。通过财务BP分析，他们重新审视了成本结构和销售模式，并重新制定了盈亏平衡点的计算方法。通过与业务部门的密切合作，制定了合理的价格和销售策略，进一步降低了盈亏平衡点，增强了盈利能力的稳定性。

2.3   促进决策的科学性和准确性提升

公司在实施财务BP之前，如果由于财务数据分散和不准确，会导致了决策时信息不对称，对决策产生误导。需要建立集中的财务信息系统，通过数据集成和共享，确保各个部门使用的财务数据的一致性和准确性。这样决策者可以根据准确的财务数据进行分析和判断，提高决策的科学性和准确性。

2.4   优化资源配置和成本控制

财务BP模式还可以帮助企业优化资源配置并控制成本。特别是物流等行业，公司在实施财务BP之前，资源配置不够合理，导致运营成本过高。通过财务BP的分析，公司重新评估各项费用和投资的效益，并进行合理优化。例如对人员配置进行调整，提高人力资源利用率；对仓储设施进行合理规划，降低租金成本。通过这些改进，公司成功地优化了资源配置，降低了成本，提高了盈利能力。

2.5   提升财务报告透明度和加强信息披露

财务BP模式要求企业提升财务报告透明度和加强信息披露，这有助于增强企业利益相关者对企业的信任感，促进企业与外部利益相关方的合作和共赢。通过财务BP的引入，可以编制更加详尽和准确的财务报告，同时加强与投资者的沟通，及时披露重要信息。这些举措对提升公司的透明度，增强投资者对公司的信任，为公司吸引更多的投资和合作机会都有较好的帮助。

3     财务BP制度在推进“业财融合”中遇到的问题

财务BP模式在推进“业财融合”工作中遇到的一些常见的问题如下。

3.1   沟通障碍

在财务BP模式中，财务人员需要与业务部门有更深层次的沟通。但由于专业术语和知识差异，沟通可能会面临一些障碍。此外，缺乏有效的沟通渠道和机制也可能导致信息传递不畅，进而影响合作效果。

3.2   对业务理解不足

作为财务BP，对业务的深入理解是至关重要的。财务人员需要了解业务部门的战略目标、运营流程、市场环境等方面的内容。然而，财务人员可能缺乏相关的业务背景知识，导致无法提供有针对性的解决方案。

3.3   数据质量问题

在财务BP的工作中，数据的准确性和完整性对于做出可靠的分析和决策至关重要。然而，在实际操作中，可能会存在数据收集整理不完善，数据错误或遗漏等问题。这可能导致财务BP的分析结果不准确或不可信。

3.4   技术支持不足

财务BP通常需要借助信息技术工具和系统进行数据分析和模拟，以支持业务部门的决策。然而，在某些情况下，企业可能缺乏必要的技术支持，例如缺乏先进的数据分析工具或系统。这可能限制了财务BP的分析能力和工作效率。

4     财务BP推进“业财融合”的实现路径

4.1   提高业务能力水平

4.1.1   加强业务学习

对于财务BP来说，在推进业财融合中，扮演着业务与财务之间的桥梁和纽带的重要角色。为了更好地“演好”这一角色，财务BP需要深入了解产品、业务模式、流程、经营规律和目标需求。这涉及对业务数据的分析、加工和解读，通过建立分析模型来发现业务痛点、挖掘管理漏洞，并提出相关决策建议［5］。

4.1.2   具备“业务＋数据”的专业能力

作为财务BP，需要充分发挥业务和数据的协调者这一角色的作用。通过深入理解并积极满足业务部门对财务数据的需求，财务BP可以更好地分析公司的运营状况，发现并解决问题，最终实现企业的战略目标。因此，财务BP需要学会研究和识别影响成本和效率的主要因素，从而更好地服务于业务部门。

4.1.3   具备较强的分析判断能力

作为一个财务BP，具备准确的定位和分析判断能力至关重要。只有这样，才能更好地分析企业的经营现状，找出存在的问题和风险，并提出改进措施和建议，为企业发展提供支持。财务BP不仅仅是提供数据，还应该成为一个专业的管理岗位。因此，财务BP需要具备较强的信息收集能力、数据处理能力和相关专业知识，以便更好地理解和应对领导提出的问题，为企业决策提供有力支持。

4.2   充分发挥在决策过程中的关键作用

①强化战略规划和业务变革。财务BP作为企业的“二把手”，需要积极参与公司的战略规划和业务变革过程。财务BP应该从财务角度出发，参与决策层的讨论和决策过程，为制定战略和实施业务变革提供财务分析和建议。通过深入了解公司的财务状况、市场趋势和竞争环境，帮助领导层制定合理的战略目标，并提供财务预测和风险评估，以支持战略规划和业务变革的实施。②提供成本管控和成本分析支持。财务BP应该在公司内部推行成本管控和成本分析的相关制度和政策，帮助业务部门优化成本结构，提高成本效益。通过建立成本分析模型，发现业务过程中的成本瓶颈和浪费现象，并提出改进建议。此外，财务BP还应该定期进行成本分析，监控成本变化趋势，及时发现和解决成本超支的问题，确保公司的财务健康和可持续发展。③优化财务数据管理和报告机制。财务BP应该致力于优化和改进财务数据的管理和报告机制，以提高财务数据的及时性、准确性和可靠性。财务BP应该注重数据质量的保障，通过建立规范的财务流程和制度，确保财务数据的准确性和一致性。

4.3   建立完善的考评机制

首先，需要明确财务BP的责任与能力。财务BP是在财务转型后出现的新岗位，其任务是协助实现“业财融合”，推动业务部门与财务部门的紧密合作。因此，对财务BP的绩效评价应该侧重于企业绩效，将企业绩效作为主要评价指标，并且在绩效考核中给予相应的权重。其次，制定合理的绩效考核指标。为了激励财务BP更好地发挥作用，建立合理的绩效考核指标是必要的。绩效考核指标应该既包括对企业绩效的评估，也包括对个人专业技能和业务能力的评估。针对企业绩效评估，可以考虑利润增长、销售增长、市场份额等指标，并根据企业战略目标设定权重。同时，也应该考虑到财务BP的专业技能和业务能力，如财务分析、预测能力、项目管理等，以此评估财务BP的个人表现。最后，需要加大对优秀财务BP的奖励力度。通过合理的绩效考核，应该对专业技能和业务能力较强的财务BP加大奖励力度，通过激励措施，可以更好地挖掘财务BP从业人员的价值，提升他们的工作动力和积极性，进一步推动“业财融合”的实现。

4.4   优化财务审批流程

在现代企业管理中，通过财务流程优化来解决最根本、最重要的问题，是一种常见方法。财务BP应根据财务内控管理制度的要求，建立健全的管控流程体系，并与业务部门合作，将各项管理要素整合为以流程为主线的体系。通过流程设计，使公司的管理体系从零散走向系统，从无序走向有序，从低效走向高效。

在日常工作中，财务BP可以每天抽出时间与各业务部门负责人交流，了解上周的工作进展和本周的工作计划。同时，向相关业务部门负责人提问，以了解业务进展、存在的问题以及项目开展情况等。针对发现的问题，财务BP应及时与相关主管领导进行沟通和讨论，可以将问题形成报告，提交给相关领导，供公司管理层参考决策。此外，财务BP还应跟进新项目或新业务开展情况，对预算执行情况及下一步计划进行分析总结。

5     结束语

随着数字技术的不断进步和企业数字化转型的深入推进，财务BP模式将更加智能化和自动化。通过引入人工智能、大数据分析和区块链等前沿技术，企业可以实现财务流程的快速处理和准确分析，提高财务BP的效率，为企业的决策提供更多、更准确的财务数据支持，有助于更好地实现业财融合。

主要参考文献

［1］刘绍红.论业财融合在国有金融企业财务工作中的实施策略［J］.中国集体经济，2023（20）：128-131.

［2］姜珊.企業财务BP的价值内涵与构建［J］.中国集体经济，2023（20）：136-139.

［3］李燕，荣京册.业财融合视角下财会监督与政府预算管理协同联动［J］.财政监督，2023（13）：10-13.

［4］王璟璇.信息化背景下高校业财融合机制研究：基于扎根理论的质性分析［J］.财会通讯，2023（15）：22-27，113.

［5］黎泉.基于业财融合的财务共享数字化升级路径研究［J］.财会学习，2023（18）：4-6.