IT企业资金管理中存在的问题及应对举措

施晓阳

摘要：随着经济和科技的飞速发展，IT行业的市场环境和竞争日益复杂多变。资金是维持企业经营和发展的血液，是IT企业在复杂多变的市场竞争中得以生存和发展的保障，本文在分析了IT企业资金流动的特点的基础上，结合资金管理的基本理论，首先明确了IT企业资金管理的目标；接着，结合IT企业资金管理的现状，研究了其中存在的問题，并进一步探寻了产生问题的深层次原因；最后，提出了IT企业资金管理优化整改对策，为同类企业提高资金管理效率和效果提供有价值的借鉴和参考。

关键词：IT企业；资金管理；资金周转率

当前，IT企业正处于机遇与挑战并存的市场环境。一方面，政府大力扶持科技型企业，银行开放投融资政策，给IT企业带来诸多发展机遇；另一方面，IT行业市场竞争日益激烈，资产负债率高、资金周转不畅等问题日益凸显，使企业面临着挑战。根据市场反映的数据，大多数企业倒闭、破产重组的直接原因是资金的管理不当，出现资金链断裂所致。因此，加强和完善IT企业资金管理对于保障企业健康持续发展至关重要，IT企业唯有夯实内部资金管理基础，才能抓住机遇迎接挑战，为此，本文聚焦IT企业，就如何提高其资金管理效能展开研究。

一、IT企业特点及资金管理的目标

（一）资金的界定及资金管理的概念

资金是指企业的流动资产，具有价值属性和流通属性。是企业经营的能源，企业通过生产经营活动带动资金周转产生溢价，实现创造价值目标。

资金管理是企业为实现经营发展目标，针对资金所开展的一系列管理活动，包括对资金来源、运用、日常管理等各个环节的管理活动。

从理论上看，企业资金管理的最终目标是追求企业价值最大化，要求资金运营收益要大于资金经营支出，并且要以合理、合法、稳定、节约、高效的方式来完成这一目标。

（二）IT企业资金来源及占用形态特点

1. IT企业资金来源的特点

企业资金来源分为三大类：自有资金、借入资金和专项资金。首先，IT企业资金来源以自有资金为主，由企业股东投资的实缴资本，以及经营积累留存在企业的各类公积金组成。其次，IT企业的借入资金，主要来自经营活动中形成的付款账期和短期借款，付款账期是供应商参考企业的商业信用给予一定期限一定金额的信用额度，短期借款是向商业银行筹措的借款。最后，专项资金在IT企业很常见，国家财政或上级主管部门支持企业科技创新、研发项目，推动技术进步和创新能力的提升，给予高新技术企业、专精特新企业等具备核心研发创新能力的科技企业专项资金和银行贷款贴息等支持。

2. IT企业资金占用形态的特点

IT企业是轻资产运营企业，资金占用形态以流动资金为主。其中，货币资金作为企业经营周转和风险储备资金，占企业资产总额的15%左右。货币资金通过企业经营活动形成应收销货款、保证金这类的速动资产，占比70%左右。企业可变现的存货资产因商品配置型号复杂、技术更新迭代快、业务需求特殊等原因不会大量储备，占比在10%以内。而固定资金除了企业日常运营及研发设备外，会根据业务要求在业主现场附近提供备品备件，通常企业为了控制成本，这类设备会让厂家提供测试机或采购二手设备，所以固定资金占比5%以内。可见，IT企业的资金集中停留在业务经营环节。

（三）IT企业资金管理的目标

IT企业资金管理的目标需要和企业战略发展目标保持一致，保障资金在安全高效的流动中获得最大化的利益。首先，保障资金的安全性，即确保资金使用过程中不受损失，保证经营资金流动的安全和畅通。其次，提高资金的使用效益和效率，即避免资金闲置，提高资金周转率。

二、IT企业资金管理存在的问题

（一）资金结构不合理

IT企业普遍存在资金结构不合理问题。资金结构是企业的权益资金与负债资金之间的占比关系。IT企业进入成长期后，凭借已经积累的良好资质、人力资源、技术解决方案和商业信用，可以参与更大规模的项目，这时企业要为项目垫资进场，一般要通过银行借款、商业信用等方式解决资金来源，导致企业资产负债率过高，偿还能力下降，此时一些企业资金管理不善，就会发生经营风险甚至无力偿还到期债务，企业信誉受损，征信异常，进而直接影响后续的筹措资金能力，企业需要付出更多的资金成本，严重威胁企业的生存和发展。

（二）流动资金周转速度较慢

IT企业流动资金主要有货币资金、可变成现金的存货资产和应收预付款项，通过经营各项业务进行流动资金的投入和收回周转循环。受企业团队能力、业主体制、第三方协作等因素影响，一些企业各项业务的资金周转速度较慢。比如，融资代建项目的每笔资金拨付需要经历两个及以上甲方的审批流程；规模越大的项目组织验收评审的周期越长；政企类项目通常具有不可控付款节点。流动资金停留在应收款项环节的时间较长，受此影响流动资金的周转速度较慢，企业面临货币资金短缺，甚至承担运用财务杠杆不当所造成的损失。

（三）企业重大事项决策信息不对称

首先，企业在重大对外投资决策时，负责人或发起人只考虑成功后的商业利益，不考虑或高估企业的风险承受能力。由于缺乏财务数据的科学评估和资金规划，导致投资结果没能达到预定目标，反而为企业带来巨额债务，影响企业其他经营活动的开展。

其次，受业务和行业案例的启发，IT企业迫于通过提高企业资质和人员资质来增加企业参与供应商的入围遴选和投标竞争优势，管理层缺乏可行性和风险信息，很难做出客观研判。企业有时为了满足高门槛的资质条件需要快速扩充，导致收入和支出失衡，预算超标，需要筹集额外资金，增加财务风险。比如：涉密系统集成资质、信息技术培训类资质对企业规模、参保人数、职称和办公场所等均有较高要求。

三、IT企业资金管理问题的成因分析

（一）资金管理的风险意识薄弱

企业营运资金管理需要匹配业务发展规划，是企业投资者的决策，但IT企业管理层普遍认为资金管理是财务部门的工作职责，在企业发展规划中管理层关心经营业绩的落实以及项目直接成本和项目利润，对时间价值、销售回款、风险等间接成本没有全面考量，忽略资金管理价值的全面贯彻。

其次，企业投资者认为成长型企业的发展需要以业务为主导的决策体系，面对市场机遇时做出快速响应和果断决策，进行资金管理会错失投资效果，制约和拖累企业的发展。

由于IT企业管理层和投资人对资金管理认识不到位，风险意识薄弱，导致其资金管理出现了各种问题。

（二）资金管理体系不健全

企业资金管理体系的建设普遍参考传统企业。当前IT市场竞争激烈，各家企业的业务发展方向具有多元化，企业通常不会主动将资金管理体系与新的业务发展进行融合适配，管理制度出现真空期，此时资金管理存在漏洞，沦为形式主义。并且在资金管理制度体系的执行环节，缺乏过程监督和信息互通机制，资金管理问题依旧拖累着企业的发展。比如：销售部门挖掘新的商业机会向企业申请启动资金，项目预算价和落地时间等都是未知。由于资金管理制度不健全，对项目预支款没有适用的规定，财务部往往直接上报总经理审批，审核和监督环节无据可依，这导致企业资金使用不规范。另外，在项目采购中缺乏科学的采购计划和采购流程，导致项目设备过早供应发生闲置，影响企业资金使用效率。

（三）对资金管理的监督和考评不到位

首先，企业资金管理执行监督过程中，管理层往往简化监督管理流程。专业能力不足和对风险不敏感，导致资金规划和资金监控的质量严重滞后，无法对资金的使用情况进行有效的跟踪和监督，导致资金使用率较低，投资收益低于预期。

其次，IT企业的资金管理考评机制不完善，往往没有把资金管理的效果形成量化的考核指标，无法客观切实的对员工的个人利益产生激励作用，员工没有积极性，被动从事资金管理工作，弱化资金管理的执行力。

（四）缺乏专业化管理团队

IT企业才人培养主要是销售团队的培养和技术团队的技能提升，而财务团队作为后勤部门培养经费不足，团队综合能力相对薄弱，大多数财务岗位不了解企业业务、财务知识过时、政策新规不解读、市场环境风险不了解，无法有效预测和判断企业资金需求。

四、IT企业加强资金管理的对策

（一）提高风险意识

第一，企业需要普及全員资金风险意识，定期进行风险意识教育和培训。让每位员工了解风险管理的知识，深刻认识风险的重要性，从而自觉地防范和控制风险。

第二，加强财务团队的资金风险意识。财务人员作为企业资金的直接管理部门，要求掌握风险管理的理论，能敏锐的识别财务风险，及时的发现潜在的财务风险，避免内部资金管理混乱而引发的资金风险。

第三，企业管理层要开展经营业务的可行性分析，综合考虑资金时间价值、销售回款、风险等间接成本，避免流动资金短缺、应收账款坏账而引发的资金风险。

第四，企业投资者要直面认识资金管理的重要性，制定一套高度契合本企业业务发展的财务管理制度，帮助企业规范经营和抵御风险，避免业务扩张过快而引发的资金风险。

（二）建立和完善资金管理体系

第一，建立和完善资金授权和审批制度，责任到人。包括集团企业内部资金往来的授权人和审批责任、企业对外支付资金的授权人和审批责任，强调财务审核每笔资金支出的合法性、合规性、合理性。设定资金审批流程，规范追加预算资金的审批流程，严禁越级审批。

第二，建立和完善股东单位资金往来管理。严格管理企业与股东单位、关联单位经营活动中的资金往来。禁止企业与股东单位、关联单位相互拆借资金、承担成本、对外担保、偿还债务的行为和处置办法。

第三，建立和完善资金内部控制。规定货币资金不相容的岗位分离，实行定期轮岗制度。规定资金收支的合法性、合理性、合规性的发起和审批流程。明确现金日常管理的规范和检查流程。制定货币资金收支业务的内部审计流程。

第四，建立和完善月度资金计划管理。管理和监督各部门的资金使用情况，根据各部门经营活动优先级合理配置有限资金，对超支项目提出评估意见。规范计划外资金支出项目的弥补方案及备案审批流程。

第五，建立和完善借款管理。规范企业员工的借款期限、借款理由、弥补方案，明确借款审批流程。

第六，建立和完善采购资金支付管理。规范采购部门对商品储备限制和项目采购计划的审核流程，避免商品闲置造成的资金占用，甚至资金贬值。加强合作伙伴关系，优化信用付款条件。

（三）实行预算管理，加速资金周转

全面预算管理是企业根据科学性、系统性的方法来提高经营效率、降低经营风险的管理工具，是企业业务管理和财务管理的有机结合。资金预算管理是全面预算管理的重点，预算编制采取上下结合，分级编制，逐级汇总，逐级审批，滚动预算的资金预算管理办法。严格遵守企业预算管理规定，不得随意更改。现金流量管理是企业全面预算管理的核心，企业领导应当结合行业形势、政策法规、市场竞争风险、技术能力、资本现状等因素统筹规划企业的经营活动与投融资活动，科学合理预测年度资金需求，探寻和选择最合理、最经济的筹措资金方案。

（四）确保重大投资决策信息透明度

企业在重大投资决策过程中，领导或发起人应当完整、准确披露已知计划项目的背景、行业形势、政策法规、企业机遇、潜在风险等相关信息，使参与决策的企业投资者、管理层、外聘专家做出正确的判断。首先，投资者通过投资决策信息要了解企业的投资计划、资金预算需求、投资回报和风险等信息，综合企业的风险评估和承受能力后做出投资决策。其次，企业管理层通过投资决策信息要全面了解企业的投资进展，有助于监控风险、发现和解决问题，确保企业投资的安全和收益。

（五）降低资产的负债率

资产负债率反映企业资产结构的安全程度。财务杠杆是柄双刃剑，给企业带来超额利润的同时也会增加财务风险和信誉风险，给债权人制造不安。

当资产负债率超过65%，预示企业的资金周转不畅，继续发展将影响企业的经营活动，企业需要优先缩减业务招待费等经费支出，着重追讨账龄超过100天的应收账款，控制项目垫资，优化企业经营方式，优先偿还融资成本高的借款，采用吸收部分权益性投资等措施来降低资产负债率。

谨防资产负债比率达到80%或超过80%，此时企业将面临银行等金融机构借款到期拒绝续贷的风险，这直接侵害企业的信用和生存。

（六）加强对资金管理的监督和考评力度

首先，财务资金内部审计是履行财务资金管理监督和考评职责的重要手段，企业根据经济条件组建与财务部隔离的内部审计团队，团队需具备财务审计相关专业人才，加强对财务资金管理的监督，保障企业资金的安全性，保障企业财务信息的真实性和可靠性。

其次，企业应结合自身不同业务的特点，设计制定各种场景的量化资金管理指标，通过考核与评估，与资金管理相关人员业绩奖金挂钩，积极促进资金管理相关部门的信息同步效率。

（七）打造专业化资金管理团队

首先，企业应加强对资金管理团队的继续教育，提升团队的职业道德、专业素质和综合实力，改善传统会计记账的认知局限，熟练掌握财务管理软件的使用。其次，建立明确的职责分工和协作机制，提高工作效率，节约沟通成本，充分发挥团队成员的专业特长和优势。最后，企业定期组织参加行业协会的交流论坛，学习资金管理的最新理念和技术。

五、结束语

资金管理是企业实现战略发展目标的重要保障。本文研究了目前IT企业资金管理存在的问题和原因，提出了应对措施。IT企业需要分析自身的资金管理问题，针对性的建立和完善合适本企业的资金管理体系，保持企业资金的流转效率，优化企业资金结构。确保企业资金的高效、安全，提升企业的可持续发展力和市场竞争力。

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