中小企业业财融合中存在的问题及对策

孙德勋

摘要：中小企业是国家经济中保市场主体、保居民就业的主力军，是国家经济发展的重要力量。但是，在目前世界经济低迷、经济全球化逆流、产业链及供应链不畅的影响下，中小企业还面临着环境保护、传统发展模式后继乏力、市场拓展日趋艰难、内部治理结构不完善、财务管理不规范、整体抗风险能力不强等问题。增强综合实力和提升核心竞争力已经成为中小企业生存发展的首要问题。而业财融合能够很好的把管理、生产、产品、服务等全过程的信息进行集成和优化，及时准确的输出信息使用者所需的业财信息，进而提高中小企业的管理和决策效率。本文首先分析了业财融合的内涵，然后结合中小企业的特点，重点研究了其业财融合中存在的问题，分析了引发问题的深层次原因，提出了相应对策。本文认为，中小企业应从战略层面加强对业财融合的整体规划，完善配套制度，提高业财融合的信息化水平和相关人员的专业能力，加强对业财融合工作的绩效评价及考核，希望本研究结论能对其他中小企业的业财融合工作有所启发。

关键词：中小企业；业财融合；价值创造

在市场经济环境中，中小企业具有旺盛的生命力，无论企业户数、营业收入还是资产总额在国家经济中占有举足轻重的地位。但是，中小企业普遍存在综合实力不强、没有核心竞争力等问题，使中小企业时刻面临生存危机。业财融合能够把企业日常经营中的业务、管理、财务等信息进行很好的融合和输出，让中小企业的管理者及时了解企业全面的真实情况，推动管理者做出科学决策，避免误判及决策失误；并针对企业短板，及时采取应对措施，不断提高企业的综合实力和核心竞争力，在竞争中生存并发展壮大起来。

一、业财融合的概念

业财融合的概念在目前的学术界及实务界并没有形成统一的观点，相对具有代表性的观点有以下四个：

第一，信息融合观。该观点认为，业财融合是把业务信息融入到财务信息中，融合后的财务信息在管理层经营决策时具有参考价值。业财信息融合时，需要通过信息技术，以业务活动为基础，把业务、资金、数据信息、管理流程等有机融合，建立信息收集、处理和分析的业财信息一体化系统，该系统能够向管理层动态提供不同业务、不同场景的具有决策价值的实时信息。

第二，组织融合观。该观点认为，业财融合是以业务为主导，把财务组织管理体系融入到业务中，支撑、服务业务发展。业财融合时，既要考虑信息层面的融合，也要考虑工作方面的融合，进而规避业务与财务因分工不同导致的冲突。

第三，流程融合观。该观点认为，业财融合是企业的业务流程、管理流程、决策流程的融合，通过流程的协调、衔接、嵌合、优化等活动，提高运营效率和经营质量，实现价值的创造。

第四，价值融合观。该观点认为，业务活动的目的是创造价值和增加价值，业财融合是企业的业务与价值的融合，同最终实现企业价值最大化的经营目标保持一致。业财融合中，不但要充分考虑财务同业务的流程、环节、节点的相互融合，还要充分考虑完整业务链同价值链的全面融合。

结合以上观点，本文认为，业财融合是融合企业经营活动中的各相关信息，匹配权责清晰的流程，打破沟通及信息传递的障碍，动态输出管理及决策所需信息，防控风险，高效运转，不断创造价值，实现企业价值最大化。

二、中小企业的界定及特点

中小企业是在我国境内注册、从业人员、营业收入、资产总额在同行业都相对较小，符合相关法规规定标准的企业。

与同行业大企业相比，我国中小企业普遍具有以下特点：第一、中小企业成立时间短、注冊资本金小、资产价值低。第二、中小企业内部治理结构不完善、财务核算不规范。第三、中小企业融资能力差，融资渠道少。第四、中小企业自主创新能力较弱，市场竞争力不强。

三、中小企业业财融合中存在的问题

（一）业务与财务信息沟通及传递不畅

业务与财务信息沟通及传递不畅是中小企业在业财融合中普遍存在的问题。首先，由于分工不同、工作目标不一致，各部门只关注于自身发展的相关信息，造成事关企业整体利益的信息不能及时传递或无法传递，导致自身发展所需其他信息也无法获取。其次，企业的信息化水平低，信息的收集、处理、分析主要靠人工，随着信息量激增，大量有价值的信息埋没在常规信息中得不到有效传递和使用。最后，没有统一信息传递标准和要求，各部门均按自己的理解归集、处理、分析信息，即使传递到其他部门也很难被有效采用，信息的传递也仅停留于表面。

（二）业务与财务组织管理体系难融合

业务与财务组织管理体系融合难是中小企业业财融合中普遍存在的第二个问题。第一，中小企业没有对业务、财务组织管理体系进行统筹规划，融合工作流于形式，各部门仍然按照原来分工、目标各自为战，冲突不断，协同困难。第二，在业务与财务组织管理体系融合中，缺少懂财务、懂业务、懂管理的复合型人才统筹管理融合工作。第三，没有构建业财信息融合及操作平台，在业务与财务组织管理体系融合中出现断层或融而不合现象，导致融合的目标和作用难以实现。第四、业务与财务组织管理体系的融合缺乏强制性要求和奖惩机制，导致融合进度缓慢、问题重重。

（三）业务与财务流程融合未贯通

业务与财务流程融合未贯通是目前中小企业业财融合进程中的难题。首先，现有的内部运营机制及制度制约了业务与财务流程的融合，管理层不愿做出相应的改变和优化。其次，现有业财融合的实施人员缺乏流程顶层设计能力和流程再造能力，导致业务与财务流程融合无法贯通。最后，信息化建设滞后导致业财融合后的流程无法执行。在很大程度上，中小企业要借助业财的专业软件、互联网、大数据等信息技术手段实现信息的收集、处理、分析和输出以及流程的执行；如果信息化建设严重滞后，业务与财务流程融合贯通无从谈起，真正意义上的业财融合难以实现。

四、中小企业业财融合问题产生的原因

（一）缺乏业财融合战略层面整体规划

缺乏业财融合战略层面整体规划，是中小企业业财融合出现问题的根本原因。首先，由于没有对业财融合从战略层面进行整体规划，导致中小企业的业财融合实施方案失去战略高度和指引作用，为业财融合工作顺利推进埋下隐患。其次，业财融合工作失去战略高度，很难获得企业高层重视和大力支持，业财信息融合、流程优化等核心问题很难解决。再次，业财融合工作如果没有了战略层面的整体规划，很难控制融合的深度和范围，将导致融合工作的无序和不可控，进而影响业财融合的效果和预期目标。最后，因业财融合缺乏战略层面整体规划，各参与部门在业财融合中责权划分不清晰、不合理，会进一步加深相互之间的矛盾，进而影响业财融合的进度和效果。

（二）业财融合的配套制度不健全

业财融合的配套制度不健全也是引致中小企业业财融合出现问题的重要原因。首先，中小企业的管理者对内控制度的重视不够，导致制度不完善、内控有缺陷，无法发挥出制度体系在业财融合中的规范、控制和监督作用。其次，由于业财融合的配套制度的缺失，解决业财融合中出现的问题缺乏制度依据和科学的方法，仅靠主观判断无法避免误判和决策失误。最后，在业财融合中，需要明确部门、个人的相关职责和奖惩机制，如果没有配套制度进行规范和监督，将会为舞弊、权责不清、赏罚不明提供生存空间，导致业财融合工作无法真正落地。

（三）业财融合的信息化建设水平不高

信息化建设水平不高是中小企业业财融合出现问题的另一个重要原因。一方面，中小企业受规模小、实力弱的条件限制，无法承担为业财融合量身定做的信息化系统的开发和后期维护费用，财务、市场、开发、生产、售后服务等功能板块又各自独立运行，相互之间的沟通仅仅通过纸质或电子表格进行，基本上做不到各板块信息的实时互通、实时共享，更无法对信息进行有效追溯。另一方面，中小企业缺乏部门之间信息传递的规范要求，各部门基本上为满足自我需要而进行信息的收集、分析、处理，如无企业强制要求，更没有传递信息的主动性，导致形成各自的信息孤岛，严重阻碍业财融合工作的开展。

（四）业财融合相关人员的专业能力不足

业财融合相关人员的专业能力不足制约了中小企业业财融合的顺利开展。首先，中小企业的高层管理者普遍欠缺业务、财务、内控、信息化技术等知识储备，缺乏对业财融合战略高度的认识，无法对业财融合进行战略层面的整体规划和统筹管理。其次，业财融合工作的各参与部门相互独立、业务技能单一，既无统辖其他部门权限，又无打通部门间信息沟通壁垒的能力，相互之间的立场和矛盾严重制约了业财融合工作的顺利开展。最后，如没有企业导向和部门具体指引下，员工在业财融合工作中无所适从，造成业财融合工作很难真正落地。

（五）业财融合工作的评价及考核缺失

没有对业财融合工作进行及时、客观的评价及考核，是造成业财融合出现问题的第五个原因。一方面，中小企业没有对业财融合工作进行及时、客观的评价和考核，无法及时了解业财融合的进度和质量，更不能及时纠正融合工作中出现的问题。如果只是融合的措施及方法出现问题，仅会降低管理效率，可一旦融合方向出现问题将会导致业财融合工作的失败。另一方面，缺失监督和奖惩机制，会影响部门和员工在业财融合工作中的积极性和主动性，产生权责利不匹配的现象，进而造成工作效率不高、工作质量较差，甚至会出现舞弊行为，导致业财融合工作进度严重滞后。

五、解决中小企业业财融合问题对策

（一）加强业财融合战略层面整体规划

加强业财融合战略层面整体规划是中小企业解决业财融合问题的关键。首先，中小企业的管理决策层应高度重视业财融合工作，指定懂财务、懂技术、会管理的高层管理者亲自统筹规划和管理业财融合的相关工作。其次，结合自身的发展战略、组织架构、业务和管理特点，企业高层应组织各参与部门共同研究、商定具有战略价值的业财融合规划方案。再次，结合业财融合规划方案，制定具体实施细则，明确业财融合范围及内容、推进方式、预期目标、进度时间表等，做到有章可循、有据可依以及不可预料事项有预案应对。最后，明确各参与部门的职责分工和奖惩措施，做到责任到人、奖惩分明。

（二）健全业财融合的配套制度

健全业财融合的配套制度是解决中小企业业财融合工作出现问题的重要应对措施。首先，中小企业的管理者应加强企业管理相关知识学习，充分认识内控制度对企业发展的重要性，积极推动业财融合的配套制度完善，发挥制度体系对业财融合工作的引导和推进作用。其次，在健全业财融合的配套制度时，既要规范业财融合中的各项事宜，也应明确对应的流程和解决方法，避免主观盲目决策给企业带来的风险和失误。最后，在业财融合的配套制度中务必明确各参与部门的职责和权限、考核机制及奖惩措施，动态检查执行情况，不给舞弊、权责不清、赏罚不明留下生存空间，为业财融合工作真正落地提供保障。

（三）提高业财融合的信息化水平

提高业财融合的信息化水平是解决中小企业业财融合出现问题的重要手段。首先，中小企业应整合现有软硬件资源，融合企业所有部门的信息流，采用现有信息技术建立大数据业务共享平台。其次，建立规范的信息收集模板和传递机制，加强信息授权使用和安全保密管理。最后，加强员工的信息化工具应用和相关制度的培训，规避信息融合不对称和滞后的情形。

（四）提升业财融合相关人员的专业能力

提升业财融合相关人员的专业能力是中小企业业财融合工作顺利开展的前提保证。首先，加强中小企业高层管理者有关业务、财务、内控、信息化技术等知识培训，提升综合管理能力，或从外部引进知识结构完备且具有业财融合成功经验的复合型人才，对业财融合工作进行战略规划和统筹管理。其次，组织各参与部门参加业财融合的相关专业培训和沟通，明确各自的职责分工、任务目标及任务节点的相关要求，加强监督考核，落实部门奖惩机制。最后，加强员工综合技能的培训，积极宣贯业财融合的操作规范、流程和制度要求，结合监督和奖惩机制，引导员工成为解决业财融合问题的主力军。

（五）加强业财融合工作的评价及考核

加强业财融合工作的评价及考核是业财融合工作顺利开展的有力保障。首先，中小企业应定期对业财融合工作进行整体的判断和评价，及时总结上一阶段的经验和教训；同时，也要定期对各参与部门的相关工作进行及时的客观评价和业绩考核，客观公正的纠正发现的各种问题，确保业财融合工作顺利开展。其次，对参与业财融合的员工也要进行评价和考核，结合奖惩机制引导员工在业财融合工作中持续发挥积极性和主动性，进而提升业财融合的质量和效果。

六、结束语

业财融合是中小企业提高自身管理和决策效率、提升核心竞争力、增强综合实力的重要举措。通过有效的业财融合，中小企业的运营质量才能不断地提升，在激烈的竞争中生存并不断地发展壮大起来，实现企业价值最大化目标。本文研究了中小企业业财融合中存在的问题，分析了问题产生的原因，分别提出了加强业财融合战略层面的整体规划、健全业财融合的配套制度、提高业财融合的信息化水平、提升业财融合相关人员的专业能力和加强业财融合工作的评价及考核等五方面的应对措施，希望能对其他中小企业的业财融合工作有所帮助。

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