企业税务管理与筹划中新会计准则的应用探讨

姜萱萱

摘 要：伴随着新会计准则的实施，对各大企业提出了较高的发展要求。尤其是在税务管理与筹划方面有了更加具体明确的政策规定，税收体制更加健全。现代企业要想在激烈的市场竞争中得以长足发展，就必须要开展正规合法的经营活动，这就需要新会计准则提供指导。本文首先对新会计准则对企业税务管理与筹划产生的影响进行分析，然后阐述了在企业税务管理与筹划中应用新会计准则的必要性和具体策略，希望为助力企业长远发展提供帮助。

关键词：企业税务管理与筹划；新会计准则；应用探究

新会计准则主要针对企业的纳税情况进行全面明确，同时不断提高税务监管与调度力度，通过这样一种方式对企业运营情况进行监督，确保了企业会计信息的真实性、准确性，对于企业实现可持续发展具有积极意义。与此同时，新会计准则自实施以来，还对企业存货、债务、无形资产等处理情况进行深度分析和完善，是提高企业税务管理与筹划规范性的重要基础。对此，企业应该在实际的税务管理与筹划过程中，不断提高纳税意识，并采取有效措施提高税务管理与筹划工作效率，进而维护社会市场秩序，实现长远发展。

一、新会计准则实施以来对企业税务管理与筹划的影响

1.明确了企业各方面核算规定

新会计准则基于原有准则内容的基础上，对企业各方面核算工作及内容作出了明确规定，并且优化了企业纳税流程，提高了企业税务管理与筹划的规范性和有效，为企业税务核算与缴纳提供了有效的科学参考。新会计准则的实施还对企业的盈利与亏损提出了更高要求，有效降低了企业经济风险和税务管理与筹划风险问题，对企业经济运营进行严格监管。新会计准则还对企业资产、负债、投资、所有者权益与责任上进行了调整，从某种意义上对企业的税务核算与筹划具有积极影响，为企业税务管理与筹划工作提供了科学参考，为企业进行精准性税务核算工作提供了便利条件。除此之外，新会计准则的实施还对会计核算程度进行了调整，最大限度上降低了企业纳税额度，降低了企业税务成本，有效减少了企业成本支出，这对于企业来说无疑是有利的。新会计准则能够激发企业生产、转型积极性，并通过政策引导促使企业平稳持续发展下去。

2.加大了我国税收领域的监管力度

新会计准则的实施对于会计行业发展是有利的。新会计准则能够加强对我国财务领域的监管与调控力度，最大限度上避免会计行业出现违法违规行为，进而维护社会市场经济秩序，对于促进企业健康持续发展，提升我国国民经济发展水平具有重要意义。新会计准则的实施，还从制度层面为企业的经营活动中会计核算提供了制度保障。企业财务人才在进行税务管理与筹划工作中，能够参照新会计准则进行税务核算，这有利于提高企业税务核算的规范性和真实性，较为全面准确地反映当前企业的生产经营状况，不仅便于国家税务部门了解企业的纳税情况，还能够便于企业管理者了解企业的实际发展情况，为管理者科学决策提供数据支持。与此同时，新会计准则是实施，还能有效规范会计行业从业人员的自身行为，提升了其职业素养与道德。从整体上来看，新会计准则为会计行业营造了良好环境与发展前景，有利于推动我国会计行业更加专业化、科学化、规范化发展。

3.提高了会计行业发展水平

新会计准则的实施有效完善了企业财务制度和当前税务管理与筹划工作中的不足，避免了部分企业钻法律政策的空子，获取大量不法收益，严重扰乱社会市场经济秩序的问题发生。新会计准则的实施，对会计处理工作模式上作出了一定调整，新会计准则中对原有准则中政策模糊、不明确的地方进行修改和补足，有效规范了企业经济活动中操作流程、程度的细节，促使企业每一项经济活动都有据可循。这对于提升企业会计业务水平与企业税务管理与筹划效果具有重要意义。在市场经济体制深化改革的背景下，企业不仅面临着激烈的市场竞争，同时还需要跟紧市场发展趋势及时进行升级转型。而新会计准则的实施能够提高企业财务管理能力，加大财务监管力度，促使企业在激烈的市场竞争中始终占据优势地位。此外，也能够严格把控企业税务管理与筹划业务流程，强化企业经济风险防控意识，促使企业在资金运作、金融等方面加强税务监督与管理，逐步完善税务管理与筹划机制，进而促使企业规范化、可持续发展。

4.促进了对外经济发展

当前我国市场主要致力于转型升级与国际化发展。近几年来，随着经济全球化发展和我国对外开放政策的深化改革，进一步提升了我国经济发展水平。而新会计准则与旧准则相比较而言，其内容更符合国际市场的发展趋势，在内容上也兼顾了我国的国情与国内市场发展趋势。同时还兼顾了国际经济贸易和对外经济贸易的发展需求、新会计准则在制度上的修订和完善，能够为企业未来对外贸易发展提供制度保障，为我国开展对外经济活动提供助力，从制度層面上加速了我国企业与国际市场接轨，为我国开展跨国贸易与跨国公司的建立提供了极大便利。这样国内企业就可以借助新会计准则在税务管理与筹划中的应用，扩宽国际业务，加强对外合作，进而提高国际竞争与国内竞争实力，实现可持续发展。总而言之，新会计准则的实施，极大扩大了我国对外开放程度与市场经济发展水平。

5.提高了会计准则的实效性

新会计准则主要是建立在原有会计准则基础上的，有效解决了现行会计准则与企业发展之间不匹配的问题。新会计准则是基于当前社会市场经济发展趋势、现代企业发展需求基础上形成的，具有一定实效性。其中很多补充和修订的政策，都是依据当前企业实际经济活动与财务管理工作中遇到的困难进行制定的，与现实社会发展相呼应。但是我国法律领域中，针对企业税务管理与筹划的部分条款存在滞后性，进而导致现代企业难以利用相关法律政策开展有效的税务管理与筹划工作。或者部分法律条款与新会计准则内容相冲突，这就导致财务人才在开展企业税务管理与筹划工作中出现思想混乱情况，从而加剧了企业经济风险问题发生的概率。在这种环境下，企业不仅财务管理工作效率低下，效果不显著，同时还会滋生大量违法违规行为，严重阻碍了企业的可持续发展。

二、新会计准则实施背景下企业加强税务管理与筹划的必要性

1.有利于降低企业运营成本

新会计准则侧重于企业运营成本与效益分析。因此，企业可以基于新会计准则加强成本核算，并进行科学合理的税务筹划，将企业成本控制在合理范围之内，降低企业纳税额度，进而达到企业减少支出的效果。这样就整体降低了企业生产经营成本，提高了企业的经济收益，进而夯实企业经济基础，帮助企业在激烈的市场竞争中占据优势地位。除此之外，部分企业的市场竞争优势不明显，通过新会计准则的应用，能欧降低企业成本，这对于企业而言具有重要积极作用，有效提高了企业的管理水平与工作效率，对于现代企业的升级转型与可持续发展具有积极影响。

2.有利于提高财务人员工作能力

在当前社会环境之中，会计行业人才辈出，有大量的人才可以帮助企业进行税务管理与筹划。同时，随着企业对于会计人才的需求增加，各大高校也积极开设了财务管理、会计等相关专业，每年都会为社会提供一大批优秀会计人才。就近几年来，会计从业人员考取注册会计师、注册税务师考试情况分析，越来越多的财务人才注重自身能力的提升。并且每年都会有大量新生报考会计专业，投身于企业财务管理工作中。这对于完善企业财务管理机制，提高企业财务管理效果与工作质量具有积极意义。此外，新会计准则实施还能够进一步促进财务人员工作能力的提升，规范其工作行为和工作态度。对此，企业应该加强会计人才队伍建设，促使人才助力企业发展、社会发展。

三、企业税务管理与筹划中新会计准则的应用策略

1.提高税务管理重视度

企业要想切实提高税务管理与筹划工作质量与效果，当前的首要任务是提高税务管理认识与重视度。企业只有充分认识到加强税务管理与筹划的意义所在，才能够主动探索当前税务筹划中存在的问题，并积极采取有效措施进行改进完善。首先，企业管理者应该对税务筹划中较为容易发生的问题进行提前预测，并积极完善税务风险防范制度。同时建立企业税务风险控制管理部门，对企业风险进行实时监测，进而提高企业税务管理与筹划工作效率；其次，管理者还应该在企业内部对全体员工进行纳税知识、税务筹划知识宣传，并将财务风险防范纳入到宣传重点内容中。同时还应该通过培训、宣传等方式提高财务部门对市场风险、财务风险的重视度，进而加强企业内部控制；再次，企业管理者还应该在保障员工权益的基础上，完善福利待遇，进而激发员工工作积极性，促进新会计准则在企业税务管理与筹划中深化落实和有效执行；最后，企业管理者还应该积极借鉴和汲取其他企业优秀的财务管理与筹划模式，并将其与自身企业的实际情况、发展目标进行有机融合与改进，形成符合企业发展需求的税务管理与筹划模式，助力企业可持续发展。

2.加强企业会计人才队伍建设

现代企业税务管理与筹划离不开会计人才的支持。会计人员作为企业税务管理与筹划工作的主要参与人员，其专业能力及综合素养关乎着企业税务管理与筹划工作的效率与质量。因此，企业应该加强会计人才队伍建设。首先，企业应该结合企业实际发展情况、发展战略，对当前税务管理与筹划工作中存在的问题进行分析，然后对会计人才开展针对性培训活动，切实提高企业财务人才的工作能力和职业素养。此外，企业还应该充分重视人才的重要性，在促进企业发展进程中实施人才发展战略。近几年来，随着我国税务政策的不断调整，对于财务人才的要求也越来越高。这时，企业应该充分发挥其自身职能，监督财务人员进行学习与能力提升，并为现有财务人才提供外出学习、实践锻炼的机会，进而有效提升企业财务人员的工作能力。企业还应该通过校企合作、拓宽社会招聘渠道等形式，吸纳更多财务专业人才以及复合型人才，为企业税务管理与筹划工作注入新鲜血液，进而提高企业税务管理与筹划效果；其次，企业还应该在具体执行环节中，提供财务人才的税务核算与控制能力，并培养财务人员的责任感。企业应该结合新会计准则对企业业务进行完善，促使其适应市场发展趋势和企业发展需求。而企业财务人才自身也应该在税务管理与筹划中，坚持理论与实践結合原则，在实践工作中不断反省、总结、学习，进而提高企业税务管理与筹划工作质量。

3.制定科学合理的税务管理与筹划机制

为了进一步提升企业税务管理与筹划效果，企业管理者还需要立足于企业实际的发展情况、发展目标制定科学合理的税务管理与筹划机制，进而降低企业税务风险，促进企业可持续发展。企业在面对激烈的市场竞争，财务人才在面对复杂的工作环境时，应该时刻保持头脑情况，坚决抵制违法违纪行为的发生。在企业税务管理与筹划过程中，结合企业运营情，况选择适宜的税收处理模式和筹划基点。具体而言，企业财务人员应该根据企业采购资金消耗、产品销售盈利、最终收入确认、成本费用之处、核算折旧、企业投资等方面，在不违法违规的基础上将税收与财务管理进行有机结合。这样不仅能够帮助企业提高资源配置合理性，减少成本投入，提高经济收益，还能够最大限度上降低企业赋税成本，进而助力企业发展。具体而言，企业应该结合当前的国家税收政策，及时申请企业减税、免税资料，降低企业税收负担，在提高企业内部成本控制的基础上，降低企业运营成本。除此之外，企业还应该针对企业内部，制定完善的税务管理与筹划制度。例如，责任追责制度，明确划分好各部门、各岗位的工作内容与职责，并成立专门的税务监管小组对企业重点经济项目、大数额经济交易行为等进行监管。一旦发现违法违规现象，将按照法律规定进行处理。这样不仅能够有效规范企业员工的工作行为和工作态度，还能够最大限度上建减少企业经济风险问题。

4.加强信息化建设

现阶段，随着我国科学领域的创新发展，信息技术被广泛应用于各行各业的生产与运营活动中，这也为新会计准则在企业税务管理与筹划中的落实提供了良好发展机遇。首先，企业应该在实际发展进程中加强信息化建设，进一步提升税务管理与筹划能力，以更好地适应企业的发展需求和发展战略。在进行信息化建设过程中，企业应该严格遵循新会计准则，制定切实可行的信息化建设方案，并在建设过程中，做好税务管理基础设施建设，为顺利开展企业税务管理与筹划工作奠定坚实基础；其次，企业还应该不断提高财务人才的信息化水平与素养，促使其能够有效利用信息化设备开展高效高质的税务管理与筹划工作。在此过程中，企业不仅应该注重对财务人员信息技能和素养的提升，还应该对其进行有效监管。这样才能够提高税务管理与筹划工作的科学性和客观性，进而通过信息化技术提高企业税务管理与筹划工作效率，保障企业规范化、可持续发展；最后，企业还应该构建完善的财务管理网络系统，将原材料采购、产生销售等环节的资金使用情况进行详细记载，加强财务数据模块化管理，进而从源头上加大企业税务管理与筹划力度，保障企业所进行的，每一项经济活动都是合法真实的，进而为后续税务核算提供参考数据。

四、结语

综上所述，新会计准则的实施，从制度层面对企业税务管理与筹划产生了重要影响，并为企业提供了一定纳税便利。同时，也对企业的运营模式提出了较高要求。基于此，现代企业要想在激烈的市场竞争中实现可持续发展，就需要提高纳税意识，并做好税务筹划，加强企业成本预算管理与控制。新会计准则的实施，有效规范了会计行业发展环境，提高了企业税务管理与筹划效果与效率，对于维护我国社会市场经济秩序，促进企业发展具有重要意义。

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