人工智能时代企业财务数字化转型的路径探究

陈林岚

摘要：21世纪以来，人工智能技术迅速兴起，渗透于各行各业，与人们的生活、生产息息相关。现代企业在实施财务管理的过程中，引入智能技术开展数据的归整、分析与挖掘工作。一方面，可以将原有重复、繁琐的记账与核算工作采用数智平台化操作，手工记账逐步被智能化操作所代替，很大程度节省了人力资源，提高了财务核算的效率与准确性。另一方面，财务管理已不再拘泥于传统的账务处理，而是跳出了“财务”这一视角与企业的业务相融，通过探索新方法、新流程，优化资源配置和重塑业务流程，促进企业运营效率的提升。可以说，在人工智能时代下，企业的财务管理迎来了新的变革。在引入智能化技术的同时，向数字化转型，适应现代企业的经营管理，充分发挥财务决策职能，为企业的战略布局、价值创造提供可靠支持。文章立足于智能化时代财务管理特征，深入到企业中对财务管理工作进行实地调研，从数字化的视角探究财务转型的路径，旨在助推企业的高效运作、稳健发展。

关键词：人工智能时代；财务数字化；必要性；转型路径

随着人工智能化时代的来临，现代企业纷纷引入数字化平台管理，着手于构建财务会计信息平台，大力推行共享财经，旨在提升运作效率。从全局性的高度，企业内部的投资管控平台、ERP平台和业财平台上线，全面实现预算投资、融资系统、物资管理、项目管控、商旅平台、业务审核审批、会计核算、资金支付、收入结算系统、税务系统、档案管理中心等系统的融合，有序地推进财务数字化转型，提升了企业的整体风险管控能力。当前，传统的人工记账、核算，已逐步被摒弃；智能化的财务管理系统将成为主流。现代企业必须着手于更新财务管理理念，通过系统化建设促进企业资源优化配置，推进业务流程重构、业务财经融合、业务信息共享、数字化全流程管理，以提升财务管理效率，实现企业高效经营和高质量发展。

一、人工智能时代特征

近年来，各行业智能化技术的迅速发展，各行各业盛行数字化转型，通过智能技术赋能，助力企业管理效率的提升。通过进一步分析发现，人工智能时代具有以下特点。

第一，万物互联，人机融合。人工智能技术将业务、场景、信息、数据以及人进行整合。由此可见，万物互联，不单是物理互联，更是思维互联。人工智能技术可以实现每时每刻生成海量信息，并不断倍增、叠加，呈现几何式增长态势。人工智能以智能技术作为依托，并以人的思维推演为支撑，将各类信息进行互联，通过分析与挖掘，产生新的信息数据，再将各类要素紧密联系，赋能于各项业务工作，助推于社会的进步与发展。

第二，模拟现实。随着互联网技术的发展，人工智能打破了传统的时间与空间的局限，构建了虚拟现实（VR），将事物、人进行联系，促进多元信息的融合、互动，并产生新的信息，促进全面认知世界，有效解决问题。过去，远程沟通、认识世界的成本相对较高，而人工智能技术则为人们突破时间与空间局限打开了一个“窗口”，让人们变得更容易、更低成本地获取世界的信息。

第三，自控制导向。在智能时代背景下，人工智能技术的兴起，使得原有人工操作设备系统被重构，技术赋予设备系统拓展自主意识，通过对大数据信息的分析、學习，进而实施程序指令的设计、编译。设备系统还会结合不同的场景，自主地选择行动方案，实施自控制导向。智能操作系统不再是单纯的“输入-输出”产物，而是可以进行海量数据分析、智能识别、感知反馈，具备自我行动能力，并根据不同的场景调整行动方案。

二、人工智能时代企业财务管理数字化转型的必要性

现代企业在激烈的市场竞争环境与复杂的业务发展中，仅依附传统简单的手工记账已无法为现代企业高效发展提供有效的财务决策信息，需有效地运用人工智能技术，推进财务管理数字化转型，才能够顺应时代、提升企业财务管理效率。

（一）助力提升管理效率

现代企业在实施财务管理的过程中，重塑业务流程、提升资产使用效率，可以提高企业整体的运行效率。在人工智能时代背景下，企业间信息壁垒将逐步被打破，企业面对海量的信息数据和激烈的市场竞争格局，需要对市场信息进行动态收集与分析。企业通过构建业务与财经共享平台、实施智能业财融合，实时对预算执行、筹融资管控、投资管控、成本管控、收入分析、资金运动、税务管理等进行有效分析、研判与监控，有助于提升业务全流程管理、控制运营成本、提升资金使用效率，有效防控财务管理风险和企业整体风险，提升企业整体运行和管理效率。智能财务能够发挥协作增值与集聚效应，助力于企业实现价值增值。企业推进财务数字化转型，能够进一步加强沟通协作与数据共享，实现资源优化配置，进而最大限度地发挥价值转化，促进企业提升管理效率、创造更大的价值。

（二）助力决策的有效实施

企业在实施生产运营的过程中，内部管理面临着一定的复杂性。人工智能时代背景下，数字化财务管理的地位日益突出，财务管理职能也得到了进一步拓展，不再局限于记账、核算，而是向业务前端延伸并贯穿于企业运营的全流程。数字化财务管理可以通过有效配置资源、重构业务流程，为企业的战略决策提供可靠的信息数据支持。特别是通过引入人工智能技术，依托于多元化的知识架构，对所获得的海量数据信息进行深度分析与挖掘，提炼具有价值的信息，从而为企业的日常管理、经营决策提供可靠依据。例如在激烈的市场竞争，将财务管理工作的视野拓展到市场，实时跟进相关的信息数据，如原材料、市场供需等，为企业的供产销决策提供可靠有效依据。

（三）助力降低财务风险

企业优化数字化财务管理工作，推行智能财务管理体系，能够促进财务管理工作有效参与到企业的业务发展，同时借助大数据技术对相关的数据、信息进行分析与识别，及时捕捉日常管理运营中存在的不足，及时进行改进，亦能够有效降低财务风险。一方面，数字化财务管理借助各系统平台，减少了财务人员手工操作的失误，提高了工作效率和准确性，避免了因操作不规范、失误而导致的数据错误。另一方面，数字化财务管理通过加强数据的匹配，全面勾稽跟进预算执行、资金收支、资产管理，提高财务数据的精确性，防范资金占用、挪用等职务舞弊行为，有效防控财务风险。同时，运用财务管理数字系统的智能化功能，构建风险预警体系，对重要的财务指标进行实时跟踪，发现偏离及时发出预警，采取积极措施防范企业运营风险。

三、人工智能时代企业财务管理数字化的框架体系

从企业的运营管理着手，构建财务管理数字化框架体系，须统筹企业内部各项事务，有效衔接与融合相关的业务模块，有序促进业财融合与智能财务间形成高效链接。

首先，构建数据信息库，提升数据处理能力。企业以数字化、智能化的系统平台为依托，构建企业数据信息库，设计数据管理流程，包括搜集、筛选、剔除、分析，为实现财务数字化转型奠定良好的基础。同时，搭建涵盖企业运营全流程的财务智能化框架，通过各系统模块间的信息间交互，全面提升数据的处理能力，发挥系统平台智能财务的支持作用，为拓展企业业务和实现企业战略目标提供有力支持。数据信息库的建立，是推进财务管理数字化的基础，亦是推进内部模块耦合、实现信息互联互通的关键。加强数据信息的沟通，有助于在企业内部形成协同机制，既能够加强与财务工作的配合，又能够发挥财务的支持职能，通过相互协同与促进，共同实现财务数字化转型，实现管理质量与效率的双提升。

其次，构建业财一体化的数字管理框架，实现各个模块的有序衔接。框架体系主要包括三个模块，分别是数据应用系统、管理会计系统、业务系统，各个模块下设相应的子系统。例如，管理会计系统下设资金支付、会计核算、预算管理、融资系统、资产管理、税务管理、投资管控平台、ERP平台、项目管控、商旅平台、业务审核审批等。各个模块之间相互衔接，数据应用系统对各个模块、实时生成的数据进行集中化管理。实现业财融合的关键在于促进管理会计与业务系统的有序衔接、高效运作。

最后，建立智能分析模型，嵌入财务平台系统。构建基础层-业务数据、技术层-自动化、应用层-数据采集体系，搭建业务应用场景，链接业务模块与智能端，建立模块或替代财务会计工作流程。通过对大量数据信息的分析、模拟，构建智能分析模型，形成会计专家“脑力”，参与到企业的决策管理中。从现代企业运营情况来看，需要打造多维度的场景，通过数据信息的高频交互、协同，加强内部模块间的耦合，构建全流程的管理体系，推进财务管理数字化转型。借助于智能分析模型，能够多维度地搜集并解读信息，为管理决策提供全面的信息支持，从而提升决策的前瞻性与科学性。

在推行财务数字化转型、平台化管理的过程中，应建立并完善相应的内控管理体系和财务体系文件。一方面，规范平台系统的使用，明确实施细则与操作指引，防控系统风险；另一方面，规范材料附件合规化和标准化、规范各业务审批流程、明晰各审批节点权责等；同时，还应强化数字化财务队伍培训，提升财务人员数字化操作管理技能，在严肃财经纪律、依法合规经营中实现业财一体化平台运作。

四、人工智能时代企业财务管理数字化转型的路径

现代企业在推进智能财务体系建设过程中，有序地将数据、业务、财务进行融合，聚焦于财务管理职能转型，推进数字化的财务管理体系，发挥对业务与战略的支持服务作用，参与企业的管理决策。

（一）构建数字共享信息系统整体框架

人工智能时代，现代企业在推进财务数字化转型的进程中，要拓展更新管理思路，聚焦关键环节，对各类数据信息进行结构化拆解与整合，充分发挥财务管理的支持与服务职能。立足于企业战略发展与价值创造，构建数字共享信息系统整体框架以贯通战略层与职能部门执行层，发挥以信息为主导的业务运行体系，推进企业的组织优化、流程再造与战略施行。充分发挥数字共享体系的功能，运用数字化赋能于企业的业务运营，聚焦于企业价值创造，打通战略层到执行层的数据信息共享。企业在实际运作过程中，必须强化业财部门数据与作業的协同，构建高效的沟通、交流机制，在企业内部实现信息、资源互通，为决策和经营提供完整信息链条。通过系统交流平台，加强信息沟通，并定期做好信息的更新，持续扩展业务数据库，发挥财务会计的支持功能，深层次地分析数据间的勾稽关系，识别各项作业的价值创造，优化资源的配置，推动企业的稳健发展。

（二）推进业财税融合，建立数字共享系统

数字化共享系统的核心是“共享”，引入了“互联网+”的思维，对企业内部各项事务进行重构，推进业财税的融合。企业通过构建数字化共享平台，制定对内协作、对外竞合的管理体系，运用业财税智能系统平台，串联企业内部的各项经济业务，有序提升企业运营效率。例如，商旅平台上线，实现企业员工差旅信息互联，使员工出差的便捷性、票据的规范性、成本经济性的优势，大大节约成本支出和提升出行报销效率。员工出差无须取票、垫资、结算，出行后确认行程即可完成报销。实施企业对商旅系统结算，确保发票合规，从根源上杜绝火车票、飞机票、住宿票存在“假票”情况，同时规避涉税风险；住宿费用由商旅平台与服务商统一结算，财务人员无须进行逐张发票验真，减少票据粘贴、审核工作，实现成本控制，防范票据风险。数字化平台协同，商旅信息直接推送至企业业财平台，利用结构化数据信息匹配，对差旅情况进行数据分析，强化成本管控，规范了企业差旅费管理。

（三）引入AI技术，赋能财务共享系统

企业引入AI技术，通过对业务流程进行重构，打造自动化业务单元，从而将战略决策、任务分配与执行等进行有效衔接，强化财务数字化进程，打造“智能的大脑”。例如构建费控自动化体系，实现财务自动审批；运用智能POS技术，对企业内部的资金实施集中管理、与银行系统自动对账，从而打破内部各个业务模块的边界；打造数字化看板，从而能够清晰直观地获得实时数据信息，为业务发展与管理决策提供支持。在实施资产系统平行迁移工作中，企业收集整理原资产系统数据作为新资产系统初始数据；新建资产体化平台，实现资产系统的数据统一，完成新旧资产目录转换，实现分项目业务、多准则、多维度的综合查询，实现资产全业务、全流程管理。

（四）打造数据中台，统一数据标准

随着现代企业的经营规模扩大、业务范围的拓展，要有效促进智能财务体系构建和财务数字化转型，必须着力于打造数据中台，使海量的数量能够实行统一标准，为智能化的分析与挖掘奠定良好的基础。尤其是对于大型企业而言，经过多年的数据化运作，内部已形成了大量的数据，建设数据中台实施数据信息的整合工作，实施全流程的分析与监控，深层次地将数据与业务进行联系，提升数据分析的高效性。结合企业的业务运营特点，设计智能化的数据管理流程，如对企业核心业务进行梳理，深层次表现数据的业务属性，促进数据的循环与流转。现代企业在运营中面临着复杂的事务，对内要优化管理、统筹协调，对外要立足于市场、行业、消费需求等，在实施财务管理工作中，更是涉及面广，涵盖经营运作的全流程，通过建立内部信息交流平台，能够促进信息共享、互联互通，通过利用数字化技术进行分析与挖掘，进而提炼出具有价值的信息，为企业的商业布局提供支持。加强内部沟通，保证信息的流通性。构建完善的数据信息存储库，强化数据档案管理，以便为后续的数据分析奠定基础。推进企业财务数字化变革与转型，业财系统内各平台模块、预算管控系统、财务核算系统、合同系统、ERP等系统应实现充分融合，在数据推送、抓取数据上实现数出同源。企业实施对数据流水线的全面监控，一键生成各项报表与分析报告，更有效地发现企业经营风险点和充分挖掘业务盈利点，为企业的管理决策提供可靠依据。

（五）建立智能系统，强化资金管理

资金管理是每家企业都关注的焦点问题，它与企业投融资管理、日常运营等活动紧密联系。现代企业必须统筹内外部资源，优化业务流程管理，才能够充分发挥资金管理的价值，保障企业的持续稳健运营。构建智能系统，以资金系统为出发点，与各个业务模块进行链接，包括销售、投资、融资、采购、结算支付等模块，优化了资金的管控流程。例如，资金系统上线可以实现银行账目自动化对账、采购金额线上自动化支付、销售款项自动化收付、发票信息自动化识别与填制等；实时智能化地对企业运营中所需的流动资金进行预测。对于现代企业而言，建立智能化的管理平台是必然趋势，但更需强调的是系统平台必须具有可操作性。在平台建设之初，要加强各职能部门的需求调研工作，通过列明需求清单，设计简洁界面，提高基层财务人员对系统的满意度，切实提升工作效率。持续优化系统平台，将传统重复、繁琐的财务核算工作实施统一处理，如报销、审核、记账等实现自动化处理，释放基础财务工作，投入到价值信息的挖掘、管理决策支持中。构建智能高效的财务管理平台，循序渐进地引入AI、Chat GPT等技术，实时获得精准的财务信息，为业务发展、战略实现提供支持。当前，大型、集团型企业经营规模较大，利用AI技术整合内部资源，促进资金系统与业务的高效协同管理，同时与银行、保险、税务等紧密联系，从而打造高效的闭合生态圈。在智能系统的建设中，企业在运营中立足于价值创造，加强资金管理权限的匹配，实施全流程的资金管理，全面提升资金的使用效率和资金的管理效率。

（六）培养新型数字人才，提升财务管理效率

在人工智能化时代背景下，企业要实现财务数字化转型，必须强化数字化财务人才的培养，保障财务管理数字化转型落到实处。一方面，近年来，国家财税政策变动较大、财税系统迭代频繁，对财会人员提出了更高的要求，要实时掌握最新的财税政策，严格执行最新财税法律法规和会计准则。另一方面，财务人员应结合企业的运作特点，加强共享平台运作学习和管理，提升自身的综合业务能力，适应财务数字化转型新形势。新型数字财务人员，应树立智能财务的理念，适应无纸化全流程操作，提升职业道德水平，促进智商、情商、德商的统一，积极参与到企业运营管理中，发挥财务管理的职能助力于企业高质量发展。同时，强化财务人员的安全意识，明确权责，保障工作的准确性与有效性。企业在推进财务数字体系的建设中，要注重操作人员安全意识的提升，通过开展培训操作活动，完善操作手册的制定，提升财务人员的规范性，从而在企业内部构建全方位的安全防线。

五、结语

财务管理作为现代企业内部重要的管理手段，能够促进内部资源要素的优化配置，提升企业管理效能。尤其在人工智能化时代背景下，数字化转型已渗透于各行各业，要着力于推进企业管理效率的提升，必须推进财务管理与智能系统的融合，推进财务数字化转型，将企业系统平台管理与各业务模块进行有效衔接，实现数据贯通与数据共享。通过构建智能财务体系，可以推进企业内部数据共享、流程优化，实现一键获取数据，减少财务人员梳理时间，提高审查效率，真正实现降本增效、业财一体。企业在开展财务数字化转型中，应立足于价值创造，更新管理理念，重视财务数据系统的建设，加强新型财会人员的培养工作，为真正实现财务数字化转型提供人才基础，为企业的高质量稳定发展提供持续的动力。

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（作者单位：国家管网集团福建省管网有限公司）