企业资金管理存在的问题与对策探讨

段江山

摘要：在激烈的市场竞争中，事物的发展瞬息万变，变化无处不在，企业面临的机遇和挑战并存。为了生存，企业需要不断的寻找新的增长点、突破点和创新点，从而在激烈的市场竞争中处于不败之地，企业的生存离不开资金，那么企业的资金管理就显得尤为重要。本文主要从如何管理好企业，如何利用好资金，加快资金的流动性以获得高额的利润回报，从而实现企业的最大盈利等方面进行探讨。结合当前的时代背景，本文阐述了资金管理的必要性，分析了企業在资金管理中存在的问题，并给出了相应的提升对策。我们认为未来企业的稳健发展更离不开规范的资金管理。

关键词：企业；资金管理；问题；对策

企业是从事生产、流通与服务的经营性组织，企业提供有竞争力的商品或服务，企业发展的目的是追求盈利的盈利性组织，企业存在的根本就是盈利，无法盈利的企业无法长久的生存下去，一切的盈利始终围绕的重点便是资金，因此企业的资金管理工作就显得十分重要。资金管理的目的是确保企业有稳定的现金流，在资金安全的前提下，提高资金利用率；在资金的重复利用中，实现企业利润的提升，从而在竞争中稳定长久的发展。企业的资金是一个企业的命脉，把握住了资金也就把握住了企业的未来。当前，市场经济发展势头回暖，多方产业兴旺发展，发展机遇难得，然而大部分中小型企业存在风控能力差、经营管理差、融资成本高等问题，这些问题的解决可以从加强资金管理方面来着手解决。

一、资金管理概述及企业资金管理的必要性

（一）资金管理概述

企业的资金管理可以分为收入和支出两个方面来分析，企业作为资金管理的主体，充分促进收入和支出之间的平衡关系，保持企业现金流的正常，即为资金管理的实质。生产型企业则需要多方统筹各个部门间的协作关系，培养公司成本意识的养成，从财务部、采购部、销售部、生产部、仓储部等部门动态确定订货量与生产量，多部门间协作建立内控体系，通过科学精准的决策引导提出出库、存量的最优方案和降低成本的建议。从内部缩减成本，从外部提升价格，为公司赢得更多的利润。资金管理的实质即为建立适应企业和市场发展的资金周转体系，用规章制度约束管控企业的发展方向，提升产品质量，保持企业的市场竞争力，保证企业

的利润。

（二）企业资金管理的必要性

1.资金管理可以提升企业竞争力，利于企业长期稳定发展

资金管理是一项企业立身之本的大事。充足的资金，可以减少企业多方举措的对外融资和举债风险，减轻企业的负担，减少对外界资金的依赖，让企业一身轻松的专心从事经营发展工作，没有任何还贷压力。充足的资金同时可以让企业有余力从事科研创新工作，加大研发资金的投入，开发有市场竞争力的产品，从而提升企业的竞争力，使企业长期稳定发展。企业的竞争从另一方面看也是人才的竞争，充足的资金同时有利于企业招贤纳士，用人才提升企业自身财务素养和经营管理水平。

2.资金管理可以降低企业财务风险，提升企业风控能力

企业在筹资、投资和生产经营活动的各个环节无不承担着一定程度的风险，筹资风险可分为先进型筹资风险和收支型筹资风险，更多的财务风险还包括经营风险、流动性风险和金融风险等，这些风险无不与资金管理有关。由于资金管理在财务管理中占据核心地位与作用，要建立内控机制，必须强调发挥财务的管理和监督职能，健全财务资金管理的监控机制，不断提升管理人员的风险意识。资金管理做的好的企业，可以优化资本结构，提升企业价值，同时为企业决策提供财务依据，降低财务成本，提升风控能力，为项目的可持续发展提供资金支持。

3.资金管理可以提升企业管理水平，提升资金使用率

企业的资金管理水平提升可以同时从侧面提升企业的管理水平，管理即制度、约束、财务分析、决策等因素的综合评定，唯有充分分析资金使用的机会成本，才可提高使用率，充分的使用资金发挥资金的价值，提升企业的效益。这些提升均是企业管理水平的捆绑式，螺旋式的提升。管理水平的提升，优化企业结构，资金的合理管理使用，这些均能提升企业的竞争力。

二、企业资金管理的现状及存在的问题

（一）企业制度建设缺失，导致资金使用全过程缺乏监管

大部分中小企业管理层，由于认为制度建设的繁琐，或者因为企业规模较小，认为依赖制度反而影响办事效率，不如直接领导审批来的快，从而舍弃制度的建设，工作中完全凭借经验主义操作，资金的使用一般依靠的也是过往的经验主义，这容易导致管理层给出错误的资金使用审批结果，导致资金的使用无法解决企业的主要矛盾问题。另一方面，部分企业文化过分追求利润，致使员工容易无视制度的权威性，认为只要挣钱的员工就是功臣，从而在工作中先斩后奏，主观简化审批流程，忽视管理层对资金使用的最终审批结果，导致提前要求财务付款的情况出现，这会导致公司的资金预算无法有效执行，引发资金使用脱离监管。最后，财务岗位之间有一定的内部约束关系，没有相关财务制度的约束，部分企业出现一人多职，员工本人既是付款申请的操作者，也是付款流程的审批者。由于没有制度、岗位间的相互约束，十分容易造成员工侵占公司资产，挪用企业资金等现象出现，资金使用全过程无法有效监管，引发资金流失，给企业财务带来沉重负担。

（二）企业管理意识淡薄，缺乏合理的流程设置

中国的中小型企业大多是民营企业，民营企业结构简单，多为扁平化管理，人员过于精简，财务水平偏低，缺乏资金管理意识，容易导致制度空缺。管理层没有“三会一层”的科学架构体系，更没有外部的专家智囊团的支持分析，只有老板一家独大的一言堂，会导致项目推进与否的独裁独断。由于独裁的观念问题，决策方针容易一叶障目，为后续企业稳健经营留下生存隐患。财务体系不健全，缺乏合理的财务流程建设，没有岗位之间的限制约束，权责不清，从而导致资金管理不到位，无法挂钩企业的销售、采购、生产的各个环节。缺乏监管更会导致资金支付的不规范问题的出现，导致企业频繁资金拆借、白条支出、采购销售付款之间的时间差设置不合理，这些都会导致企业资金贫乏，为企业带来现金流中断等资金风险，不利于企业的发展，这也是家族型中小型企业经营无法壮大的一方面原因。

（三）企业融资与投资风险过大，财务风险过高

没有资金管理的企业，在从事经营活动中，一切决策凭感官，投资决策缺乏科学依据，没有风险评估，没有可研报告，也没有“三会一层”根据财务分析的投资决策程序，这样容易导致决策性错误。使得企业丧失机会成本，减少企业现有资金，会导致更严重的经营困难。中小型企业一般规模小，没有股票、债券等金融融资工具，融资渠道十分不顺畅，信用评级过低，金融机构的借款审批过久或直接被拒绝，导致无法解决亟需的资金短缺问题。然而如果企业通过民间借贷，其利率高、期限短、风险大，会压缩企业利润空间，致使更大的融资风险。再者，如果资金管理一般，则会导致供应商应付款项的延期，延期支付会导致现金流受影响，造成经营资金压力过大。企业没有一个充足的资金，没有一定的流动资金储备量，都将直接影响企业的生存和发展。

（四）企业资金使用完全没有预算机制，收支随意

资金管理的匮乏，主要体现在预算机制的空白上面，资金收支随意，毫无计划，会导致资产负债率高，影响管理层下一步决策，引发公司偿债风险。预算管理存在欠缺的企业，则可能因为制度实施不到位，制度空文，形同虚设，引发预算脱离实际，没有根据企业实际情况调研，无法真实解决企业资金困境，预算也就毫无用处。没有预算机制，也同时引发贷款用途随意性，贷款资金一般用于解决火上眉头的事情，从而导致贷款资金无法解决深层次的发展问题，以致形成以贷养贷等情况出现，引发更大的融资风险。没有预算机制，也会导致项目拓展随意，盲目扩展项目，厂房设备等大建特建，不根据市场环境的生产。产品生产后，由于没有销路，则会库存积压，侵占流动资金，引发企业现金流中断，从而一步步濒临破产倒闭。这一切均因为预算管理不到位，资金管理不充分。

（五）企业缺乏人才队伍建设，人才力量薄弱

当前中小型因为观念转变慢，不愿意学习接受新知识、新业务、新转变，不重视人才队伍建设，特别是财务人才队伍的建设。财务部门存在身兼数职，财务素养偏低，财务知识匮乏。更有家族型企业完全认为财务就是算账的，账面不错就行，这就完全抛弃了企业财务设立的初衷。财务需要预测、管理、分析、控制，指出公司当前的盈利点在哪里，为公司未来长期稳健发展的决策提供科学分析依据。优质的财务人才为企业资金管理制定符合现代化企业发展的制度依据，制定符合实际发展的资金战略计划，是一种无形的竞争力的加持，能让企业在市场竞争的浪潮中乘风破浪，赢得利润，长久发展。

（六）企业缺乏信息化系统建设，没有风险预警系统

在当今计算机互联网，人工智能AI技术高速发展的环境中，大部分企业因为资金原因，缺乏信息化系统的建设，没有人工智能协同工作，没有风险预警系统的实时监控资金使用和资金剩余情况。缺乏计算机自动化的事前、事中、事后的监督体系。没有监督，便没有实际的效果管控，从而影响企业最终利润的获得。

三、改善企业资金管理的对策

（一）健全各项财务管理制度，用制度约束企业高质量发展

在完善的制度建设下，企业能够有效控制成本，还能促进战略目标的达成，完善的制度建设，精准的财务分析，人员间明确权责，科学的考评和奖惩，都将为企业带来资金管理水平的提升。在完善的财务管理制度下，可强化财务内控，对财务人员实现有效监管，严控财务流程，杜绝违规操作，减少白条、频繁拆借的发生，保障企业资金安全，为企业健康、持续发展打好基础。明确制度的建设，严格落实“三会一层”的决策战略，加强资金全过程监管，利用內外部审计、随机抽查的方式对财务管理现状进行监督，高标准、严要求的监管才能提升企业的抗风险能力。

（二）提升资金管理意识，加强领导层的资金管理意识

管理意识的提升，要求领导层要紧跟时代的步伐，彻底抛弃家族型的资金管理理念，建立严格的制度，做好事前审批、事中监督、事后总结的全周期监管，凡事要以结果为导向，重结果、重落实、重利润。管理的过程要抓住风险点、风控点，紧盯关键处，把握项目关键环节，抓住资金管理的业务关键节点，将监督贯穿始终。同时，企业应编制领导层的学习计划，购买专业的财务及管理课程，提升领导层的资金管理意识，唯有意识观念上有所提升，重视资金管理这件事，企业的经营决策才会向资金管理方面倾斜，从而加大企业盈利的可能性。

（三）紧抓国家政策融资，多方渠道筹措资金，控制投资风险

国家对于中小型企业政策帮扶颇多，鼓励企业进行多元化筹资，各种惠企政策、企业间融资、政策补助、税收优惠、万人进万企等融资渠道，企业要抓住机会，积极开展融资业务，拓宽企业资金来源。同时应多方渠道筹措资金，建立银行的信用评级系统，在急需用钱的时候，能够快速融资，解决资金问题。健全投资运营制度，重大投资依托专业机构进行评估，充分利用“三会一层”的决策制度，要加强项目、资金的投资管控，将风险控制在企业可承受的范围内。

（四）完善预算机制，做好预算管理

预算管理可反映出企业在未来一定时期内的经营发展预测情况，并以实现企业目标经营利润为目的，合理预测企业各项生产、成本、收支等项目，编制出对应的现金流量预算表，资产负债表，利润预计表等，充分反映未来的经营情况。完善预算机制，组建预算组织团队，编制预算管理机制。预算管理能够提前发现并解决企业发展过程中存在的问题，并依据预算计划合理分配企业资金，实现企业的收支平衡。良好的预算，能提高资金使用效率，提高风险防控能力，为企业的健康发展奠定坚实基础。能够明确企业未来的计划目标，实现具体化。预算目标的制定，能够让企业全盘考虑未来发展目标的有效性，利润目标的达成率等，能够模拟出发展中可能出现的问题，从而有所防控、有所行动，有利于企业规避风险。

（五）强化人才队伍的建设，优化财务人员配置

未来市场竞争就是“人才”的竞争，人才的储备，要强化人才队伍的建设，优化财务人员配置，明确职责分工，强化岗位约束力。组织财务人员到先进企业、兄弟企业学习先进的财务理念，优化自己的财务团队。同时可将财务人员轮岗，在实践中学习企业经营环节，优化财务核算流程。提升职业道德水准，参加继续教育、网络教育，拓宽事业，提高财务人员会计技能。制定激励措施，考核机制，提升财务管理水平，保障企业经营发展。

（六）加强信息化系统建设，完善自动化风险预警系统

信息化时代，企业应加强信息化系统的建设，用最新的软硬件系统监控资金管理的全周期，流程化、自动化、用生动的曲线图、动画等显示出资金的周期流程图，同时设立自动化的风险预警系统，设定资金监管阈值，自动分析资金问题，为决策提供科学依据。应建立财务管理信息系统，再造资金使用流程图，减少人员干预，得出客观的结论，使得企业信息更加透明，让决策者充分了解资金使用现状，利用计算机网络的优势来提升企业的管理效率。

四、结束语

本文阐述了企业资金管理存在的问题，从制度建设、管理意识、融资风险、预算管理、流程监管、人才建设、信息化系统建设等多方面对问题进行了阐述，并提出了对应的解决对策。企业的经营并不是一蹴而就的，也不能直接复制拷贝他人方案，需要经营者切实根据企业经营实际去分析问题，解决问题，利用好资金管理这一利器，用良好的资金管理策略，维持好企业的现金流，促进企业在市场中稳健发展，实现企业的社会价值。

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