集团企业财务数字化转型的策略

［摘 要］随着信息技术的快速发展，大数据、云计算、人工智能等新技术层出不穷，彻底改变了集团企业的管理模式，集团企业应当紧抓信息技术发展机遇，打造全新的财务管理模式，推动财务数字化转型，加快实现财务管理数字化、智能化，强化财务管理价值作用。本研究主要围绕集团企业财务数字化转型展开研究，从财务数字化转型必要性入手分析，讨论当前企业实现财务数字化转型的具体路径，并且结合实际提出集团企业促进财务数字化转型的策略，期望可为集团企业财务数字化转型提供建议。

［关键词］集团企业；财务数字化转型；转型策略

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2023.15.027

［中图分类号］F275；F232 ［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194（2023）15-0090-04

0     引 言

财务管理水平直接体现企业管理水平和市场竞争实力，集团企业可将财务共享服务作为财务数字化转型的重要基石，在财务共享服务建设基础上落实财务数字化转型，实现智慧财务。集团企业在实际经营过程中应当加强财务数字化建设，应用信息技术支撑企业的业务场景，并且与企业经营要素相结合，推进智能化集中决策。集团企业需重点关注价值提升、财务集中管控、风险管理控制等财务工作内容，利用数字化技术再造业务流程，弥补传统管理模式的缺陷。

1     集团企业财务数字化转型的必要性

1.1   降低经营成本，提高经济效益

降本增效是集团企业经营的核心目标之一，随着集团企业并购扩张战略的实施，企业的业务板块数量增加，经营成本逐步增加，企业需要降低成本并提升整体经济利润，进而满足相关利益者的需求，实现稳步发展。在激烈的市场竞争环境下，选择一味扩张业务规模而实现利润增长并不现实，企业仍需借助内部管理手段，对经营成本进行科学控制，降本增效才应是企业的最终追求。通过研究财务数字化可以发现其对成本控制和利润增长积极作用突出，财务数字化彻底摆脱手工财务工作模式，核对检查财务凭证、财务核算、制作报表、财务决策等都实现信息化，财务工作质量大幅度提升，财务管理成本降低［1］。同时依托于财务数字化工具，企业可深度挖掘财务数据背后的价值信息，为企业决策层提供更真实准确的决策依据，进而决策层把握经营关键和市场趋势变化做出准确决策，提高企业经济效益。

1.2   规避管理风险，优化组织结构

在新经济形势下，集团企业既要应对外部市场压力，也要解决内部管理风险，加大风险管理力度，而财务数字化正好可以满足企业以上需求。一方面，财务数字化模式支持集团企业财务人员深挖财务数据价值信息，协助企业管理层掌握真实的财务、业务经营情况，准确勾画发展蓝图，并且精准定位潜在的经营管理风险，及时制定应对措施。另一方面，财务数字化模式可加速构建财务共享中心平台，增强集团企业对成员单位的管控力，优化集团组织结构以及管理幅度，减少内部信息传递阻碍。

1.3   适应时代发展，促进业财融合

现阶段集团企业为加快发展步伐，通过并购战略在短时间内实现业务扩张，为匹配企业的扩张战略，则必须对传统的财务管理模式进行变革，解决传统财务管理模式中的人工记账与业务分离等弊端。财务数字化模式将大部分人工操作交由信息系统完成，释放大量的财务人员，使其投身于战略决策管理、财务监督等工作中，充分发挥财务管理的管理职能作用。此外，在财务数字化模式下，集团企业的财务与业务隔阂被打破，业财融合效率明显提升，财务人员进入业务前端，收集业务活动信息，基于此对财务数据进行挖掘，财务数据不再是空白无力的数字，而是直接反映企业经营状况的重要载体。

2     如何实现集团企业财务数字化转型

2.1   转型“三步走”——全面应用新兴数字技术

2.1.1   财务业务标准化、信息化和流程化

财务共享服务中心是集团企业财务数字化模式的重要实践成果，也是财务数字化转型的起点，企业可应用财务共享服务理念以及合适的信息技术，加快速度建立财务共享中心，基于此实现财务业务标准化、信息化和流程化，夯实财务数字化转型基础［2］。在财务共享服务理念下，集团企业的财务管理分为战略财务、业务财务、共享财务、智能财务四个部分，构建了新型的财务管理脉络，并且将财务管理分解融入企业的经营管理过程中，整合分析企业经营数据，为决策者提供依据。集团企业可建设财务共享中心，支持财务数字化转型，为财务业务提供标准化、信息化、流程化改革的基础环境。集团企业应实时关注财务共享服务模式与企业实际的匹配度，重视升级财务共享服务，不能将其局限于数据处理工作中。

另外，在财务共享中心建设过程中，集团企业需要注意財务数字化转型的四个意识，即数据意识、平台意识、协同意识、智能化意识，其中数据意识是指财务共享服务中心内所有成员需建立数据驱动决策意识，按照财务数字化转型提出的数据获取、分析、处理、决策等要求，提升自身能力；平台意识是指利用财务共享中心的系统平台将多方利益者相连，实现数据共享；协同意识是指基于财务共享中心平台将客户、供应商、员工等结合，实现联动共享；智能化意识是指应用AI技术、大数据技术、RPA技术实现财务智能化预测、决策以及风险控制。

2.1.2   财务管理自动化和智能化

在财务业务标准化、流程化、信息化基础上，集团企业需推动财务管理自动化和智能化，应用当前的信息技术优势，着手构建优质的财务管理体系。在物联网背景下，使用AI技术、大数据技术等搭建财务智能化应用场景，比如使用AI技术构建“互联网+财务管理”模式，实现资金流、业务流、核算流合一，将财务人员从枯燥烦琐的财务工作中解放，切实落实财务智能化、自动化目标［3］。集团企业在财务数字化转型期间，应深入研究相关信息技术的真实价值作用，比如继续应用AI技术加速财务共享中心向“平台化+分布化”转型，实现人机实时交互，平台系统自动分析数据，同时升级财务共享中心职能，优化业务流程，重新为业务赋能。

2.1.3   财务数字化

集团经营过程中，每一个交易都是囊括经营情况的数字密码，背后蕴含较多的信息，集团企业需要从多个维度出发分析财务和业务数据。集团企业应当根据自身实际情况和行业走势，结合决策情况定点定向采集数据，并且根据不同主体的决策场景进行数据采集分析以及建模和可视化操作，制定科学合理的决策。财务数字化转型不是一蹴而就的工作，其需要较长的时间，是一项动态持续化工作，集团企业应当从财务业务标准化、信息化到智能化与数字化，稳扎稳打，夯实财务数字化转型基础。

2.1.4   财务共享服务再造

基于财务共享模式的财务数字化转型关键在于“再造”，即观念、人员、组织、流程、系统再造，具体如下：第一，观念再造，在先进理论和技术手段支撑下的财务共享是财务数字化转型起始，真正发挥财务共享的职能作用关键在于人员，转变人员观念较为紧迫，但是人员观念改革并不是简单事情，企业员工甚至难以接受而产生抵触心理，因此，集团企业需循序渐进，由管理层带头改革观念，做好内部宣传，向员工传达财务观念改革的愿景，切实了解员工的真正需求，采用合适的方式促使员工接受新观念［4］。第二，人员再造，财务共享模式将财务管理分为战略财务、业务财务、共享财务和智能财务，会计被分为财资会计、管理会计、财务会计和技术会计，在财务数字化转型要求下企业财务人员也需转型，而企业则要同时考虑财务共享中心人员调动和培养需求，以及胜任各类财务工作的人员能力要求。集团企业必须根据财务职能划分情况确定不同财务队伍的工作范围，规划财务队伍结构、培养方案、发展路径等内容，制订科学的人员转型方案，指导财务人员成功转型。第三，组织再造，组织改革过程中需要明确财务共享中心的地位，在建设期归属于集团总部财务部门统筹；推广期与总部财务部门并行；运营期作为独立的事业部或是分公司，发挥其降本增效作用。财务共享中心的组织架构应该按照流程管理原则划分，基于职能、业务范围或是业务板块划分设计组织架构。除财务共享中心组织定位和组织架构设计之外，还需注意设计人员岗位和职业晋升渠道，将财务共享中心作为培育优质人才的摇篮，选拔优质人才支持企业的财务数字化建设。第四，流程再造，主要涉及管理制度、岗位职责、表单管理、数据管理等方面，集团企业可分批分阶段改革财务共享中心流程，比如先明确流程再造目标，获取管理人员支持，确定再造方案和主要负责人；分析诊断流程再造的可行性，必要时进行重新设计；审查参与流程再造的技术人员能力以及应用的技术；确定流程再造测试内容和主体；根据再造后的流程应用成效，繼续优化流程。第五，在传统财务管理模式下，集团企业与各成员单位的系统相对独立，信息交流障碍多，财务共享服务可打破信息交流屏障，消除信息孤岛现象。集团企业在专业软件团队的协助下，对成员单位的业务需求和现行系统进行诊断分析，采用系统集成手段将业财系统融合，实现业财资税一体化，持续优化异构系统开发。

2.2   共享模式下的数字化转型

2.2.1   基于物联网建立“管理神经网络”

物联网是现阶段实现设备物资数字化赋能的核心技术，企业的财务共享建设方案可在物联网基础上实践，在业务管理流程中加入智能化设备，构建“管理神经网络”。例如，某集团公司通过建设智能化报账终端实现票据凭证收缴、扫描、查验、保存、管理一体化，该公司员工可在工作日内任意时间自助投报发票凭证，由报账终端扫描识别、检查和打印，同时终端将发票数据与业务系统对接，协助财务人员完成报销业务初步审核工作。

2.2.2   业财税金信息一体化

集团企业在财务共享服务平台中加入物联网、AI、大数据等技术，将企业的财务管理、业务管理、税务管理以及资金管理融通，实现四流合一（财务流、业务流、发票流、资金流联动）［5］。在财务共享中心平台内可完成税务管理的发票进项抵扣、纳税申报，实现票税协同管理、业务税务融合、风险控制，并且税务管理中的发票进销管理可以支持企业的应收付管理、收入管理、成本管理、预算管理等，进一步加强企业的业财税联动能力和税务风险控制能力。

2.2.3   可视化的大数据应用

大数据是集团企业实施财务数字化转型过程中必不可少的技术支撑，在未来企业的数据采集处理和分析都需依托于大数据技术。集团企业应当深度利用大数据技术的数据挖掘分析能力，充分发挥其对企业决策、资源分配、经营监测等的积极作用。

2.2.4   利用人工智能技术及引入财务机器人

财务机器人将会是集团企业财务数字化管理中不可或缺的角色，集团企业可与专业软件开发公司合作，结合自身财务管理需求，由软件公司主持研发设计符合实际的财务机器人，解锁更多业务场景下的应用模式，减少财务管理过程中的失误，全力支持集团企业的财务数字化转型。

3     集团企业财务数字化转型的具体策略

3.1   加快管理模式转型升级

在财务数字化转型要求下，集团企业必须保持较高的积极性和主动性，加快适应数字经济发展形势。数字经济是以数字化信息为生产要素，以现代化信息网络平台为载体的多个经济活动构成，基于信息技术工具优化经济结构。数字经济能够有效促进财务转型升级，在新形势下，集团企业应该加快财务管理模式转型，重点推动财务职能、机构、人员和技术方面的转型升级工作。一是财务职能需要从简单的处理交易数据向价值管理、决策支撑方面转型；二是财务机构需要从核算型向战略、业务、共享财务管理方向转型；三是财务人员脱离传统核算工作，向复合型人才方向转型，精通财务会计、管理会计、财资会计以及智能技术应用方面的知识；四是技术转型，充分利用大数据技术与AI技术等推进财务业务标准化、信息化、智能化、自动化，集成财务与业务，提高财务分析精度和全面性。

3.2   建立数字化管理系统

财务数字化的重要基础之一是数字化管理系统，基于先进的系统稳固财务数字化实践成果。在经营过程中，集团企业应当建设完善的数字化管理系统，目前企业应用财务共享中心平台践行财务数字化，而且在财务共享中心的支持下企业各个部门、成员单位以及不同业态的信息系统基本形成一个整体，下一步的任务是在财务共享中心平台中加入数据挖掘模块，实现实时处理、分析和挖掘业务数据功能。根据当前集团企业财务共享中心的应用成效来看，系统采集数据主要是从业务流程维度出发，并未从业务本质出发，不利于数据挖掘分析，为应对变化多端的外部市场以及快速响应企业业务变化，集团企业应当在财务共享中心平台中增设数据体系模块，整理底层的业务数据［6］。随着集团企业业务规模扩大，经营过程中产生海量数据，为企业创造了较大的价值，但是也使数据质量、安全风险加大，因此，集团企业应当重视数据治理，采取有效手段保证数据安全。同时，集团企业转变财务共享中心职能的关键在于数据应用，主要集中在企业的预算、报表、成本等管理层面，在财务共享中心平台中集成业务交易数据后，直接为实际业务活动赋能。

3.3   创新财务管理技术

创新能力是保障集团企业在市场中站稳脚跟的关键要素，企业的财务数字化也需要不断创新财务管理技术，结合财务数字化要求设计合适的财务管理方案和应用场景。企业管理层和财务人员需在财务管理技术创新中投入较大的精力，在投资领域、业务领域、经营价值链中做好赋能、增值，充分体现财务管理的真实价值与作用。在财务数字化转型过程中，集团企业需要重视管理会计的作用，将其作为推动财务数字化转型的动力，全面推广管理会计理论、工具，夯实企业财务管理改革基础。

4     结束语

综上所述，财务数字化转型是物联网时代企业经营发展的必然选择，集团企业应顺应时代要求推进财务管理转型，应用各类先进信息技术推进财务数字化建设，依托于强大的财务数字化管理系统，精准处理、分析、挖掘经营过程中的数据，获取数据背后的价值信息，切实有效地支撑企业資源配置以及发展决策。在未来，财务数字化将是主流趋势，集团企业必须紧抓时代机遇，增加财务数字化建设预算投入，集中人力、物力以及财力加强财务数字化建设，解决财务数字化建设进程中的问题，充分发挥财务数字化对集团企业降本增效、规避风险、业财融合的促进作用，助力集团企业实现可持续发展。

主要参考文献

［1］索金龙.治理能力现代化视野下农村财务管理能力的提升［J］.农业经济，2021（9）：111-113.

［2］朱文静.数字化转型下皖能集团智慧财务的管控建设［J］.财务与会计，2021（16）：63-65.

［3］彭德林.大数据引领下的集团财务管理转型及创新［J］.现代商业，2021（19）：172-174.

［4］戚高峰.集团公司数字化财务管理共享平台建设的研究［J］.当代会计，2021（4）：54-56.

［5］殷梦鸽，张雪梅.数字经济背景下企业集团财务共享服务创新研究［J］.商业会计，2020（23）：67-69.

［6］陈伟念.数字经济时代背景下企业集团财务共享服务模式应用探析：以A集团为例［J］.市场周刊，2018（12）：103-104.

［收稿日期］2023-03-04

［作者简介］耿丽利（1982— ），女，河南洛阳人，中级会计师，主要研究方向：财务管理及财务共享信息化转型。