民营企业财务风险控制及其防范措施分析

王碧珍

（福建银牌集团有限公司，福建 泉州 362400）

民营企业运营过程中，实施财务管理会存在风险。财务管理活动系统化展开需要经过多个环节，而且都会存在一定的影响因素，导致民营企业的财务管理所获得的成果与预期经营目标不符，民营企业因此经营不当导致损失严重。民营企业运营过程中会产生财务风险，主要为投资风险、筹资风险、存货管理风险以及经营风险等等，对于各种风险都要采取相应的应对措施解决，同时还要采取防范措施，通过合理控制，将风险造成的损失控制在最低。本文的研究基于民营企业财务风险所具备的特点，分析民营企业产生财务风险的重要原因，明确财务风险的表现，提出控制方法以及防范对策。

一、民营企业财务风险的特点分析

其一，财务风险存在客观性。民营企业实施财务管理工作中，风险是必然存在的，不能规避，也无法消除，只能采用有效措施应对，将因此造成的损失控制在最低。民营企业开展财务活动的过程中，预期目标可能实现，也可能无法实现，这就意味着风险必然会发生，但是程度有所不同，可以采取有效措施进行规避。

其二，财务风险存在全面性。民营企业在开展财务管理工作中，财务风险是必然存在的，甚至各个环节都会有风险因素，因此具有全面性特点。

其三，财务风险存在不确定性。只要条件允许或者处于特定时期，财务风险就会发生，这就意味着民营企业运营的过程中，财务状况缺乏稳定性，企业因此承受一定的经济损失。

其四，财务风险存在收益性或者损失性。风险与收益之间存在正相关性，民营企业运营的过程中实施财务管理会遭遇风险，但是其也会产生正面影响，即经济管理得以改善，使得资金高效利用。所以，企业的经济收益与损失并不是各自独立存在的，而是同时存在的。我国的民营企业运营过程中，由于负面因素的存在，就会导致财务风险不能发挥正面效应，企业即便获得经济收益，也缺乏稳定性。

其五，财务风险存在激励性。财务风险具有客观性，并不会受到主观意志转移。企业为了转危为安，就要采取有效的应对措施防范财务风险，加强财务管理，以获得良好的经济收益。所以，财务风险对于民营企业而言是挑战，同时也是机遇，只要采取科学有效的防范措施，就能提高财务管理效能，企业的运营成本得到有效控制，经济效益有所提高，从这个角度而言，财务风险可以起到激励作用。

二、民营企业财务风险的成因

（一）宏观环境

其一，法律保护工作不到位。在新宪法中已经明确我国非公有制经济的法律地位，但是，由于《私营企业法》没有颁布，就无法保护其合法权益。尤其是在生活实践中会存在很多问题，使法律层面的公有制产权地位不同于非公有制产权地位，没有在法律上明确个人财产保护的相关内容，保护非公有制财产权的水平不是很高。即便形成了市场主体法律框架，由于民法规则不够完善，也得不到支持，尤其是物权以及债权，规定的内容都缺乏完整性。

其二，国民待遇缺乏公平性。当前我国经济正在转型，不过，人们对于企业依然分等级对待，依然停留于传统观念，虽然政治理论层面对于民营经济所享有的待遇明确，但是，一些国民待遇依然无法享受得到。

其三，金融市场需要进一步完善。民营企业要实现更好发展，资金要充足，获得资金的重要渠道就是在金融机构贷款。当前国有银行正在转轨，服务于民营企业的工作依然不健全，导致民营企业融资受限，企业无法规模化发展[1]。正因如此民营企业存在在金融市场难贷到款，或者贷款额度极低的难题，企业只能用自有资金运营或者股东增加投资，增加资金运营成本。

（二）企业自身

其一，没有高度重视筹资风险。所谓的“筹资风险”，就是由于负债筹资导致的附加风险，此为主权资本承担。企业对于风险要承担一定的责任，需要充分考虑负债的方式、负债的期限以及使用资金的方式，因此所导致的偿还债务压力也存在差异。所以，在筹资决策中，除了对需要的资金数量予以规划之外，还要采用恰当的筹资方式，对各种筹资方式存在的风险权衡，将相应的防范风险措施提出来。

其二，没有持续完善企业财务管理制度。企业开展财务管理工作的过程中，由于外部监督工作不到位，没有运行科学有效的管理机制，虽然制定了财务管理制度，但是不够健全，没有统一的报表，甚至一些民营企业没有将财务报表编制出来，因此出现财务信息失真的问题。财务报告上有虚假信息，企业资金流动情况不对外公布，财务人员和会计人员的分工不明确，各项会计行为过于随意，就会出现会计信息不准确的问题。对于这些问题没有及时解决，就会导致财务信用问题，市场经济环境被破坏，投资人缺乏信心，银行就不会向民营企业放贷，民营企业发展受到阻碍。

其三，没有建立灵活的人才机制。民营企业的财务管理人员整体素质不高，出现这种现象的重要原因是企业领导没有更新劳动力雇佣观念，没有注重人才关怀，导致员工在企业工作却不会产生归属感，因此缺乏进取心，更不会有献身精神。

一些企业家错误地认为只要薪资高就可以吸引优秀人才，却没有认识到尊重人才的重要性，没有维护人格尊严的意识，更不会将人才的职业生涯与企业发展建立关联。很多民营企业采用家族管理方式，即便是优秀的人才也很难被重用。

其四，财务管理人员和会计人员不注重自身专业素养的提高，每天处理重复琐碎的工作事项外，工作业余时间没有多去学习专业知识，比如会计新准则和税务知识，因此导致会计人员没办法在工作中提出和思考对民营企业有用的发展建议，财务和业务无法做到融合。企业的决策者大多数缺乏财务知识，觉得财务人员工作简单，可替代性强。

此外，民营企业的财务管理混乱问题也是比较常见的，不能严格按照规定披露信息，没有建立完善的会计工作模式。民营企业采用这种管理模式，财务工作由自家人完成，他们没有掌握专业的财务知识，没有重视财务风险，就要影响企业的正常运营。

三、民营企业财务风险的表现

民营企业运营中存在财务风险，主要体现为资源浪费严重，资金极度短缺，长期入不敷出，没有将科学有效的预警系统构建起来，具体如下。

（一）资源浪费严重

很多民营企业没有充足的资源，虽然建立财务控制制度，但是缺乏有效性，导致大量资源浪费。比如，民营企业规模化发展进程中实现多元化，会导致大量资金投入到不熟悉的业务领域和大量的广告宣传中，经营管理中没有严格控制现金流，就会导致大量资金流失。在实施存货管理工作时没有采用科学有效的方法，造成产品损失，甚至出现丢失现象。实施应收账款管理过程中没有采用正确的方式，不能有效回收资金就会导致坏账问题产生，产生以上现象，资金流必然受到影响，企业因此出现财务危机。

（二）资金极度短缺

民营企业运营的过程中，资金至关重要。如果企业出现财务危机，往往由于特定时期内资金不够充足，导致债务不能在规定的期限内偿还，产生偿债风险。民营企业在运营的过程中出现资金不足的问题，主要的原因体现在两个方面：一个方面，民营企业内部管理不到位，就会导致各种漏洞存在，像采购人员私下收受各种回扣、销售人员收取款项不及时上交；另一个方面，民营企业融资的过程中，渠道过于单一化，不能通过多元渠道获得外部资金。没有足够的资金情况下，就会产生拖欠员工工资，拖欠供应商货款等，增加企业经营风险。

（三）长期入不敷出

企业在经营的过程中必然存在不确定性，这是客观存在的。企业的经济收入少，支出量大，就存在亏损问题，这是正常现象。但是，民营企业出现财务危机，如果持续亏损超过三年，内部积累就会严重减少，耗费严重，就会导致资金不能顺畅周转。民营企业连年亏损，企业也无法通过多渠道融资，财务危机必然存在[2]，如此恶性循环，最终直至企业破产。

（四）缺乏预警系统

财务预警系统是基于企业信息化建立的实时监督控制系统，当企业在开展经营管理活动中存在潜在风险的时候，运行财务预警系统可以起到警示作用。我国很多民营企业领导没有认识到财务预警系统所发挥的重要作用，不能运用预警模型进行评估，当有财务风险信号的时候也无法及时发现，也不能有效控制。民营企业要扩大生产规模，需要向金融机构贷款，以保证资金充足。但是，一些金融机构对民营企业的还款能力缺乏信心，导致企业筹资困难。银行对企业贷款，更加强调抵押物以及担保机构，民营企业普遍规模不是很大，有形资产有限，无形资产不足，担保公司提出苛刻的条件，企业不具备，就无法向金融机构贷款。即便金融机构为民营企业提供贷款，也会适当地提高成本，就会导致企业的融资成本提高。

四、民营企业财务风险控制及其防范对策

民营企业财务针对风险采取防范控制措施的过程中，要将监督体系构建起来，提升内部控制水平，运用科学的方法实施预算管理，并将预警系统构建起来，具体如下。

（一）构建监督体系

民营企业领导对于内部控制制度要高度重视，运用科学的方法将其建立起来并不断健全。为了保证财务管理质量，还要将监督部门建立起来，发挥其监督作用，其作为专门的机构，与财务部门和会计部门有所区分，独立存在。企业的财务管理制度与财务状况都要接受监督，并将审核工作落实到位，作为进一步完善内部控制制度的依据，保证各自财权独立，做到相互牵制。权利与责任要分明，采用科学的方法实施管理，以全面实施内部控制制度，发挥其应有的效能。

（二）提升内控水平

为了将民营企业财务风险最大限度地降低，将防范财务风险的机制构建起来，以做好预防工作，合理控制风险造成的经济损失。民营企业要基于内部控制制度对风险管理机制不断健全，还要完善风险监督机制，启动风险问责机制，在日常管理工作中，将预防工作做到位，合理管理控制，以对风险问题合理有效应对。加强财务人员监督管理，将相应的激励约束机制构建起来是非常必要的。此外，还要将员工退出机制建立起来，且从法律层面与财务人员约定，不能泄露企业商业机密，维护企业财务安全[3]。

（三）科学预算管理

民营企业在管理资金的过程中，要将财务预算作为重要依据，将预算管理制度建立起来，并保证其规范有效实施，将监督控制工作做到位，使得企业战略目标得以实现。企业的每个部门开展工作的过程中，所要实现的重要目标就是预算值，在经营管理工作中，就要合理应用协调工具，落实控制标准，明确考核依据。将企业各个部门组织起来，做好协调工作，相互之间形成良好的合作关系，组建预算编制小组，有关部门：包括生产部门、销售部门、管理部门以及仓储部门都要参与预算工作。所编制的预算要有较高的准确可靠性，且符合实际[4]。在开展控制工作中，不仅要做到过程化控制，还要实施结果控制，做到两者充分结合。将预算报告制度建立起来，当预算过程中产生偏差，能够及时发现并予以调整，以顺利执行预算。对于资金管理制度进一步强化，按照计划支出资金，同时还要做好考核工作，与奖惩办法之间建立关联。

（四）构建预警系统

民营企业的财务决策水平要有所提高，同时还需要建立预警系统。民营企业经营过程中，投资决策是重点。民营企业财务有效管理，才能获得准确可靠信息，基于此制定的经营决策才能正确。

鉴于财务风险必然存在，民营企业合理运用科学决策方法以防范风险。民营企业的决策者要高度重视财务管理并不断强化，自身不断吸收新的财务知识，提高财务管理水平。进行决策的时候，对于各种影响因素都要充分考虑，采用科学的方法[5]。对于财务风险要有效避免，民营企业就要将财务预警系统构建起来，一旦发生财务危机，就要采用科学有效措施，使民营企业的经营得以改善。在民营企业投资者看来，启动财务预警系统，当企业运营过程中遭遇财务风险时，可以及时有效处理，避免投入资金之后遭遇损失。对民营企业供应商而言，通过运行财务预警系统，基于预警信号就可以将信用政策制定出来，以有效管理应收账款。

五、结束语

综上所述，处于经济全球化发展的时代环境中，民营企业要更好地发展，就要提高竞争力，由于各种风险因素的存在，企业要采取必要的防范措施，以有效规避。从当前的民营企业发展情况来看，要形成一定的规模以提高经济效益，会存在很大的难度。对于这方面的问题要有效解决，民营企业就要认识到财务风险带来的不良影响，采取有效处理措施予以控制，将风险因素造成的不良影响控制在最低，这对其自身持续健康发展起到一定的促进作用。