课程思政背景下税法改革路径研究

许洁 杨承承

摘 要：为了更好发挥专业课程帮助大学生建立正确的世界观的作用，会计专业课程如何与思政元素融合成为了各个高职院校亟待解决的问题。为实现三全育人，进一步提高高职人才的素质水平，本文将以会计专业课程中税法为案例，分别从教学目标、教学设计以及教学方法等方面出发，如何将课程思政要素与税法专业课程的教学进行高效、有意义的结合，并针对教学过程中的实际课程教学进行展示，提出有效的税法课程思政的改革路径。

关键词：高职；税法；课程思政；改革路径

中图分类号：D9     文献标识码：A      doi：10.19311/j.cnki.16723198.2023.23.057

0 引言

立德树人为教育核心的 “课程思政” 概念在2014年第一次出现在大众的视野，这是一种综合性的教育理念。它不同于传统的高校思想政治的专业课程，它强调的是将思想政治教育元素，比如思想教育的理论知识，价值理念以及精神追求等融入到各门专业课程中去，实现德才兼备、三全育人的教育目标。党的十八大以后，课程思政建设在各大高校尤其是高职院校广泛开展，习近平总书记关于高校人才培养重要论述精神中强调每门课程的育人作用，进一步说明了积极促进每门课程与课程思政理论的结合成为了全面推进课程思政建设的关键一环。税法作为会计相关专业的核心课程之一，尤其是对于高职大专院校，其主要目的是培养具备税务知识的应用型人才。根据当前高职教学现状来看，税法课程的教学设计和教学内容与思政教育的融合仍然未能实现有效的教学目标和要求。

1 税法课程思政等概念

1.1 税法课程思政的含义

税法课程思政是指以提升学生专业技能为前提，树立学生职业道德意识为核心，以三全育人为教育目标，构建税法课程与思政元素协同并行的全方位专业课程建设体系的一种理念。税法课程思政不是将税法与固定思政观点做简单加法的课程内容，而是从新的教学思维出发，在专业课程知识中融入思政教育，将原有的知识点升华，在结合案例讲授的过程中达到学生不自觉积极主动去接收信息，最终达到润物细无声的课程教授效果，在课程中思考现实问题，感悟实践工作中的职业道德存在的重要意义。

对于原有的税法课程的教学目标是培养具备符合社会需求的税务知识的财务人员，进一步提高会计相关专业的学生的职业综合能力水平，培养一批具备高职业素养的财务人员，在处理实际工作业务中具备谨慎职业态度，杜绝徇私舞弊，防止偷税漏税等违法乱纪的行为，构建合法合规高效有序的行业秩序和规范环境。正是由于税法课程本身的特点，因此“课程思政”教学目标与税法的结合正是最佳搭配，与高职院校实现三全育人形成了良好的循环体系。因此在实践教学中，教师的教育目的不能再局限于学生知识点的把握和基本职业素养的建立，更需要在社会主义核心价值观的基础上为高职院校会计专业学生构建符合社会发展需要的高质量高素质的价值观体系，对培养应用型人才和未来行业、社会发展等都起着重要的现实意义。

1.2 税法课程思政的特点

（1）税法课程思政推进课程“实务性”与“价值性”相融合。近几年随着我国市场经济制度的不断深化，税收制度发生了巨大的变化，尤其是大数据系统在税务系统中的应用，因此税法课程内容一直随着社会发展不断更新，与此同时我国社会发展对于掌握专业税收知识的专业人才不再仅限于专业财税技能，还有对人才高素质水平提出了要求。因此在培养应用型人才的高职院校必须改变原有的单一理论授课方式，拓展原有的职业道德内容，融入新的税法价值观体系，改变原有的重智轻质的教学现状，提高学生对于价值观的重视程度，调动学生对于思想政治教育接受积极性，完善教学理念，改变学生对于思政教育的旧观点，真正实现学生在税法课程中的建立全新的、符合社会发展导向的新思想政治教育，让学生发自内心地喜欢税法课程。

（2）税法课程思政实现全面性与引导性相融合。

税法课程的理论体系相较比较复杂，税收知识点繁多，关联性较强，是一门与经济类等学科交叉的课程，主要内容以增值税、消费税、所得税等税种为主，掌握各类税种的征税范围、税率、纳税人、应纳税额的计算以及征税管理等内容。课程思政的出现打破了原有的思政理论教育的旧版格局，进一步促进了新的思政教育思想的发展。税法课程思政改變了原有的教学方法，尤其是教案教学内容上需要进行新的更新，在教学手段上创新完善，有效实现专业课程思想政治教育的多样化和深刻性。在教学方式上结合了网络教学平台，有效提高教学的效率。

（3）税法“课程思政”建立四位一体的教学育人模式。随着现在对教师群体尤其是高校教师的师风师德提出了更新的要求，如何提升高校的育人育德能力成为了高校思政教育中非常重要的环节之一。构建思政教师、专业课教师、校外专家、辅导员教师综合联动的育人体系有助于推进高校尤其是高职培养一批具备高职业素养、高职业道德的专业技术人才，也有利于高校尤其是高职院校实现三全育人目标。在税法教学内容传递中更有效的发挥了思政的引导作用，在实现专业课知识内化的过程中达到思政教育的潜移默化作用，摆脱过去思政教育中存在的一些问题，最终以学生为主体，实现专业知识、政治思想、社会实践和信息平台的四体化结构形式。

2 税法课程思政教学现状

2.1 与专业课知识点融合缺乏协调性

税法课程的教学传统模式是以各项税种如增值税、消费税、所得税等内容为主，其中有一节关于税法职业道德的章节内容。在税法课程思政出现以前，税法课程对于学生的思想教育仅限于案例讲解对学生的启发。而学生在课程教学中没有深入思考这个课题内容，更多的还是将精力放在了知识点学习和考证内容上，对于学生的思政教育我们仍然停留在原有的思政课程。在初期提出课程思政与税法课程的结合实践中，我们停留在将专业知识点简单对接思政要点，这种课程联动会表现得更机械、更缺乏灵活性、新颖性。因此我们提出要将思政案例的课程设计更具有人性化、协调性和统一性。不能只是思政要点的堆砌，更是要发掘学生关注的新闻热点和思政时政，更好的实现润物细无声的教学效果，这样既可以很好的调动学生对于课程的积极性，也减少了学生对于思政要点的厌倦问题，只有从学生本身出发，才能从根本上推进税法课程思政的协同效应。

2.2 教学材料和教学方法落后

税法课程是具有专业性强、政策性强、变动性大的特点，旧的教学教材主要以税法种类或者以资格证书考试范围作为中心内容，由于新冠疫情的发生，各学校尤其是高职院校对于网络平台教学走上了新的普及化的高度，由于传统教学模式的本质没有改变，导致了教师教学过程中更多还是以单个税种和简单的税法教学内容的法律规定内容来讲解，学生的学习兴趣则会受到很大的影响，从一开始就形成枯燥无趣的印象，对调动学生积极性产生不利的影响。随着网络平台教学方式的加入，一定程度上增强了税法教学方式的互动性，由于税法课程的时效性很强，每年都要随着国家政策的变化进行课件更新，增加了教师的授课负担，有很多高职院校并不具备较强的实践资源，比如无法全面展示缴税征税流程内容。这种情况对于缺乏教育经费的高职院校更甚，因此现阶段要实现良好的教学效果是困难的。

2.3 教师缺乏对课程思政结构性认知

税法课程思政的实现离不开教师对于税法课程本身与思政要素的融合理解，进而更新教学课程设计，根据既定的专业知识点来对应合适的思政点。近几年，课程思政发展有限，大部分高职教师对于课程思政的理解也仅停留在平时的党政学习水平，还不具备融会贯通至专业课程知识点的水平，因此教师的思政素养水平较低，在课程、教学方式和教案设计等方面存在创新不够等问题。如何提高教师的思政教育能力，加强思政学习，增提升思政素养水平也将成为未来的主要努力方向。

3 税法课程思政改革探索路径

3.1 优化税法课程思政教学内容，更新教学标准

3.2 税法课程思政实际案例教学设计

3.2.1 思政教学目标

培养学生良好的职业素养、树立社会主义核心价值观、形成正确的思想道德观等内容纳入教学考核目标。

（1）了解税收的意义，培养完整的纳税意识。

（2）理解社会主义核心价值观，掌握个人所得税的征税内容。

（3）构建学生谨慎、兢兢业业的职业价值观，掌握个人所得税的计算方法。

（4）培养学生作为财务人员应该具备的职业道德与操守，坚决不偷逃税款，理解个人所得税的征税管理内容。

3.2.2 课前准备

首先利用信息化平台发布课前讨论，以现实“明星偷逃个税”案例，提出本章税种的相关问题，布置学生进行思考。其次上传个人所得税的相关案例，发布问卷内容，了解学生对于个人所得税的理解程度。最后安排学生以小组为单位，上传个税相关案例分析内容。

3.2.3 课中展示

（1）公布课前案例讨论问题和问卷调查，由教师总结学生的答案和对于个人所得税的了解程度。

（2）展示学生小组案例分析，以学生为中心，由他们来引出本次课程内容的要点。

（3）以学生案例为导向，进行本次个人所得税的重点知识的讲解。

3.2.4 课后活动

发布本次课程课后问卷调查，布置该章节课程的作业，总结自己小组案例分析，以课程思政知识点为要点，对应小组案例内容，编写思想政治的感悟，并将小组总结文档上传至网络平台，以便教师评阅打分。

4 税法课程思政教学结语

对税法课程进行课程思政改革推进了会计专业课程建设的发展，还进一步推进了思政理念融入教育体系的发展，我们也在教学设计中根据国家人才需求调整新的思政需求的人才培养方案，实现了“三全育人”的教育目标。课程思政的改良教學模式有效的推动了高校教师的师德师风水平和思想政治素养，也敦促了教师在平时的日常教学工作中的教书育人的工作使命，深刻把握社会主义核心价值观的定义，引导学生在学习中感受思想政治的教育，而不是原有的思政课程教育的输入式教育，激发了学生的学习兴趣，也更有利于学生培养高素质的职业道德、专业的会计技能水平、集体荣誉感、实事求是的工作精神等。我们也通过实践看到税法课程在加入课程思政后，课堂效果更佳，教学形式更加多样化，教学内容也更加具有融合性。作为教师，我们更应时刻掌握新的教学方式，教育学生成为符合社会主义发展要求的人才。未来的税法思政课程教育中，我们还应不断的改进出现的问题，进一步推进新的实践，最终实现思政课程贯穿专业教学始终。

参考文献

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