企业资金管理及成本控制的研究

张敏

企业在运营发展中需要重视资金管理和成本控制，以此助力企业增加利润，增强竞争优势。所以，企业需要优化内部控制，最大限度规避财务风险，控制企业运营成本。

一、企业资金管理及成本控制中存在的问题

（一）现金流管理不足

首先，缺乏现金流预测和规划，导致缺乏长远视野的经营思路，进而容易导致企业出现现金流短缺、流动性不足等问题。企业没有根据过去的现金流数据和未来的预测数据，制定有效的现金流预测和规划策略，因而难以应对不同场景下的资金需求。

其次，资金使用效率低下。在企业的发展中往往存在资金不能得到合理利用而造成资金浪费的现象。如果企业不重视资金的管控，没有制定相应的资金应用计划，也没有完善相关的管理机制，那么就不能保证资金得到合理利用。

最后，忽视现金流风险管理。企业如果没有强化现金流风险管理，那么可能无法预测风险以及控制风险，因而导致资金链断裂等问题。同时，企业如果没有采取有效的风险应对策略，如精准客观地评价现金流存在的风险、强化风险预警、加强风险防控等，那么也会影响现金流的稳定性。

（二）财务信息不准确

首先，企业资金管理存在财务信息不准确问题。财务人员可能因为疏忽或者操作不当致使没能及时记录收入、支出等财务信息，或者记录的信息存在错误。这导致企业不能全面了解资金情况，也不能采取有效的资金应用策略。

其次，企业在资金管理过程中可能受到外部环境的影响。外部环境如汇率波动、利率变动等因素，会对企业的资金状况产生影响，从而导致企业难以做出正确的资金管理决策。内部环境上，成本控制存在财务信息不准确问题。企业可能没有将某些成本列入到产品或服务的成本中，或者列入的成本存在错误，导致企业难以全面了解产品生产或服务相关的成本，从而也难以制定有效的成本控制策略。

此外，原材料价格波动、人力成本变化等内外因素变化也会对企业的成本状况产生影响，也影响了企业的成本控制策略的制定。

（三）资金调配不当

首先，过度依赖短期融资。如果企业过度注重短期融资，那么可能会存在资金调配和生产成本上升问题。例如，当市场出现波动时，银行可能会提高贷款利率，如果企业的主要资金来源是短期贷款，那么企业的成本将会大幅上升，对企业的经营造成不利影响。

其次，不合理的资金使用计划和投资决策失误。如果企业没有有效的资金使用计划，会导致企业的资金调配不当，资金流动不畅，企业的经营活动也会受到影响，这也将会增加企业的成本和风险。

（四）成本核算不清晰

成本核算是资金管理工作中一个至关重要的环节，因为它直接影响到企业生产和销售成本的估算和控制。然而，在一些企业中，成本核算不清晰，导致难以准确估算产品的成本和无法正确把握生产和销售成本的变化趋势，对于企业的产品定价和盈利能力产生了负面影响。具体有如下几条。

首先，如果对于产品的成本不能精准计算，那么就不能明确相应的售价。如果售价过高，产品若不具备竞争优势，则导致销量下降，企业利润减少。因此，需要企业全面了解产品成本，据此科学客观精准定价。同时，如果企业无法正确计算成本，那么也就无法准确地评估利润，这会使企业难以制定合理的战略和预算，不能有效控制成本，影响企业的经济效益。

其次，一些企业的成本核算存在不清晰的问题，影响了企业的经营效率和盈利能力。如果企业无法正确估算生产成本，那么则难以了解其生产和销售成本的变化趋势以及有效控制成本，生产成本增加也会导致售价上涨，从而影响企业的利润。

最后，如果企业无法准确核算成本，那么很难制定合理的战略和预算方案。此外，在企业进行业务拓展、产品升级、生产设备更新等经济活动时，也需要了解成本的变化趋势，从而做出正确的判断。

（五）采购成本控制不力

采购成本是企业日常运营中的一大支出，因此采购成本控制不力会对企业的盈利能力产生严重的影响。首先，企业对于供应商的评价如果不够客观准确，那么也可能带来成本增加的问题。因为供应商的产品价格、质量、交货时间等因素都会直接影响企业的采购成本，企业如果无法控制好这些环节，采购成本就很难得到有效控制。

其次，如果企业的采购流程不够规范，包括采购计划、询价、比价、合同签订、货物验收等环节不够规范，就容易导致采購成本偏高。

最后，如果企业的采购合同没有得到有效的管理和控制，也会出现合同条款模糊、风险难以控制、合同履行不到位等问题，导致采购成本偏高。

（六）风险管理不足

首先，企业在资金管理方面存在的风险管理不足，给企业造成的不利影响主要有以下几方面：其一，可能会导致企业资金流动性不足，无法及时偿还债务和支付应付账款，导致企业的信用评级降低，增加企业的借款成本和融资难度。其二，可能会导致企业在利率波动时无法及时应对，导致企业的融资成本上升，降低企业的盈利能力。其三，可能会导致企业在汇率波动时无法及时应对，导致企业的经营风险增加。其四，可能会导致企业资产负债结构不合理，资产负债匹配不当，导致企业的财务风险增加，影响企业的经营和发展。

其次，企业在成本控制方面存在的风险管理不足，给企业造成了诸多方面的不利影响。其一，可能会导致企业无法及时应对市场需求的变化，进而导致企业的生产经营不畅。其二，可能会导致企业无法及时应用先进的技术和工艺，从而导致企业的生产效率低下，成本高昂。其三，可能会导致企业无法及时应对原材料价格波动，进而导致企业的生产成本增加。其四，可能会导致企业无法合理利用人力资源有效地管理和激励员工，从而影响企业的生产效率和员工的满意度。

二、企业资金管理及成本控制的有效策略

综上所述，企业资金管理和成本控制工作中主要存在现金流管理不足、财务信息不准确、资金调配不当、成本核算不清晰、采购成本控制不力、风险管理不足等问题。对于此，需要了解导致问题产生的原因，才能有针对性地采取有效策略，从而从根本上规避资金管理和成本控制问题的产生，为企业资金管理和成本控制的落实提供重要参考和有力支持，也能够为企业正常运营管理和发展奠定坚实基础和创造有利条件。具体策略如下所示。

（一）建立财务数据分析体系及完善的资金管理制度和成本控制制度

这个策略的实施，要从如下方面做起。

现金流预测。现金流预测是企业资金管理的重要组成部分，通过对未来一段时间内的现金流进行预测，企业可以制定相应的资金策略，避免出现资金短缺的情况。对于现金流需要客观精准预测，因此需要建立财务数据分析体系，基于相关的数据实时剖析以及基于市场环境行业特点而进行预测。

财务分析。财务分析是企业资金管理的重要手段，通过对财务数据进行分析，企业可以了解自身的财务状况，及时调整经营策略，提高资金利用效率。企业需要优化财务分析工作，而财务分析工作涉及企业经济利润、企业负债、企业现金流量表等，从而可以全面客观了解企业财务情况。

总之，建立完善的资金管理制度和成本控制制度。资金管理制度可以确保企业资金的安全、高效使用和透明度，成本控制制度可以控制企业的各项成本，从而避免浪费和盲目投资。

（二）建立健全财务管理制度和流程，引入信息化管理系统

首先，建立健全财务管理制度和流程。企业应建立适合自身的财务管理制度，包括会计核算、报表编制、内部审计等各个环节的规定和要求，明确各个部门的职责和权限，确保资金流向清晰、信息透明。其次，引入信息化管理系统。信息化管理系统能够实现财务信息的实时采集、处理、传输和分析，提高财务信息的及时性和准确性，避免人工操作中的错误和漏洞。

（三）制定合理的资金管理计划，强化成本控制意识和管理

该策略的落地要注意如下两点。

首先，要考虑到所有可能出现的收入和支出，包括固定和变动的成本。如果某项支出超出了预算，需要及时采取措施进行调整，确保不会影响整个预算计划。要对预算计划进行定期的评估和审计，以确保其有效性。同时要对企业的财务状况进行全面的分析，了解企业的资产、负债和现金流情况，从而制定出合理的资金管理计划。该计划应包括企业的预算、现金流量预测、预警机制、投资规划和利润预测等方面。通过制定合理的资金管理计划，企业可以更好地把握资金调配的方向和重点，防范资金调配不当的风险。

其次，强化成本控制意识和管理。除了制定合理的资金管理计划外，企业还应强化成本控制意识和管理，严格执行成本控制制度和流程，降低企业的运营成本，增强企业的盈利能力。加强人员管理，提高员工的绩效和效率，降低用工成本。引入先进的管理工具和技术，提高企业的管理水平和效率，减少不必要的支出。通过强化成本控制意识和管理，企业可以更好地把握资金调配的方向和重点，实现资金调配的合理化。

（四）制定完善的成本管理制度

成本管理制度可以通过对成本的核算找出成本不合理的地方及原因，及时采取措施加以解决。成本管理制度的建立需要全员参与，每个岗位都应了解自己的成本核算范围和要求，从而共同实现成本控制的目标。制定合理的预算，可以帮助企业清晰了解资金的来源和用途，从而合理规划资金调配。审批流程应严格按照制度执行，避免因个人或其他原因导致资金管理不当。此外，企业应制定资金使用审批流程，规范企业的资金使用行为，防止浪费和滥用资金。

（五）加强预算管理与现金流分析，优化采购流程并加强供应商管理

首先，加强预算管理与现金流分析。通过分析企业的现金流情况，了解企业资金的流动性，及时发现现金缺口并采取相应的措施加以解决。预算管理与现金流分析有助于企业管控成本、促进资金良性流动，以此有效控制成本。其次，优化采购流程并加强供应商管理。加强供应商管理，包括对供应商进行评估、合作伙伴的选择、定期检查供应商的供货质量、按時付款等。这些措施有助于控制采购成本，确保采购质量和供应商稳定性，从而减少成本浪费和效率低下。

（六）制定完整的财务管理制度，实施成本控制策略

本策略的实施，从以下方面入手。

首先，企业应制定一套完整的财务管理制度，包括预算编制、资金流量管理、成本控制等方面的制度，以及明确的财务流程和责任分工，确保企业资金的合理运用和成本的有效控制。同时，财务管理制度的实施需要定期进行检查和评估，及时发现和解决问题，确保财务管理的稳健运行。

其次，企业可以引入财务软件、支付结算系统、智能化成本控制系统等信息化手段，实现对企业资金流向和成本的实时监控和管理。同时建立科学的资金管理制度，制定科学的预算计划，把控资金流程，规范各种费用支出，严格审核费用报销单据。此外，应对各类资金流向和使用情况进行记录和分析，及时发现问题并采取相应的措施。企业可以借助ERP系统，对于财务相关数据信息进行动态监管控制以及对于风险进行及时有效预警。

最后，企业需要优化采购工作，控制采购成本；完善生产模式，提升生产效率和质量；注重销售管理，增加销售利润。另外，还需要强化成本核算，对于成本需要实施精准管理、及时预测问题和发现问题以及解决问题。

结语：

对于企业资金管理和成本控制需要认识到其重要性。企业需要采取有效的策略优化资金管理模式，调整成本控制策略，从而为企业的健康、稳定发展以及可持续发展创造有利条件和奠定坚实基础。