建筑企业资金管理中存在的问题及应对举措

赵艳香

摘要：近年，建筑行业增速放缓，使得身处其中的建筑企业举步维艰，银行贷款收紧、资金吃紧，大部分项目出现滞后或停工，资金无法正常周转，保命生存成了建筑企业的首要任务。而生存的第一要务是确保资金能够运转起来。进入2023年，利好政策不断，建筑企业如何抓住机遇，提高资金管理效能以获新生，本文对此进行了研究。论文首先结合建筑企业的特点，阐释了其资金管理的目标。接着分析了目前建筑企业资金管理存在的问题，并进一步分析了诱发问题的深层次原因，最后探讨了应对策略。论文对于建筑企业抓住机遇，提高资金管理能力，确保企业稳步发展有一定的启示和参考价值。

关键词：建筑企业；资金管理；资金链

受全球经济增速放缓，房地产市场调控及地方政府对信贷方式和用途的监管收紧，近年来，建筑行业市场规模减少、竞争格局分化、经营模式转变，使得身处其中的建筑企业举步维艰。融资难、资金吃紧，甚至无法正常周转，资金链随时会出现断裂风险，企业大部分项目出现了滞后或停工，保命生存成了建筑企业的首要任务，只有生存下来，才有发展的可能。资金是企业的血脉，保命生存的基础和关键是资金能够正常运转起来，因此资金管理成了当前建筑企业的重中之重。进入2023年，利好政策不断，建筑企业如何抓住机遇，提高资金管理能力以突破重围获得新生？目前，建筑施工资金管理普遍存在哪些问题？特别是在资金借支方面还有哪些不足？如何解决目前存在的问题？具体的对策和措施是什么？这些问题并没有在实践中得到很好的解决，本文将就这些问题展开研究。

一、建筑企业的特点及资金管理的目标

（一）资金的界定及资金管理的概念

本文所说的资金是指在建筑企业的生产经营过程中暂时停留在货币形态的资金，一般包括现金、银行存款、其他货币资金。

资金管理指建筑企业针对资金所实施的计划、组织、协调、控制等一切管理活动，包括对资金支付和运用、资金回收和筹集、资金预算与日常管理，以及资金信息管理等。

（二）建筑企业及其资金管理的特点

与其他行业企业不同，建筑企业在资金支付与回收方面有其独特性，这些独特性深刻地影响着建筑企业的资金管理。

第一，目前建筑行业都是采取的按月进度完成产值量计算支付比例并收取工程款，或者在施工工序大节点进行回款，近些年，由于建筑企业处于谈判劣势，没有话语权，与业主方签订的项目合同条款、合同条件越来越苛刻，项目工程款的支付比例越来越低，有的甚至已经低于50%。此外，由于施工项目受不可控因素影响较大，常常因为市民投诉、危害生态、安全事故、气候等自然灾害影响、工程质量验收不合格、工期延误等各种原因，给业主方以借口而拒付，影响建筑企业资金周转。

第二，由于近些年供大于求，建筑行业竞争异常激烈，为了抢占市场，建筑企业往往垫资进场，导致前期需垫付部分材料款、管理费用等，从而增加了建筑企业资金管理的难度。

第三，工程款支付的审批程序繁多，验收款、审计结算款、进度款等都要建设单位、监理等审批，层层审批使得建筑企业即使按合同规定完成了工程量，也难以按时回款，从而影响建筑企业的资金管理。

第四，目前许多業主开始使用非现金方式支付工程款，如商业承兑汇票，商业承兑汇票一般是三个月或半年期的，因此这种支付方式间接地占用了建筑施工企业的流动资金，增加了企业的资金压力。

第五，建筑企业项目竣工后，一般有2-5年的保质期，期满业主会用各种借口故意拖欠款项。建筑工程受偿优先权是法律赋予建筑企业的权利，但个别强势业主强迫企业放弃优先受偿权，施工企业为了更快地拿到工程款，只能被迫接受，造成企业资金管理压力骤增。

（三）建筑企业资金管理的目标

通过对建筑企业资金管理的特点分析可知，建筑企业为了维持企业正常运转、为了扩大规模抢占先机、为了使企业创造更多的利润，不得不在资金上做出各种让步。另一方面，建筑企业作出的这些让步付出的代价极大，面临着业主方占用企业大量资金，给建筑施工企业造成巨大的机会成本、坏账损失风险、管理成本等，甚至威胁企业的正常资金周转，进而威胁企业的资金链安全，危及企业的生存，因此建筑企业资金管理的目标是在企业获利与随之将要付出的代价之间权衡，确定最佳的资金管理策略，确保企业最终总的利润最大化。

二、建筑企业资金管理存在的问题

（一）资金垫支环节存在的问题

目前，建筑施工企业普遍在垫资管理环节存在风险意识不强，重视程度不够，管理不到位的问题，具体表现如下：首先，项目在前期施工中，存在被动垫资形成合同资产。受项目人员缺乏资金的敏感性，工作关注点大部分精力倾向工程施工进度和管理上，对合同约定的回款存在弱化情况。随着施工产值的逐步加大，资金投入越来越大，回款难度已随着时间推移逐步增大，产生减值计提的压力剧增。存量两金占用公司流动资金，制约企业的发展，同时会引发企业管理和诉讼风险。其次，借款项目未树立诚信还款机制，工程款无法及时回收，时常会出现有借无还，造成企业总部还款压力较大。

（二）回款与施工产值不匹配，回款滞后问题

目前，在回款环节建筑施工企业普遍存在回款与施工产值不匹配等问题，具体表现如下：首先，项目一旦进入施工状态，各种成本费用开始发生并产生现金流出，分包单位由主动权变为被动权。工程回款的前提是工程计量后按合同约定进行月进度款或节点支付。合同执行过程中存在甲方未完全按照合同约定付款，存在以资金未到位或资金紧张为由，先支付部分应对催款的压力，推动项目缓慢开展，造成项目工期延期，无形中增加了施工单位的各项成本费用。企业为减少窝工损失，即使回款出现未按合同约定付款或延期情况，并未采取果断强硬措施进行停工。项目投入就像滚球一样越滚越大，大部分回款压力存在放到工程后期，同时也会存在迫于业主压力或者谈判回款条件，不得不做出让步。这样，就会造成工程款回款难度加大，项目主体工程一旦施工结束，催收工程款的难度高于进度收款不止一点。施工进度与回款无法进行匹配，就会存在垫资施工的情况。

（三）日常管理存在的问题

目前，对于日常资金管理，建筑施工企业普遍对催熟回款存在管理不善，具体表现如下：首先，项目管理缺失统一的标准管理，无法实现一个项目经理对项目进行全闭环清收，同时项目经理变动频繁且兼任的项目多，对于施工结束的项目工程款清收存在精力不足。其次，新催收人员缺失与前期业主人员的关系网，清收效果会存在不理想的情况发生。如对于在建项目，主分包单位均在施工地设立项目部或办公地，催款比较方便且每月多次上门催收或蹲点清收。在催收中可以采取停工要挟。一旦项目施工结束投入使用和生产，大部分项目基本把人员撤回别的项目和机关。在此种情况下，回款比例一般为进度的80%左右，远远弥补不了公司投入的成本。再次，项目施工结束单位未建立专门回款清收人员，大部分为原项目管理人员。催收人涉及项目较多，同时受上门催收一般需到主包单位注册地影响，会存在催收力度逐渐变弱，造成清收难度增大，导致存在清收困难。甲方会以资金紧张或维持其他在建项目运转为由，仅支付少部分工程款，保持农民工稳定。另加，随着工程款形成年限越长催收力度逐渐减弱回款越来越难，逐渐形成两金沉淀。

三、建筑企业资金管理问题的成因分析

（一）对资金管理重视不够

资金管理仅限于财务部门，企业中的领导或业务人员一旦提到资金管理都统一指向财务，资金管理未实现共享透明。付款业务领导不考虑项目实际资金结余情况，只考虑项目现场实际施工需求。

（二）资金预算管理流于形式

资金预算管理未严格按公司文件制度执行，存在个别项目为了赶工期忽略资金风险，被动垫资金额变大，带来两金增加或回款风险。有时为承接新项目，未对项目真实垫资情况进行测算，产生的支出预算不受控。

（三）对资金管理的监督和绩效考评不到位

资金管理的监督和绩效考评不能做到及时，公平对待。有时会存在受其他因素干扰，制度推行中存在难度。资金管理中的奖罚金额不大，绩效考评未起到激励效果。

（四）相关人员专业能力有待提升

项目人员未树立“项目资金管理和预算”理念，还存在老思想、老办法的情况。项目在无资金结余时，需要支付工程款时，仅向领导进行汇报。资金管理实现信息化集中管理后，未养成业务流程先行，财务紧跟的模式。付款时存在被动完善前期业务端流程等情况。

四、加强建筑企业资金管理的对策

（一）提高对资金管理的重视程度

首先，建筑施工企业要扭转领导班子和项目主要人员对资金管理的认识，强化结算和回收工程款的意识，用制度来倒逼项目人员回款。同时从源头进行管控，在合同招标中，真实、正确评估客商的信用度，减少企业被动垫资风险；其次按照公司管理要求，推动项目按期履约，正常回款；然后实现企业资金安全并提高资金使用效率和周轉率。财务部要做好逾期预警管理，及时提醒项目负责人，公司主管领导实行项目回收责任制。其次，严格按照项目策划中的资金收付计划，计划之外的款项，坚决执行公司“七不付”（无合同不支付、无结算不支付、未按要求开具发票不支付、无预算不支付、超合同约定比例不支付、无项目可用资金不支付，未完成审批流程不支付）的原则。坚决支持公司支付政策，加大推行汇票和供应链支付力度，缓解现金紧张情况。

（二）压实资金管理制度的执行

首先，建筑企业应对项目做精投标和项目策划（特别针对是否需要公司垫支、施工成本的测算管理和项目资金的收付计划），同时从源头防控履约风险，建立客户信用管理制度。市场部依据制度判定甲方的履约能力，进行投标和合同谈判。在合同招标中，真实、正确评估客商的信用度，减少企业被动垫资风险；项目部在工程施工过程中，结合合同履约情况及时上报甲方信用情况；逾期超过设定期限的，要及时分析情况，采取止损措施。在项目施工过程中，压实“两制（考核项目利润率）”权责，确保权利收放自如，调动项目部的积极性。每月初及时召开项目资金计划会，积极主动向主要领导通报资金状况，同时对所有项目施工及回款情况进行摸底，对于回款存在问题或需要领导出面协调沟通的项目，提前了解项目情况，及时提供帮助或协调。推动项目回款计划与实际回款保持在合理偏差内，避免项目回款计划出现重大偏差。待项目回款汇报后，在结合项目回款情况批复各项目付款计划，取得其支持后严格按照制度管控资金。使资金预算做到事前有预算，事中有跟进，事后由考核，确保资金预算管理的科学性。

（三）提高对资金管理的监督和考评力度

首先对每月回款情况进行严格考核，及时兑现奖励。同时每月收款目标设定需具有严谨性和可执行性，对于长期应收未收项目采取重奖重罚的措施进行激励。资金管理文件进行全员培训，使企业三级管理模式（领导级-管理级-项目级）落到实处，避免形成上紧下松的情况发生。在资金管理过程中要做到月度有目标，月度有考核。充分发挥纪委工作部监督和问责机制，对于未完成月度清收目标的项目进行逐一谈话，了解原因，分析问题，找到解决问题的关键点，明确三级模式中具体责任人，定期反馈清收进展，做到事事有跟踪，事事有结果。企业在两金激励方面，应树立由“个别清收”转变为“全员清收”模式，增加企业管理团队的凝聚力和攻坚克难的精神，激励兑现结果可采取季度或月度考核结果进行公示通报，奖罚透明；使考评工作得到有效推进，提高每位员工清收意识。企业管理的整体素质会得到提升，主人翁意识一旦形成，企业会呈现较好的发展状态。这样的考评结果才有存在的价值和意义。

（四）提高相关人员的专业能力

首先是领导层，企业资金管理不单单是财务部门的事，需提高企业一把手的资金管理机制。树立资金周转实现自运转，而非想上级单位借款的资金周转模式。同时加强对领导财务资金管理方面知识的要求，树立借款“诚信机制”。使借款实现有借有还的良性循环机制。其次是管理层，作为基层项目的服务部门，收款环节与各业务部门环环相扣，工程量认定、主包结算、开票等工作为收款的基础，需业务部门为项目做好服务，加强沟通，推动不能收也能创造条件也要收款的局面。再就是项目层，凡是项目达到收款节点的，加强与甲方联系沟通，多方面了解资金情况和付款需完善的资料。无论采取软磨硬泡或钉钉子精神，确保回款颗粒归仓。

五、结束语

当前，建筑企业融资难、资金吃紧，甚至无法维持正常生产经营的周转，项目不同程度地出现了滞后或停工，保命生存成了建筑企业的首要任务，在此背景下，建筑企业如何抓住2023年国家出台的一系列利好政策，提高资金管理能力以获得新生，本文对此进行了研究。论文研究了目前建筑企业资金管理存在的问题，分析了诱发问题的深层次原因，探讨了应对策略。建筑企业要不断提高对资金管理的重视程度，压实资金管理制度的执行力度，加强对资金管理的监督和绩效考评，提高相关人员的综合能力，创新建筑企业资金管理策略，促进企业健康、持续发展。

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