企业财务风险的识别与内部控制策略

张崇强

在当前经济新常态背景下，企业面临着激烈的市场竞争，同时也面临着各种各样的财务风险，在此情况下，必须要加强财务风险防范和内部控制。基于此，文章首先对企业常见的财务风险进行归纳；其次，对企业财务风险防范和内控现状进行分析，最后提出相应的发展措施。以供有关人员参考。

在现代化企业发展和经营当中，受到多种因素的影响，企业经常要面临各种各样的财务风险，若企业不能在第一时间识别这些财务风险，并采取有效措施，就会对企业的长期发展造成影响。内部控制是企业财务管理工作中的重要内容，加强内控管理，能够为企业财务管理工作的顺利开展奠定良好基础。与此同时，还能增强企业的风险防范意识，降低各种财务风险的发生概率，为企业营造良好的发展环境。

一、常见的企业财务风险类型

（一）筹资风险

企业在发展和经营过程中，要想提高自身经济效益，就要持续扩大生产和经营项目范畴，积极开展筹资活动。之所以出现筹资风险，原因主要包括以下两个方面。

1.企业经营活动预算超标，出现资金浪费的问题，加之缺乏有限的内部控制，从而也在无形之中引发了资金运营风险。

2.企业融资结构不合理，模式老化，不具备良好的资金运转能力，在决策方面出现失误，这些都会增加企业的经济负担，增加各种财务风险的发生概率。

现阶段，很多小型企业都会通过民间借贷的方式进行融资，从而也使企业背负巨大的借贷风险，若企业不能及时还贷，就会对其稳定发展造成影响。

（二）流动性风险

资产周转情况是对企业经营和发展状况进行衡量的重要标准，确保资金流动有序、平稳，能够为企业的可持续发展奠定良好基础。但就当前实际发展现状来看，由于企业外部环境不断发生变化，加之自身管理存在缺陷，也对企业资金周转造成一定影响。个别企业在发展过程中，由于缺乏对市场的深入了解，从而也对其产品销售业绩造成影响，最终导致库存过量，不利于资金周转。还有很多企业在生产和经营过程中，未能对现有资源进行优化整合，从而导致资金短缺，流动性较差。从整体上来看，企业经营方向、财务管理水平、产品选择等都会对资金周转率造成一定影响，从而使企业出现资金流动风险。

（三）投资风险

企业对新项目进行投资，目的是为了获取更高的经济效益，虽然高投入会带来高回报，但同时也面临着高风险。受外部投资环境的影响，具体如产品价格波动、政府政策变化等，导致投资项目很难按规划进行，最终使企业陷入财务危机。现阶段，很多企业在对新项目进行投资的过程中，都是对融资的方法进行应用，在这一过程中，一旦出现收支不平衡的情况，就会增加财务风险的发生概率，使企业遭受巨大经济损失。

二、企业财务风险的识别与内部控制现状

当前，很多企业在发展过程中，都未能结合自身实际情况，建立完善可行的内部控制机制。虽然也有很多企业结合内部管理制度，建立了内控机制，但所建立的机制却不符合企业的实际情况，规范性和科学性严重缺失，无法充分发挥其防范风险的作用和价值，不利于企业的长久稳定发展。除此之外，当前，还有很多企业对于自身经营和发展方向把控不足，从而导致制定的制度不具备前瞻性，使企业不能结合市场环境的变化，对内控制度进行调整，同时也会引发各种各样的财务风险。与此同时，还有很多企业对于内控工作重视程度较低，缺乏相应的监督机制，因此，并不能在第一时间发现企业的潜在风险。内部监督机制在企业经营管理、投资、融资等活动中扮演着十分重要的角色。通过这一机制，能够为财务信息精准性和权威性提供保障。与此同时，也能对财务风险进行及时预测，一旦企业缺乏完善的内部监督机制，就会对其自身的平稳发展造成直接影响。

其次，当前很多企业在开展财务管理工作的过程中，都会出现严重的形式化问题，同时也缺乏对财务风险的正确认识。随着市场经济的不断发展，企业在发展过程中，经常需要面临复杂、多变的市场环境，从而也要求其具备根据环境变化调整自身发展战略的能力。同时要通过多种方式，对全新的发展路径进行探索，使其能够更好地适应现代社会发展要求。除此之外，企业转型也对财务管理工作产生一定影响，但由于企业缺乏对财务风险的重视，不具备良好的风险规避和处理能力，从而也对自身的健康稳定发展造成威胁。现阶段，很多企业管理人员都缺乏对财务管理的深刻认识，在财务风险方面也缺乏明确认知，不具备良好的财务风险意识，因而并不能结合企业实际发展状况，对完善的财务风险管理机制进行建立，最终也会引发很多财务风险问题，严重威胁企业的健康发展。

企业内部控制工作属于一项常见性、系统性的工程，在这一过程中，一旦出现问题，就会对企业财务安全造成直接影响。因此，必须要加强企业内部信息共享，各部门之间要保持密切沟通，发现问题及时处理，只有这样，才能更好地规避财务风险。但就当前实际发展现状来看，有很多企业都未能建立完善的信息交流和反馈机制。同时也未能结合时代发展要求，对现代化先进的信息技术进行应用，从而导致企业各部门在沟通和交流等方面存在障碍，难以实现信息共享，不能对企业潜在的财务风险进行规避。与此同时，由于信息交流不畅，也导致企业不能在第一时间获取有效信息，无法为相关决策的制定提供参考。在出现财务风险后，也不能及时进行处理，这对于企业今后的健康稳定发展十分不利。

三、企业财务风险识别与内部控制的有效措施

（一）树立良好的财务风险防范意识

在企业发展过程中，要想实现对财务风险的有效防范，作为管理人员，首先要树立良好的风险防范意识，只有这样，才能为企业的健康稳定发展营造良好环境，加快企业战略发展目标的实现。与此同时，企业管理人员还要提高对内部控制工作的重视，强化对财务风险的有效管理。在企业内部，要加大宣传力度，使企业全体人员都能树立起良好的风险防范意识，以营造健康良好的发展环境，提高内控水平。

1.作為企业管理人员，必须立足于自身实际发展状况和环境变化，调整内部管理理念，学习财务风险防范的最新知识，树立起良好的风险防范意识。在日常管理工作当中，管理人员也要充分发挥自身的带头和引导作用，在自身的正确带领下，提高企业员工的风险防范意识和内控意识，实现对财务风险的有效规避。

2.企业需要了解内部资金运转情况，强化技术监管，对财务管理进行全面评估，这样就能对未来可能会发生的风险进行预测，制定出完善可行的防范措施，提高风险预警和防范能力，减少企业财务损失。

要想对企业财务风险进行有效防范，首先要树立良好的风险防范意识，妥善落实预警措施，这是对财务风险进行防范的基础和前提。其次，还要将企业文化融入到内控管理工作中，营造良好的内部环境，这也是对财务风险进行规避的有效手段。因此，作为企业管理人员，必须要重视其内控工作。同时还要提高自身的防范意识，及时对内控理念进行更新，以最大限度发挥内控工作的作用和价值，为企业的健康发展创造良好环境。

（二）完善信息交流和反馈机制

企业在开展财务管理工作的过程中，与质量管理体系相关的信息量比较大，因此，必须明确信息管理责任。同时还要保持信息沟通和交流渠道的畅通，建立起完善的信息反馈机制。若企业权责机制不清晰、组织结构不完善，就会对内部信息的流通造成影响。所以，企业建立完善的信息交流和反馈机制很有必要，通过这一机制，能够为企业内部的有效沟通提供保障；同时也能帮助企业员工及时获取价值信息，避免由于信息获取不及时而使企业遭受巨大经济损失。与此同时，作为企业管理人员，也要密切关注后续的一系列反应，将有价值的信息串联在一起，为相关决策的制定提供参考和借鉴。

完善的信息沟通和反馈机制，不仅能够达到企业内部沟通的目的，同时也能在潜移默化的过程中形成双向交流机制。对于员工反馈的信息，企业必须及时整理和收集，并在第一时间进行处理，最后再将处理结果及时反馈给员工。除此之外，企业还要加大对管理制度、文化制度等相关制度的宣传力度。通过这种方式，能够让企业员工及时了解企业的发展需求和发展理念，提高信息反馈精准性，实现对企业财务风险的有效防范。

（三）建立完善的企业内控管理体系

为确保财务风险管理工作的顺利开展，企业还要建立完善的风险内控体系，使财务管理工作更加规范、科学。企业在建立内控管理制度的过程中，应严格遵循全面性基本原则，将内控管理制度与财务管理活动、日常经营管理活动直接挂钩；将成本控制、付费管理、收入管理等作为管理重点，提升各项财务管理活动的规范程度。除此之外，还要强化对财务风险的管理，从多方面入手，提高自身风险防控能力。与此同时，还要对当前的财务监管体制进行优化，实现对财务风险的有效管理与监督，使相关管理人员能够及时发现风险成因，并能采取针对性防范措施，实现对风险的有效规避，通过这种方式，能够最大限度减少企业损失。除此之外，企业还要结合市场经济发展状况，对企业监督工作进行调整，以最大限度发挥内部监管机制的作用和价值。只有树立起明确的战略发展目标，才能实现对风险的有效防范。因此，企业在开展财务管理工作的过程中，也要有相应的绩效考评，以此来激发员工的工作热情，使其能够自觉规范自己的言行举止，从而更加认真、细致地对待本职工作。财务工作的开展也要有完善的工作标准，本着公正、客观的基本原则，将更多的时间和精力用于财务风险防范上，促进企业的健康稳定发展。

（四）强化财务管理人员教育与培训

财务管理人员的综合素质，对财务管理工作质量产生直接影响。就当前实际发展现状来看，有很多企业的财务管理人员综合素质参差不齐，为避免财务风险问题的发生，企业必须要强化对财务管理人员的教育培训，以不断提高其综合素质。

1.企业需要完善现有的人才招聘机制，严格按照规章制度，招聘优秀人才。与此同时，还要适度提升人才准入门槛，积极引进优质的综合性人才。不仅具备良好的财务管理专业技能，而且具备良好的风险防范意识和能力，对信息技术也能熟练操作。只有这样，才能更好地适应岗位发展要求。

2.针对企业现有的财务人员，企业要制定系统、科学的培训计划，目的在于提高其风险防范能力、财务管理能力以及财务专业能力。完成培训后，还要加强考核，建立完善的激励机制，明确工作考核目标，将考核结果与人才的晋升机制和薪酬机制相挂钩，以激发其参与培训的热情和积极性，最终达到提高财务管理人员综合素质的目的。

结语：

文章首先对企业常见的财务风险类型进行归纳；其次，分析了企业财务风险识别与内部控制现状；最后对具体的发展措施进行探究，总之，在企业日常发展和经营过程中，受到多种因素的影响，经常要面临各种各样的财务风险，若不能对这些风险进行有效识别，就会威胁企业的长久稳定发展。因此，企业在发展过程中，首先要树立良好的财务风险防范意识；其次，要建立完善的信息交流和反饋机制；再次，对内控管理体系进行完善；最后，加强对财务管理人员的教育培训，只有这样才能最大限度降低企业发生财务风险的概率，提高财务管理和内控工作质量。

（作者单位：山东临港有色金属有限公司）