国有融资担保业务的风险控制路径研究

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2023.23.019

［摘 要］新时期中小微企业在发展壯大时，需要得到国有融资担保公司的支持，解决企业发展中的融资问题，但企业经营中存在较多的风险，国有融资担保公司需要有效地保障国有资产安全，避免国有资产损失。为此，国有融资担保公司为了确保担保业务的有序开展，应采取调查企业真实收入、企业股东投入、销售毛利率、提升业务人员判断力等措施，增强国有融资担保业务的风险控制效果。基于此，本文就国有融资担保业务的风险控制路径进行探讨和研究，谨以此文为业内相关学者提供新的思维驻点。

［关键词］国有融资担保；业务风险；控制路径；规避手段

［中图分类号］F81文献标志码：A

国有融资担保业务的对象主要为中小微企业，通过为其提供融资担保业务，从而有效缓解中小微企业的融资困境，促进市场经济的良性发展。在业务操作时，由于存量贷款过大、企业信用较低、缺少反担保措施，国有融资担保公司的实质性风险不断增加，不利于企业业务的高效开展。为解决中小微企业融资难、贷款难等问题，国有融资担保公司应科学把控业务风险，充分发挥其社会价值与效能。

1 国有融资担保业务风险控制的重点

1.1 严把准入关口，实施一票否决

为把握好担保业务的准入关，应对企业、股东、实际控制人的信用记录进行全面详细的调查，确保担保企业的法人、股东、实际控制人均没有控诉与被执行等问题。一旦发现任何信用不良问题，则实施一票否决，从源头规避担保业务风险^［1］。

1.2 加大调查力度，明确调查重点

若企业处于筹建初期，国有融资担保公司则应对其筹建土地、股东投入等方面的信息展开详细调查，避免企业因处于筹建阶段负债率过高而导致企业经营风险增加，影响企业后续的安全稳定经营。在资产负债率过高的情况下，企业抵御风险能力较弱，可能导致企业现金流不足出现资金链断裂的情况。

若企业建账不规范，为保证调查的准确性，则要求企业提供相关账户的流水信息以及企业的供销合同、票据资料等。同时，调查人员需要与企业的财务人员进行深入交流，让财务部门提供股东投入、能耗指标、营收信息、实际资产负债率、反担保措施、员工人数等信息，确保担保业务开展前掌握翔实、全面的企业信息，为后续的担保风险评估提供依据。

1.3 定位企业财务，做到有的放矢

其一，调查人员需要核实企业账目是否健全，采用财务软件做账，可快速完成电子账目的核对，以保证企业建账的规范性与严谨性。其二，调查人员需要核实企业账目是否真实，因为部分企业可能会虚设收入、虚增资本，进而达到自己的融资目标。为此，调查人员必须对企业所有账目报表的数据信息进行核实，针对企业的主要能耗与销售毛利率等指标进行同行业比较，对其账目数据的真实性作出判断。其三，调查人员需要核实企业是否存在多套账的问题，通过现场调查取证了解企业的真实账目信息。其四，调查人员应对企业财务建账是否规范进行评估，因为部分小微企业的账目管理意识不强，没有规范、严谨的财务管理流程，使得企业的财务管理存在一定的风险^［2］。

2 国有融资担保业务的风险控制路径

2.1 调查企业实际收入，评估企业成长能力

国有融资担保公司对担保企业的成长能力进行评估时，需要调查该企业的实际收入。为此，工作人员可对企业的经营收入数据进行调查。因为企业的经营收入是企业组织运营产生的经济效益，该项收入是偿还债务的重要支柱。为避免资不抵债问题的出现，应准确了解企业真实的经营收入。

鉴于企业财务部门工作开展的特殊性，给该项工作的开展带来了一定的难度。工作人员可基于企业的银行账户流水信息进行分析。在开展具体工作时，针对企业对公账户的银行流水信息进行提取整合，并将企业一定会计期间主营业务的开票收入与各银行流水所反映的销售回笼资金进行比较，判断真实收入水平与应收账款回款速度，借此评估企业的经营情况和未来成长能力。

2.2 调查企业股东投入，核查企业长期资产

为了解企业融资股东的真实投资量，应当对企业的长期资产进行核查。企业经营中的资本金与长期资产的平衡性指标能够客观体现出企业财务经营的现状，简单来讲就是企业的偿债能力。为此，国有融资担保公司需要对担保业务涉及的企业股东投入进行调查，了解翔实的数据信息，如企业经营中的厂房建筑面积、土地使用面积、机械设备总量等。

在对企业长期资产进行核查时，工作人员需要辨析长期资产投入的来源是股东的直接投入还是企业的负债投入。工作人员对企业的固定资产、无形资产、应收款项、预付款项、在建工程、采购合同、相关票据、银行流水等信息进行全面的核查，能够准确把握企业股东的真实投入情况，为后续企业融资担保业务的开展提供参考依据^［3］。

2.3 调查销售毛利率，分析企业的获利能力

企业销售的毛利率可客观反映企业的获利能力。为此，国有融资担保公司在对担保业务进行风险控制时，应基于业务数据资料来判断企业的真实获利能力。通过对销售毛利率指标的分析以及与同行业相关类型企业的对比，基于企业的主营业务创造的经济效益，评估企业的获利能力以及企业的发展空间。

2.4 把控业务细节，增强人员分析能力

2.4.1 剖析生产成本，揭示违规生产

以某化工企业为例，该化工企业是县区招商引资的重点对象。2018年初，该化工企业以投资运营为由，向当地银行申请400万元贷款，并由国有融资担保公司提供贷款信用担保。业务人员在对担保风险进行控制时，通过剖析该化工企业的生产成本，综合分析和比较该企业的制造费用、直接人工和材料成本等指标，发现该企业产品中含有间二氯苯，但该企业在向上级部门报备时，在《项目可行性研究报告》中并未提及关于间二氯苯的相关使用说明。

为判断该企业是否存在违规生产，业务人员通过对《危险化学品建设项目试生产（使用）备案审查专家组意见》的细致查阅，也未找到关于间二氯苯的使用说明，调查事实证明该企业存在违规生产行为，而间二氯苯的危险性相对较高，为杜绝该化工企业出现重大安全生产事故，担保企业随即向相关部门进行汇报，对该公司的负责人进行处理，消除企业的生产制造风险，有效控制企业融资担保的风险。

2.4.2 捕捉风险源头，揭示隐患问题

以某服装制造企业为例，该企业是某县区通过招商引进的企业，由于在厂房建设时需要大量资金，于是该企业由当地某国有融资担保公司担保，向银行借贷2 000万元。在该笔贷款业务执行过程中，业务人员针对企业股东的实际投入情况、股东投入的资本金与已经支付的工程款进行调查，发现该项业务的运行存在很多疑点。

其一，业务人员发现企业厂房的建筑成本虚高。据了解，该县区的厂房建筑成本平均处于1 200元每平方米左右，而该企业的厂房建筑成本竟达到1 900元每平方米。由于该厂房规划建筑面积达41 650平方米，厂房的造价会高达8 000万元。

其二，企业的财务报表时间存在异常。业务人员为了解厂房工程款支付的翔实数据，要求该企业的财务人员提供佐证材料，而财务人员出具的财务报表时间明显有误。同时，有一笔3 000万元的付款记录，公司负责人声称该笔是工程款支付，但工程承建方并没有出具相应的收款证明，且该笔财务流水中没有载明具体事由。

其三，企业股东的银行流水存在疑点。通过调查发现，该企业股东的个人银行流水在厂房建设过程中始终有频繁的资金进出账，但企业股东却谎称自己在厂房建设过程中基本没有流水，股东所言与银行流水信息前后不一致。

其四，股东不愿为企业签署保证责任书。由于担保贷款业务要求借贷企业的股东夫妻双方必须签署保证责任书，但是实际人并不同意签署，导致担保贷款业务未能继续推进^［4］。

通过对多个疑点进行分析，调查小组人员一致认为，该企业的经营风险相对较大，不应对该企业的银行贷款提供信用担保。最终在企业法人与政府部门协调中出现了破绽，及时中止担保业务，避免了国有资产的损失。

2.4.3 借助信息技术手段，深挖疑点

以某玻璃光电产品制造企业为例，该企业是某县区招商引资的重点。由于该企业生产经营需要大量资金，于是该企业由当地国有融资担保公司担保，向银行借贷2 000万元。根据产业园区的入园规定，企业厂房是为政府建造的标准化厂房，当地政府部门会给予该企业一定金额的补贴。但由于该企业厂房在建，银行需要不动产作为贷款抵押，方可由国有融资担保公司为其提供信用担保进行房贷。由于缺少不动产，该企业就将生产设备作为反担保物。国有融资担保公司为实现对担保业务风险的控制，就需要对该制造企业的生产设备投入实际情况进行细致的分析和调查。

其一，业务人员通过网络实时查验，准确了解了企业机械设备的采购支出情况。该企业提供了2021年采购的90台机械设备，总价值为814.5万元，希望将此作为反担保物。但业务人员通过《国家税务总局全国增值税发票查验平台》查验后发现，这笔设备的专票已经作废，而在现场调查后发现，企业采购的设备主要为老旧机械，设备的市面价值并不高。

其二，业务人员基于现代财务信息系统对企业的银行流水信息进行分析，发现该企业存在虚增资本的嫌疑。该企业向B公司支付设备款217.39万元，而后B公司向C公司转账160万元，最后由C公司向该企业支付160万元的资本金。对三家公司的银行流水信息进行整合分析，可以发现虚增资本的路径，由该企业到B公司再到C公司，最后又回转到该企业。

由于该玻璃光电产品制造企业在经营管理时缺少不动产作抵押，同时又存在专票作废和虚增资本等情况，出于风控要求和避免国有资产损失，该国有融资担保公司停止为该企业提供融资担保，避免国有资产遭受损失。

3 国有融资担保业务的风险规避举措

3.1 掌握个人财产申报信息

国有融资担保公司在进行业务风险规避过程中，为降低担保风险，在对不符合担保要求的企业进行核查时，应要求担保客户提供个人财产申报信息，如不动产的具体信息、权证号、是否按揭、市场价值、是否抵押、个人车辆以及企业实际控制人的财产情况。在担保项目出现问题后，若反担保物不足，则可以基于个人财产申报的备案信息，及时采取相应举措挽回损失。

3.2 掌握公司银行余额明细

担保客户应当向融资担保公司提供银行余额明细表，如对公账户明细、个人账户明细等，确保国有融资担保公司掌握企业银行余额的详细数据。一旦担保项目出现风险，则可以基于银行账户信息采取相应的措施，以保全账户。

3.3 增加反担保违约成本

鉴于部分企业法人并非该企业的实际控制人，为此在对目标企业进行融资担保时，应进行深入了解，并增加企业实际控制人承诺连带保证责任的业务流程。若担保客户缺少反担保措施，则应该适当增加反担保违约成本，由企业其他股东或成年子女提供个人连带责任信用担保。

3.4 增加土地厂房整体抵押

如果被担保企业处于创业初期，此时企业面临的风险相对较多也较高，若新产品研发成本、销售获得市场认可，则可以獲得预期的经营效益，反之将导致大量资金打水漂。为此，国有融资担保公司提供担保业务时，可增设土地厂房进行整体抵押。一般情况下，国有银行对相关企业的贷款业务进行审批时，将企业经营期限是否满一年作为融资的基本准入条件之一。基于企业的发展规律可知，创业期的企业面临的风险较多，银行需要综合考量，避免出现大量坏账，影响银行的正常运行。若将企业的房产与整体土地作为反担保物，担保公司则需要合理评估并控制好抵押率。如果担保项目发生风险问题，担保公司和银行就可以灵活处置反担保抵押物^［5］。

3.5 掌握公司股东及实际控制人夫妻双方信息

在进行国有融资担保公司的业务风险规避时，担保客户应当提供公司股东及其实际控制人的夫妻双方信息，如相关人员的真实姓名、居住地址、联系方式、工作单位等。为保证担保风险得到有效控制，需要企业股东与实际控制人夫妻双方共同签订《不可撤销个人连带责任信用反担保合同》，为后续担保项目出现风险后采取相应的措施提供法律依据。

4 结语

综上所述，重点阐述了国有融资担保业务风险的控制要点、控制对策、规避手段，旨在说明该项工作开展的重要性与必要性。在我国社会经济高质量发展的背景下，国有融资担保公司需要肩负起相应的职责与使命，增强担保业务风险控制效果，控制“代偿率”，解决中小微企业在发展中遇到的实际问题，合理盘活国有资产，最终实现国有资产的保值增值和健康绿色发展。

参考文献

［1］许黎莉，陈东平. 政策性担保机制变迁30年：轨迹、逻辑及趋势——基于历史制度主义的分析范式［J］. 内蒙古社会科学，2022，43（5）：103-109.

［2］禹法鑫. 关于政府性担保过桥平台的探讨——基于“融资担保+应急转贷”业务模式［J］. 中国市场，2022（19）：43-45.

［3］禹法鑫. 融资担保机构可持续发展路径研究——基于“银担总对总批量担保”模式［J］. 现代商业，2022（8）：106-108.

［4］谭智佳，张启路，朱武祥，等. 从金融向实体：流动性风险的微观传染机制与防范手段——基于中小企业融资担保行业的多案例研究［J］. 管理世界，2022，38（3）：35-59.

［5］赵睿. 完善政策性融资担保体系助解小微企业融资难题——基于北京市政策性融资担保体系的思考［J］. 银行家，2021（11）：97-98.

［作者简介］黄颖，女，江苏南通人，南通资产管理有限公司，中级会计师、中级审计师，本科，研究方向：融资担保。