石油企业资金安全管理与风险防范策略分析

史 峰

[胜利石油工程公司市场管理中心,山东 东营 257000]

所谓企业资金安全管理,即企业在投资和运营等活动中全程管控一系列资金的安全性。在经济增速下滑的时代背景下,企业经营管理中的资金安全管理越来越凸显价值和作用,其运营成效直接决定了企业的经济效益,越来越多的企业集团重视资金管理和风险防范。当前,企业持续拓展经营规模,关联经济业务领域不断增加,信息化技术也在快速发展,企业的收支结算呈现出多样性的手段和方式,企业资金安全管理面临的形势日益严峻。只有厘清资金安全管理的职能,努力提高风险防范意识,增强风险管控能力,有效把控企业资金安全管理方式,才能推动企业的健康、可持续发展。

一、企业资金安全管理的重要性

(一)重视企业资金安全管理是公司财务活动的必然趋势

石油企业经营范围涉及石油天然气勘探开发服务、工程技术服务、石油钻采专用设备制造、石油钻采专用设备销售等业务板块,涉及的资金管理活动有投资、采购、支出、结算等。实际运营过程中,经营范围广泛,资金业务复杂。较大的资金流量必然伴随较高的运营风险,要让庞大的运营资金安全、高效运行,企业必须将经营、资金、风险紧密结合起来,只管资金流出、不管资金风险的做法只能给企业持续经营带来潜在风险。紧紧围绕企业资金安全管理,采取行之有效的管理和控制措施,才能全面提升企业的经营管理能力。

(二)加强资金风险管控是提高企业经营效益的有力措施

企业资金不是一成不变的无形资产,也不是免费使用的无偿资产。随着企业资金的流入流出,资金的时间价值逐步体现出来,资金管理风险也随之而来。资金管理到位,能给企业带来经营收益,否则就会增加企业的资金成本。企业的资本支出最终表现为资金流出,认真分析资本支出的风险点,采取强有力的风险防范措施,合理筹措资金,降低资金占用成本,实际上就是为企业增收创效。因此,企业只有把风险管控作为资金管理工作的主要抓手,及时发现资金运营过程中的风险点,采取行之有效的防范措施,有效规避资金管理风险,加快资金使用效率,降低资金使用成本,才能增强企业的抗风险能力、提高企业的经营效益。

二、企业资金安全管理存在的问题

(一)企业领导层的资金安全管理意识淡薄

日常运营中,企业责任人关注的视角主要投向业务拓展、市场开拓、生产经营、发展模式等方面,忽视企业资金安全管理问题,对企业资金安全管理推动企业健康发展的重要性认识不足。企业管理人员也很少思考资金安全管理问题,坚持认为凡是跟资金有关联的都属于财务部门的业务范畴。

(二)企业缺乏完善的资金安全管理制度

很多企业缺少完善的资金安全管理制度,岗位设置及职责厘定不够清晰,通常一人兼任多项不相容的工作岗位,存在诸多资金安全管理不合规的问题。比如:出纳人员编制银行余额调节表、登记债权债务账目、保管会计档案;票据和印签管理不规范,主办会计保管所有的银行预留印签;账务处理存在收入隐瞒、收入资金延误入账等现象。

(三)企业资金预算编制不够科学

企业在编制资金预算时,往往结合历史信息进行相应的调整和优化,没有科学预判之后的收支状况,造成企业预算缺乏准确性和严谨性。企业在进行预算时,没有按照规范的流程核实生产经营工作量和定额消耗,预算信息就会存在较为严重的偏差,从而不利于精准地编制预算。

(四)企业财务人员业务素质有待提高

企业财务人员的职责在于精准的报税、编制财务报表、记账、收支等。现实中,部分企业财务人员缺乏专业素养,对财务和税收政策以及会计政策缺乏足够的了解;部分财务人员财务管理水平偏低,资金安全管理观念有待加强,风险防范能力有待提高;部分企业依然存在企业负责人相关亲属承担财务工作的问题。

三、企业资金安全管理与风险防范的有效对策

(一)建立企业资金风险防范系统

在识别固有的资金安全风险基础上,企业应精准评价资金安全风险的大小以及性质,进而制定和执行资金安全管理及风险防控措施。为了提高操作的可行性,可结合资金运动的过程,将资金安全管理和风险防范系统划分为筹资、投资、营运、收益分配等若干子系统。

1.防范筹资风险。筹资风险的形成因素包括筹资成本形成的风险和不合理的筹资结构导致的风险。企业防范筹资风险,需要实现筹资方式的科学选择,正确权衡筹资规划的安全性、经济性、可操作性。应对长期资金和短期资金以及自由资金和债务资金的比值进行科学化确定,且基于企业生产的持续改变而作出调整,确保资金动态化管理模式的实现。

2.防范投资风险。第一,防范直接投资风险。针对企业不合理经营导致的资金安全风险,企业需要调查市场,分析项目投资的可行性,保障决策的准确性,确保投资规划具备财务可行性,且注重管理投资项目,防范主观因素形成的风险。第二,防范证券投资风险。关键在于投资组合理论的有效运用,即实现投资组合的合理化与科学性。结合投资组合理论,当其它因素固定的条件下,各个投资项目收益率的有关系数愈小,投资组合减少整体投资风险的水平愈高。为此,在投资决策时应明确投资项目的关联性,这样才可以实现投资风险的分散。

3.防范资金营运风险。第一,防范现金风险。企业财务部门应对一系列部门支付资金的时间以及需求资金的数量进行把控,从而对合理的现金余额作出确定,最终有效防范现金风险。第二,防范应收账款风险。企业要对应收账款的规模进行科学把控,在实施一系列信誉政策情况下,对对方企业的信誉以及财务现状进行评价,分析其信用与偿债水平,仔细签署合同,全面评估得失,选用具有最大效益的方案。企业在回收应收账款时应加强催收力度和变换催收形式,对账龄分析表进行定期研究,密切关注应收账款的动态状况,结合各个账龄执行不同的收款措施,在需要时能够应用诉讼追债的手段,从而减少坏账损失、降低应收账款风险。第三,防范存货风险。企业需要基于预算标准建立指标考核机制,实施科学合理的内控制度,确保对存货量的适度控制,尽可能地防范存货风险。

4.防范收益分配风险。收益分配风险包括确认收益的风险和不当把握投资者分配的金额、形式、时间形成的收益风险。企业控制收益分配风险应明确一种客观性的控制指标,确定利润分配率是其中心环节。企业要重点考虑通货膨胀的制约,有针对性地构建平抑价格的补充性基金,确保收益的分配不会对企业再生产形成制约;要考虑在实现效益增加的前提条件下,力争逐年增加投资者的收益率;要考虑企业来年生产状况以及应用资金的来源,实现企业再生产的要求,尽可能地减少资金成本;要考虑根据企业偿债水平的高低确定收益分配率。

(二)建立企业资金安全管理反馈系统

资金安全管理的反馈系统由后评系统和修正系统[1]组成。企业资金安全管理评价即落实资金安全管理规划后,资金安全管理部门回访有关部门,明确资金安全管理规划落实之后经济效益和管理能力的变化情况,且客观、系统地探究企业资金安全管理的整个过程。企业资金安全管理后评价涵盖下面几点内容:一是资金安全管理措施后评价。即对企业落实资金安全管理措施的具体现状和资金安全风险状况进行评价,从而对企业资金安全管理的风险预测是否正确进行检验,以及探究企业抵御风险的水平高低,判断资金安全管理措施是否符合企业的实际发展要求。二是资金安全管理规划执行后评价。即重点对企业资金安全管理整个流程取得的业绩进行评价,吸取整个流程的教训和总结经验,探究各个时期的工作对预计风险管理效益和实际风险管理效益的偏差。三是资金安全管理效益后评价。即再次评价企业执行风险管理规划之后的财务现状,并将其与资金安全管理规划执行之前进行比较分析,探究偏差形成的因素,然后实施完善对策,为将来实施资金安全管理规划提供参考。资金安全管理修正系统通过对后评价的结论进行再分析,保留资金安全管理中切实有价值的措施或手段,对不当的措施、手段、环节、指标等实施完善的对策,且向有关部门反馈,从而实现企业资金安全管理模式的持续健全或优化。需要实时淘汰不适当的财务预警指标,且设计可以体现企业实际情况的新指标。也就是说,要明晰企业资金安全管理的重点目标,参考同行业历史经验、社会平均水平、产业政策等,制定与企业财务状况相符合的预警指标系统,从而提高预警的有效性、先进性。

(三)完善企业资金安全管理制度

为减少企业资金安全管理存在的缺陷或者风险,企业应完善资金安全管理制度。一是企业决策层或管理层需要健全资金管理机制,构建资金支付系统,有效评估资金安全风险。二是实现企业有关部门责任的优化,将健全的资金管理机制构建于企业内部,保障可以高效应用和统一管理资金,防范重复投资的情况。三是企业应根据具体现状制定有关的管理制度,防范制度的漏洞和不足。在制度运行中,应实时发现制度存在的问题且加以完善或调整,有效管控、回收债券和资金等,从而统一企业资金管理权,防范分散资金而导致资金管理有效性的降低,保障企业内部资金的安全。四是企业能够根据实际情况下放权力,完善不正确的决策,防范资金风险问题,有效地监督资金的管理和应用,实现资金管理机制的完善[2]。

(四)注重考核财会人员以及增强企业内部员工的风险观念

高素质的员工是保障资金安全管理顺利开展的关键,因此,企业需要培养财务人员。具体来讲,一是开展专业的教育培训和职业道德教育,培养财务人员掌握资金风险防范知识和专业的财务知识,提高员工的职业素养和综合素质,切实从根源提升资金管理的安全性。二是注重考核会计从业人员的专业知识,保障会计从业人员具备专业资格证书、能够自主开展会计工作,引导其遵守我国的有关会计法规 (《中华人民共和国会计法》等),从而有效防范资金风险。三是严把准入关,保障各个部门的责任人对会计工作人员负责,及时将不合格的财务人员清除。与此同时,对会计人员实施轮岗制,可以三年至五年进行一次轮岗,从而使财务工作团队的综合素质都得到提高。四是为了精准落实财务风险防范工作,设置专门的财务风险防范部门,且安排专业人员进行负责,重点监管资金的应用和风险管理事宜,防范资金管理风险。资金风险防范部门跟其它部门应强化协作和交流,尽可能地防范形成资金风险。

(五)严控“两金”指标,加强 “两金”管理

1.对应收账款做好预警管理,落实资金清收责任。一是强化台账管理,建立应收账款管理台账。各单位要逐笔登记应收账款挂账时间、付款时间、结算条款、清收责任人、清收记录等相关信息。同时,在项目开工时就要与项目负责人签订回款责任书,作为应收账款台账基础资料管理。二是强化风险预警,提高应收账款预警及时性。建立应收账款三级风险预警体系,对超过3个月正常收款期的应收账款启动风险预警,每3个月提高一个级别。按月通报各单位应收账款预警情况,进一步强化对各单位应收账款回收的风险预警提示。三是强化领导挂牌,落实三级责任管理体系。资金部门年初对超过三级预警期的应收账款启动领导挂牌,并逐笔签订清收责任书,单位主要领导负领导责任、分管领导负主要责任、项目经理负第一责任,其中第一责任人要实施专职清收。公司每月通过短信和邮件方式向清收责任人发送清收动态,督促三级责任人各司其职、全力清收。

2.做好存货管理,降低存货占用。存货资金往往存在较大的占用量,并且周转速度较慢。由于企业太过乐观地预测市场,造成积压存货,增加了存货费用。这样一来,企业的很多资金被占用,导致资金流动率低,并且长期积压的存货会贬值,这使企业面临非常大的经济损失。企业存货分为工程存货和实物存货。建议加快关联交易结算,尽早收取完工款和进度款,以降低工程存货占用。实物存货就是所谓的原材料,要加强实物存货管理。优化生产环节的衔接和运行,充分发挥保供优势,在保障生产的基础上,实施“零库存”管理。