大数据背景下中小企业营运资金管理优化路径

□ 湖南益阳 王 微 等

大数据技术的推广，为中小企业营运资金管理提供新的运营模式。大数据时代，企业间的竞争已经从传统的产品、价格等竞争向信用、资本、技术等综合能力的竞争转变。提高市场竞争力，实现经济效益的最大化是企业成长发展道路上亟待解决的问题。传统的营运资金管理以局部规划、数据模型为主，但是大数据改变了传统管理模式，本文在分析营运资金管理必要性的基础上，提出大数据背景下中小企业营运资金管理特点并探讨优化策略。

一、大数据背景下中小企业加强营运资金管理的必要性

深化市场经济体制改革，将大数据引入中小企业发展，助力国民经济繁荣发展。2021年末，我国中小企业4400万户， 占全部企业的98.5%，中小企业创造的最终产品和服务的价值占GDP的60%，上缴税额占全国52%以上，其研发的新产品占全国的 85%，提供了近 80%的城镇就业岗位，说明中小企业在推动国民经济增长、促进就业、建设创新型国家中发挥着重要作用。

在大数据时代，中小企业能够通过各种渠道获取大量的数据资料，也能够通过计算机技术在极短时间内对信息做出分类整理。进而为企业管理者决策服务参考强有力的数据支持。现阶段，国内中小企业正在面对着国内经济增长减缓、行业经济发展长期下行的情形，也面对着商业模式转变的巨大压迫，如果在转型过程期间中小企业经营管理水平无法与商业运营模式的转型目标步调相一致，将会对其运营资金管理工作能力产生巨大负面影响，必然造成公司营运资金管理不良，而营运资金管理欠佳非但会使资金严重浪费、公司变革受挫，可能还会直接影响公司的经济效益进而造成倒闭。对此，我们要合理利用网络大数据技术，适应网络大数据与实体经济协同发展的新型经营模式，将大数据与中小企业营运资金管理相结合，让互联网大数据技术服务于中小企业营运资金管理，帮助中小企业更好进行转型升级。因此研究大数据背景下中小企业营运资金管理水平具有重要意义。

在信息化时代，企业在经营过程中所产生的数据是极其庞大的，而这些数据所包含的信息对于企业资金运营管理具有极大的价值。中小企业可以通过对大数据技术运用，对海量数据进行收集、归纳和分析，从而全面了解中小企业自身财务现状，找准中小企业自身业务发展方向。以大数据为支撑，制定出科学合理的营运资金管理方案，规避中小企业发展过程中的资金风险，加快中小企业发展步伐。因此，中小企业在发展过程中只有不断强化信息系统建设，才能为其营运资金管理提供强有力支撑，进而提升中小企业自身在市场经济大环境中竞争力和盈利能力。

二、大数据背景下中小企业营运资金管理的特点

1.风险前瞻性。传统的中小企业营运资金管理方式主要依靠于自身的财务报表数据，而且对数据进行采集、整理、分析时具有较大的局限性，只注重了资金流动效率和流动速度，忽视了对资金成本收益情况，风险状况等因素进行评估，不利于中小型企业的营运资金管理。现今，在基于大数据背景环境下开发的中小企业信息化账务处理辅助系统，对很多中小企业提供了可起到中小企业事前准确的会计风险评估预示，事中合理的事前风险预控制分析及中小企业事后严格的账务风险评估管理等的重要作用，在此辅助系统模式下中小企业财务报表的部分风险资产可以定期被计算机自动分析评估，对财务报表其风险部分资产情况能够进行快速有效地分析而得出准确详细合理的账务风险预测分析报告，有助于中小企业更高质量地进行风险管理。同时中小型企业可以获得更多有效的实时性信息并且有效分析进行有效内部控制外部预防，降低损失。尽可能地规避其运营资金管理的风险，提高中小型企业营运资金管理水平。

2.结构稳健性。在传统模式下，对于中小型企业而言，企业营运资金管理多数因为陈旧的管理模式而只做到基本的会计账务处理和基本的资金运营，企业营运资金结构并不稳定，对于每笔资金的用途和走向规划的并不明确，不仅使营运资金的使用效率低下，更增强了中小企业资金运营的风险性，使得中小企业融资难等“卡脖子”问题久久不得以解决。

基于大数据背景下的中小企业营运资金管理，通过对大量数据的整理、计算和分析，让企业的营运资金科学地、合理地、高效率地不停运转，加快资金的流通速度，让资金在数据分析后的科学合理的途径中不断流通，减少资金在企业内部的过分占用，降低资金停滞而占用成本，使得企业营运资金的结构更加稳健，企业营运资金的风险不断减小，从而有效解决在传统模式下长期限制中小企业发展的融资难等“卡脖子”问题，让中小企业更好更科学地发展起来。

3.数据综合性。从中小企业内部的角度入手，通过数据采集、分析、挖掘，实现对企业数据的监测。对财务数据进行深度分析，建立数据挖掘模型，找出影响应收账款、存货的主要因素，并对这些因素做出分析，实现企业运营数据预警指标预测和判断，从而实现对企业整体营运资金管理能力的提升。通过整合采购、销售等相关数据来提升营运资金的管理效率，利用数据仓库和数据挖掘技术，将业务流程、客户信息等业务信息进行整合和优化，进而为公司制定更加合理的销售策略提供依据。

三、大数据背景下中小企业营运资金管理优化路径

我国营运资金管理理论更多地偏向研究大型企业，对我国中小企业营运资金管理研究来说，起步相对较晚。大型企业与中小企业相比，存在着管理体制、资本实力、市场地位等诸多差异性，其营运资金管理理论的适用性，中小企业并非完全套用。因此，研究构建企业发展管理的中小企业营运资金优化路径，将中小企业营运资金优化管理不孤立在企业内部，保证中小企业营运资金管理优化的顺利实施。

1.缩短存货周转期，增强前端销售能力。中小企业将大数据引入企业管理，合理规划到货时间、存货时间与缺货时间，缩短存货周转期。在采购环节对订单客观分析预测，制定专门采购计划，安排专门采购人员和审批人员，合理协调采购订单、采购请款、供应商发货的时间安排。在物流环节提前划定库位区域，在规定的时间里装卸到指定仓库，通过最优路线减少中转库存，节约物流成本。在出入库环节通过大数据精确匹配，定期盘点，降低存货囤积。在销售环节利用消费者偏好与习惯精准营销，积累消费者反馈形成基础数据，储备合适存货，优化商品搭配。

2.减少应收账款风险，加强营运资金周转。应收账款是流动资产中非常重要的组成部分。企业应建立业财信息互通机制，结合财务工作者与业务工作者取得的信息，融合两者报表数据，共享互通，加强管控。对赊销客户进行分类评价开展动态评估，融合大数据的ABC分类法，通过筛选、计算、处理大量客户信息，将其划分为A、B、C三类，对于A类客户预收账款，B类客户货到付款，C类客户则要求赊销后发货。另外企业还要建立应收账款动态管理制度，分析坏账预测准确度，根据应收款情况实时优化资金流向和成本。

3.提升应付周转能力，选择合适的供应商。应付账款不同于应收账款，应付账款在于选择优质供应商，延长付款期。大数据背景下，利用相关技术对合同关键字段进行提取，登录相关征信系统网站，形成自动化输出数据，减少供应商选择环节的徇私舞弊，把产品质量放在第一位，通过历史交易收集反馈是否有质量问题，注重供应商品质。在合同中注明起订量、频次、运费等，选择符合预算的成本供应商。对于数据异常的处理结果及时反馈，通过临时采购，旺季的加急采购等考察，观测供应商能否正常交付约定，提高效率。

4.健全资金管理制度，完善信用管理体系。建立运营财务共享中心，投入IT硬件、软件。分析财务报表数据、资金使用计划、审核制度和监督机制，保证企业生产经营活动能够科学有效、完整统一地反映中小企业的财务状况，展现真实经营成果。优化绩效考评，大数据背景下对应收账款实行账龄分析，建立坏账损失责任制度，高效控制应收账款程序与规模。对资金的使用与回收进行监控，对资金流动过程中出现的问题及时采取应对措施，确保企业资金的正常运行。

四、大数据背景下中小企业营运资金管理优化保障

有效分析融合互联网技术和大数据技术的运营模式下，中小企业营运资金管理与传统运营模式之间存在的差异，研究构建银行、政府各司其职的中小企业营运资金保障体系。

1.推动金融机构降低中小企业贷款利率，推进信用信息共享机制。①增强风险意识，完善风险防范机制。建立健全银行管理制度、风险评估机制、责任追究机制以及内部控制制度等，增强企业内部文化建设，使员工常存危机意识和使命意识。深入了解业务流程和风险因素，制定完善的风险管理方案，及时收集相关数据信息，为企业提供更好的风险管理服务。

②完善风险监管标准，建立健全信用评价体系。银行要在充分调查、全面了解的基础上，考察中小企业自身发展阶段和品牌特质，选择合适的贷款标准，建立规范贷款审批制度，提高信贷审批效率；通过科学、规范的授信方式来确定授信额度并对中小企业信用状况进行评价；定期分析和检查中小企业资产负债状况，切实保障信贷风险可控，保证贷款安全。

③灵活现代科学技术，增强信息交流与共享。银行与中小企业之间需要积极运用现代科技手段，及时掌握营运资金管理动态，提高营运资金管理效率。对中小企业的财务数据进行分析，加强对中小企业财务信息的收集、分析工作，定期向中小企业发布最新的财务信息和市场预测信息等；积极运用现代科技手段，将企业财务信息纳入银行信贷系统。通过运用企业 ERP系统和信贷管理系统的数据接口功能对企业财务数据进行分析处理；通过与客户进行交流合作，提高服务水平和客户满意度。

2.政府营造良好的资金使用环境，提振中小企业发展信心。①提升中小企业信用评价体系效率，建立良好金融生态。中小企业融资难、融资贵，主要原因之一是信息不对称导致企业信用基础崩塌，缺乏对债权人和投资人的还款能力及意愿进行有效评估。针对中小企业信用信息获取难、金融机构评估难问题，地方政府应强化监督管理和责任追究制度，完善信用评价体系，对中小企业提供宽松的信贷服务，建立“企业综合信息管理平台”，利用大数据技术开展中小企业信用评价和分类监管。以“企业+个人”形式采集、整理企业信息材料并及时更新动态信息，为金融机构提供风险预警；同时，政府应加强对金融生态环境的优化治理工作，将社会资本向中小企业引流，并成立便捷的银行企业信息交流机制，实现高效融资对接平台。

②创立信用担保体系，疏解融资难问题。加快发展中小型私募债，提高融资效率，拓宽融资渠道。政府相关部门组织通过举行大型论坛，邀请社会各界人员、专家学者参与讨论，创立符合中小企业信用担保体系，并提出了相应的建议。在此基础上，各地方政府相关部门要结合自身实际，创立中小企业信用担保体系建设，全面落实解决广大中小企业的融资难问题。

③建立诚信档案和黑名单制度，营造良好环境。政府部门要组织诚信档案发展完善，利用全国信用信息共享平台，整合企业信息资源，实现政府部门间、社会组织间和企业与消费者之间的征信共享。为营造良好的信用环境，可制定企业、银行等相关主体失信惩戒制度。例如，政府可对诚信经营企业进行表彰奖励；建立黑名单，并定期向社会大众公布失信企业；严格依法限制违法失信失德企业进入市场；通过信用惩戒手段，限制企业失信行为并强化责任追究。

④积极发展信用担保市场，提高中小企业融资效率。政府相关部门要加强对担保行业的监管，为中小企业提供服务，积极促进担保市场建设。在对大型企业提供担保时可以考虑采取“反担保”的方式，在不损害客户利益和合法权益的前提下确保中小企业资金安全。对有能力发展小微企业的金融机构可以考虑采取“无抵押、免担保”的方式，通过信用担保方式为小微企业提供 融 资 服务。针对目前国内一些地区出现的不良信用状况，金融机构联合政府相关部门，采取措施帮助中小企业解决融资难问题。

五、结语

随着信息技术的不断迭代更新，大数据分析已然在企业决策中充当关键性角色，该种模式在为中小企业带来操作性便捷与创新式机遇的同时也使得企业财务风险日益加剧。而全球经济在“互联网+”技术的加持下飞速发展，中小企业在此背景下深陷优胜劣汰的困境，因此加强营运资金管理对中小企业的生死存亡至关重要。本文讨论大数据时代，增强中小企业营运资金管控能力，合理解决财务风险管控问题，并通过对该背景下中小企业营运资金管理进行仔细研讨，促使互联网技术与大数据技术同中小企业营运资金管理有机结合，充分活化中小企业创新协调能力，实现中小企业生产经营方式、资源配置手段的进一步变革，为改善城镇就业环境、提升财政税收收入和推动我国经济长足发展提供一定的建设性方案。［基金项目：湖南省大学生创新创业训练计划项目（S20221152708 9）；湖南省社会科学成果评审委员会课题（XSP20YBC274）］