科学事业单位科研经费管理中推进落实“放管服”的难点与建议分析

隋德才 颜 羽 田 靖 安晋萩 王 潇

（作者单位：1.中国农业科学院都市农业研究所；2.成都农业科技中心）

一、研究背景

党中央高度重视科技创新工作，高度关注科研领域经费管理，中央各部门陆续出台了系列“放管服”改革政策，旨在提高科研人员获得感、提升科研经费的使用效益。2016 年，中办、国办印发《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》，为科研人员松绑解套，提高间接费用比重、下放预算调剂权限，让买酱油的钱可以用来打醋了。2018 年7 月，国务院印发《关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》，提出建立完善以信任为前提的科研管理机制。2021 年8 月，国务院办公厅公布《关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》（以下简称《若干意见》），从扩大科研项目经费管理自主权、完善科研项目经费拨付机制、加大科研人员激励力度等7 个方面，提出25 条“松绑+激励”措施，及时回应了科技界关切。

二、科学事业单位推进科研“放管服”难点剖析

《若干意见》发布以来，财政部、科技部等有关部门陆续出台了相关配套制度，科研人员长期反映的不合理的制度得到了改革和完善，政策力度之大，前所未有。但是，在实际执行过程中，各科学事业单位总会遇到改革的“拦路虎”，改革总是曲折前进。

（一）内控制度不健全

部分单位在科研经费的内控制度建设、机制设计和监督管理等方面相对薄弱，无法有效控制管理权限下放所带来的风险，担心出现“一放就乱”的现象，采取渐进式的改革策略，导致改革举措不彻底，改革成效打折扣。比如有的科学事业单位在建立科研经费分级授权审批时，虽制度上简化了支出审批流程，但审批权限金额过低，科研人员获得感不强；有的科学事业单位监督管理落实不到位，科研人员缺乏红线和法律教育，容易造成科研经费使用风险。总之，科学事业单位只有切实履行法人责任、加快制度建设、完善内控机制、规范工作流程等，才能“接得住、管得好”下放的科研经费管理权限。

（二）观念转变不到位

部分科学事业单位对科研经费“放管服”改革的认识不足，片面认为简政放权是项目主管部门的职责，寄望于主管部门出台指导意见或实施细则，未能从操作层面细化预算调剂、结余经费使用的管理权限。部分科学事业单位对科研经费管理自主权下放的尺度把握不准，同时迫于巡视巡察、审计的工作要求，部分单位以“宁愿不做，但不能做错”的思想看待改革，缺乏直面问题、直击痛点的改革勇气和责任担当。

（三）服务水平不高

服务水平的提高不仅仅是在财务方面为科研活动提供方便，优化审核，也包括手续的便捷、程序的优化。对一个科研活动进行服务，不单是单位财务部门的工作，更需要单位科技管理部门、人事部门和其他管理等部门共同努力。

具体而言，科学事业单位应该以单位制定的财务管理办法及内控制度为原则，依托信息化手段，统筹各职能部门，共同为科研团队服务，减轻科研人员负担，提高工作效率。科研人员也应积极配合各职能部门，按照业务费、劳务费和设备费等内部控制要求，办理业务。

三、对“放管服”工作的建议

（一）承接下放权限，履行法人职责

经费管理权限的下放更加突出了单位的法人责任。《若干意见》印发以来很多措施是针对过去几年科研经费“放管服”政策落实不到位、经费报销难等问题提出的，这些问题，关键在落实，要根据任务需要和工作实际向科研科学事业单位和科研人员充分授权，建立责任制，立“军令状”，做到有责任、有管理、有监督，对用不好授权、履职履责不到位的要问责，保证下放的权限接得住、用得好。同时，进一步明确项目负责人是经费使用的第一责任人，建立法人授权的科技经费支出分级审批制，简化审批流程，夯实支出责任。

（二）要担当作为，不能等靠要

科学事业单位要结合本单位的实际和科研人员反映的问题，研究相应的措施，比如：有单位科研人员反映实施技术示范类项目购买的工程材料，有的单位要求进行固定资产入账问题；还有试剂耗材是否全部纳入平台采购问题等。科研科学事业单位在研究“放管服”措施时，只要符合“放管服”要求、不触碰“红线”，就可以大胆尝试，要敢于担当。

要推进经费管理办法与其他相关制度的衔接，推动相关部门在“尊重科学家、遵循科研规律、提高财政资金使用效率”的原则下共同制定实施细则，列出科研经费使用负面清单，刚柔并重，划出红线。要明确科研人员经费使用红线，不在红线范围内的应以包容审慎的态度实行监管，切实解决相关政策不协调、不落地的问题，解除科研人员后顾之忧，让科研经费回归支持创新本源，更好地为科研人员创造性活动服务。

（三）加强制度的宣传贯彻

要重视“放管服”制度的宣传贯彻。科研人员不了解“放管服”政策，会影响“放管服”的落实效果。对主管部门的制度和单位出台的制度，科学事业单位要采取适合的宣传贯彻方法，不能只当二传手。可以把相关的制度汇编、分类整理放到单位网站上，为科研人员提供快速查阅的途径。也可以通过明白纸、制度精要等方式，把繁杂的制度内容进行提炼，对难懂的条款举出例子，方便科研人员使用。对制度执行中发生的共性问题要及时提醒、提示，同步加强“红线”教育和法律教育，让科研人员坚守科研诚信底线，绝不触碰科研“红线”。

（四）加强财务信息化建设

一是建立财务管理的新模式，以预算资金使用为主线，以预算执行和控制为重点，以核算和监督为依托，全面、实时地反映各业务部门的财务动态，强化预算管理与控制，做到“事前预测、事中控制、事后分析”的科学、规范管理。二是预算系统与核算衔接。实现预算指标对专项资金支出的控制，使管理部门能够实时查看整个单位的预算与执行情况，减少手工工作量。三是通过网上报销系统，将单位内部控制制度和财务制度固化，形成“硬”约束，合理降低管理风险。四是贯通财务管理链条。建立一个快速核算汇总的平台，形成预算、核算、报表分析体系，加强预算、核算的对比分析，实现财务工作的自我优化和协调。