企业财务风险的识别与内部控制策略

2023-08-23 03:10张崇强
今日财富 2023年21期
关键词:企业财务机制财务

张崇强

在当前经济新常态背景下,企业面临着激烈的市场竞争,同时也面临着各种各样的财务风险,在此情况下,必须要加强财务风险防范和内部控制。基于此,文章首先对企业常见的财务风险进行归纳;其次,对企业财务风险防范和内控现状进行分析,最后提出相应的发展措施。以供有关人员参考。

在现代化企业发展和经营当中,受到多种因素的影响,企业经常要面临各种各样的财务风险,若企业不能在第一时间识别这些财务风险,并采取有效措施,就会对企业的长期发展造成影响。内部控制是企业财务管理工作中的重要内容,加强内控管理,能够为企业财务管理工作的顺利开展奠定良好基础。与此同时,还能增强企业的风险防范意识,降低各种财务风险的发生概率,为企业营造良好的发展环境。

一、常见的企业财务风险类型

(一)筹资风险

企业在发展和经营过程中,要想提高自身经济效益,就要持续扩大生产和经营项目范畴,积极开展筹资活动。之所以出现筹资风险,原因主要包括以下两个方面。

1.企业经营活动预算超标,出现资金浪费的问题,加之缺乏有限的内部控制,从而也在无形之中引发了资金运营风险。

2.企业融资结构不合理,模式老化,不具备良好的资金运转能力,在决策方面出现失误,这些都会增加企业的经济负担,增加各种财务风险的发生概率。

现阶段,很多小型企业都会通过民间借贷的方式进行融资,从而也使企业背负巨大的借贷风险,若企业不能及时还贷,就会对其稳定发展造成影响。

(二)流动性风险

资产周转情况是对企业经营和发展状况进行衡量的重要标准,确保资金流动有序、平稳,能够为企业的可持续发展奠定良好基础。但就当前实际发展现状来看,由于企业外部环境不断发生变化,加之自身管理存在缺陷,也对企业资金周转造成一定影响。个别企业在发展过程中,由于缺乏对市场的深入了解,从而也对其产品销售业绩造成影响,最终导致库存过量,不利于资金周转。还有很多企业在生产和经营过程中,未能对现有资源进行优化整合,从而导致资金短缺,流动性较差。从整体上来看,企业经营方向、财务管理水平、产品选择等都会对资金周转率造成一定影响,从而使企业出现资金流动风险。

(三)投资风险

企业对新项目进行投资,目的是为了获取更高的经济效益,虽然高投入会带来高回报,但同时也面临着高风险。受外部投资环境的影响,具体如产品价格波动、政府政策变化等,导致投资项目很难按规划进行,最终使企业陷入财务危机。现阶段,很多企业在对新项目进行投资的过程中,都是对融资的方法进行应用,在这一过程中,一旦出现收支不平衡的情况,就会增加财务风险的发生概率,使企业遭受巨大经济损失。

二、企业财务风险的识别与内部控制现状

当前,很多企业在发展过程中,都未能结合自身实际情况,建立完善可行的内部控制机制。虽然也有很多企业结合内部管理制度,建立了内控机制,但所建立的机制却不符合企业的实际情况,规范性和科学性严重缺失,无法充分发挥其防范风险的作用和价值,不利于企业的长久稳定发展。除此之外,当前,还有很多企业对于自身经营和发展方向把控不足,从而导致制定的制度不具备前瞻性,使企业不能结合市场环境的变化,对内控制度进行调整,同时也会引发各种各样的财务风险。与此同时,还有很多企业对于内控工作重视程度较低,缺乏相应的监督机制,因此,并不能在第一时间发现企业的潜在风险。内部监督机制在企业经营管理、投资、融资等活动中扮演着十分重要的角色。通过这一机制,能够为财务信息精准性和权威性提供保障。与此同时,也能对财务风险进行及时预测,一旦企业缺乏完善的内部监督机制,就会对其自身的平稳发展造成直接影响。

其次,当前很多企业在开展财务管理工作的过程中,都会出现严重的形式化问题,同时也缺乏对财务风险的正确认识。随着市场经济的不断发展,企业在发展过程中,经常需要面临复杂、多变的市场环境,从而也要求其具备根据环境变化调整自身发展战略的能力。同时要通过多种方式,对全新的发展路径进行探索,使其能够更好地适应现代社会发展要求。除此之外,企业转型也对财务管理工作产生一定影响,但由于企业缺乏对财务风险的重视,不具备良好的风险规避和处理能力,从而也对自身的健康稳定发展造成威胁。现阶段,很多企业管理人员都缺乏对财务管理的深刻认识,在财务风险方面也缺乏明确认知,不具备良好的财务风险意识,因而并不能结合企业实际发展状况,对完善的财务风险管理机制进行建立,最终也会引发很多财务风险问题,严重威胁企业的健康发展。

企业内部控制工作属于一项常见性、系统性的工程,在这一过程中,一旦出现问题,就会对企业财务安全造成直接影响。因此,必须要加强企业内部信息共享,各部门之间要保持密切沟通,发现问题及时处理,只有这样,才能更好地规避财务风险。但就当前实际发展现状来看,有很多企业都未能建立完善的信息交流和反馈机制。同时也未能结合时代发展要求,对现代化先进的信息技术进行应用,从而导致企业各部门在沟通和交流等方面存在障碍,难以实现信息共享,不能对企业潜在的财务风险进行规避。与此同时,由于信息交流不畅,也导致企业不能在第一时间获取有效信息,无法为相关决策的制定提供参考。在出现财务风险后,也不能及时进行处理,这对于企业今后的健康稳定发展十分不利。

三、企业财务风险识别与内部控制的有效措施

(一)树立良好的财务风险防范意识

在企业发展过程中,要想实现对财务风险的有效防范,作为管理人员,首先要树立良好的风险防范意识,只有这样,才能为企业的健康稳定发展营造良好环境,加快企业战略发展目标的实现。与此同时,企业管理人员还要提高对内部控制工作的重视,强化对财务风险的有效管理。在企业内部,要加大宣传力度,使企业全体人员都能树立起良好的风险防范意识,以营造健康良好的发展环境,提高内控水平。

1.作為企业管理人员,必须立足于自身实际发展状况和环境变化,调整内部管理理念,学习财务风险防范的最新知识,树立起良好的风险防范意识。在日常管理工作当中,管理人员也要充分发挥自身的带头和引导作用,在自身的正确带领下,提高企业员工的风险防范意识和内控意识,实现对财务风险的有效规避。

2.企业需要了解内部资金运转情况,强化技术监管,对财务管理进行全面评估,这样就能对未来可能会发生的风险进行预测,制定出完善可行的防范措施,提高风险预警和防范能力,减少企业财务损失。

要想对企业财务风险进行有效防范,首先要树立良好的风险防范意识,妥善落实预警措施,这是对财务风险进行防范的基础和前提。其次,还要将企业文化融入到内控管理工作中,营造良好的内部环境,这也是对财务风险进行规避的有效手段。因此,作为企业管理人员,必须要重视其内控工作。同时还要提高自身的防范意识,及时对内控理念进行更新,以最大限度发挥内控工作的作用和价值,为企业的健康发展创造良好环境。

(二)完善信息交流和反馈机制

企业在开展财务管理工作的过程中,与质量管理体系相关的信息量比较大,因此,必须明确信息管理责任。同时还要保持信息沟通和交流渠道的畅通,建立起完善的信息反馈机制。若企业权责机制不清晰、组织结构不完善,就会对内部信息的流通造成影响。所以,企业建立完善的信息交流和反馈机制很有必要,通过这一机制,能够为企业内部的有效沟通提供保障;同时也能帮助企业员工及时获取价值信息,避免由于信息获取不及时而使企业遭受巨大经济损失。与此同时,作为企业管理人员,也要密切关注后续的一系列反应,将有价值的信息串联在一起,为相关决策的制定提供参考和借鉴。

完善的信息沟通和反馈机制,不仅能够达到企业内部沟通的目的,同时也能在潜移默化的过程中形成双向交流机制。对于员工反馈的信息,企业必须及时整理和收集,并在第一时间进行处理,最后再将处理结果及时反馈给员工。除此之外,企业还要加大对管理制度、文化制度等相关制度的宣传力度。通过这种方式,能够让企业员工及时了解企业的发展需求和发展理念,提高信息反馈精准性,实现对企业财务风险的有效防范。

(三)建立完善的企业内控管理体系

为确保财务风险管理工作的顺利开展,企业还要建立完善的风险内控体系,使财务管理工作更加规范、科学。企业在建立内控管理制度的过程中,应严格遵循全面性基本原则,将内控管理制度与财务管理活动、日常经营管理活动直接挂钩;将成本控制、付费管理、收入管理等作为管理重点,提升各项财务管理活动的规范程度。除此之外,还要强化对财务风险的管理,从多方面入手,提高自身风险防控能力。与此同时,还要对当前的财务监管体制进行优化,实现对财务风险的有效管理与监督,使相关管理人员能够及时发现风险成因,并能采取针对性防范措施,实现对风险的有效规避,通过这种方式,能够最大限度减少企业损失。除此之外,企业还要结合市场经济发展状况,对企业监督工作进行调整,以最大限度发挥内部监管机制的作用和价值。只有树立起明确的战略发展目标,才能实现对风险的有效防范。因此,企业在开展财务管理工作的过程中,也要有相应的绩效考评,以此来激发员工的工作热情,使其能够自觉规范自己的言行举止,从而更加认真、细致地对待本职工作。财务工作的开展也要有完善的工作标准,本着公正、客观的基本原则,将更多的时间和精力用于财务风险防范上,促进企业的健康稳定发展。

(四)强化财务管理人员教育与培训

财务管理人员的综合素质,对财务管理工作质量产生直接影响。就当前实际发展现状来看,有很多企业的财务管理人员综合素质参差不齐,为避免财务风险问题的发生,企业必须要强化对财务管理人员的教育培训,以不断提高其综合素质。

1.企业需要完善现有的人才招聘机制,严格按照规章制度,招聘优秀人才。与此同时,还要适度提升人才准入门槛,积极引进优质的综合性人才。不仅具备良好的财务管理专业技能,而且具备良好的风险防范意识和能力,对信息技术也能熟练操作。只有这样,才能更好地适应岗位发展要求。

2.针对企业现有的财务人员,企业要制定系统、科学的培训计划,目的在于提高其风险防范能力、财务管理能力以及财务专业能力。完成培训后,还要加强考核,建立完善的激励机制,明确工作考核目标,将考核结果与人才的晋升机制和薪酬机制相挂钩,以激发其参与培训的热情和积极性,最终达到提高财务管理人员综合素质的目的。

结语:

文章首先对企业常见的财务风险类型进行归纳;其次,分析了企业财务风险识别与内部控制现状;最后对具体的发展措施进行探究,总之,在企业日常发展和经营过程中,受到多种因素的影响,经常要面临各种各样的财务风险,若不能对这些风险进行有效识别,就会威胁企业的长久稳定发展。因此,企业在发展过程中,首先要树立良好的财务风险防范意识;其次,要建立完善的信息交流和反饋机制;再次,对内控管理体系进行完善;最后,加强对财务管理人员的教育培训,只有这样才能最大限度降低企业发生财务风险的概率,提高财务管理和内控工作质量。

(作者单位:山东临港有色金属有限公司)

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