新常态下国有企业资金管理工作优化探讨

摘 要：随着中国的经济体制不断深化改革，目前已经进入新常态，促使国有企业逐渐认识到资金管理重要性。企业在运营的过程中想要获得良性发展，保证充足的资金是非常重要的。当企业面临新常态环境的时候，财务管理工作如果依然维持传统的方式，资金管理工作就无法做到位，所以，对资金管理工作优化是重要的途径。国有企业要能够有效应对新常态局面，就需要在资金管理中寻求新路径，充分考虑到资金管理的价值，以此为核心将科学可行的资金优化管理体系构建起来，对于各种类型的信息充分利用。企业有了充足的资金，才能有效应对新常态下的各种问题，使得企业快速发展。本论文着重于研究新常态下国有企业资金管理工作优化策略。

关键词：新常态；国有企业；资金管理；优化策略

引言：国有企业在运营的过程中，资金管理是非常重要的内容。处于当前的新常态环境下，企业资金管理模式也要相应地做出调整，以提高资金的利用率，比如，企业制定了资金管理制度却不够完善、资金管理人员多却缺乏高端人才等。对于这些问题要有效解决，企业就要在新常态下对资金管理工作积极做出调整，使得资金管理监督工作进一步加强，对风险严格控制，保证企业能够做出真实可行的管理决策，使得资金管理工作发挥其应有的价值。在此基础上，企业还要充分考虑新常态下资金管理工作中所存在的问题，将优秀的管理团队构建起来、严格控制不当行为、还要定期开展培训活动，为更好地展开资金管理工作创造良好的条件。对符合企业需要的资金管理人才予以培养，有关部门之间要相互合作，强化管理，摒弃单一化的管理模式，从企业的实际情况出发，构建多元化的管理模式，从实际管理需要出发，对资金管控制度予以优化，由此推进企业更好更快发展。

一、新常态概述

“常态”，即为正常状态的意识；新常态，即原来的常态经过一段时间的发展，呈现不正常的状态，经过调整和完善之后又重新恢复到正常的状态。所谓的“经济新常态”，就是人类经济不断发展，但不是直线上升的，而是从原有的肯定转化为否定，之后是否定之否，如此形成一個波浪式前进的模式。

二、国有企业资金管理工作的重要性

当前，中国的经济已经进入新常态发展阶段，由于各种新元素涌现出来，使得经济上呈现新面貌。也就是说，市场上依然运用的传统产业呈现饱和的状态，一些新型产品涌现出来，其技术含量非常高，更适合当前的社会环境，满足人们个性化需求。此外，商业管理模式也实现现代化，使得国有企业在运营的过程中需要面临复杂的经营环境。

处于当前的经济新常态环境中，国有企业要强化资金管理是非常必要的，可以有效控制国有企业运营中所面对的各种财务风险。新常态经济环境是动态发展的，国有企业要适当地调整产业格局，及时解决日常竞争越来越激烈的过程中所呈现出来的问题，明确企业此时需要大量的投入资金，这就必然存在风险。如果国有企业对于市场规律有效把控，对于资金合理配置，就可以将财务风险控制在最低。此外，国有企业强化资金管理，对于企业经营效率的提高非常有利。企业在开展业务活动中将资金管理贯穿于其中，使得资金周转速度加快，效率提高，由此使得企业日常经营活动得到大力支持，资金应用的过程中有更高的价值创造力。

三、国有企业资金管理工作存在的问题

国有企业资金管理工作不断完善，但是依然存在一些问题，主要体现为资金管理意识不足、经费预算编制缺失、资金管理制度缺失、财务人员能力不足、缺乏相关监督管理。具体如下：

1.资金管理意识不足

国有企业实现规模化发展，是由于市场环境发生了变化，从原有单一化运行模式转为多元化，而且市场的竞争日益激烈，处于这样的环境中，企业就要强化资金管理工作，对于资金合理应用。由于财务管理人员没有树立资金管理意识，也没有充分认识到当前企业资金管理依然存在滞后性，部分资金管理人员不能做好本职工作，没有认识到自身的责任，没有树立资金管理意识，认知依然停留在企业资金存入银行，以及从事其他现金业务管理层面，这样就对资金管理的认识不够全面，且产生了片面性。这就意味着国有企业资金管理人员不能从整体上对现金实施科学化管理，不能考虑到企业的实际发展情况，导致资金的流向产生了偏差，现金流不能向需要资金的项目上流动，导致资金不能高效利用，企业管理工作存在一些问题。

2.经费预算编制缺失

国有企业的部门预算编制工作没有得到高度重视，导致这项工作没有做到位。出现这种现象的主要原因是没有对经费预算编制正确认识，没有考虑到其对国有企业资金管理所造成的影响。一些预算部门的工作人员认为，将预算结果上报，主要的目的是申请拨款，这样就会导致预算管理操作错误，相应的管理制度也不够健全，造成预算编制缺乏扎实的基础。一些国有企业财务部门的领导认为，开展预算工作，主要的目的是企业需求的充分满足，但是现实角度来看，企业的财源匮乏，财力上不能满足需求，导致部门预算成为一种形式。

国有企业的全部经济收入都列入部门预算当中是存在一定难度的，在编制部门预算的时候，需要严格按照相关原则进行，要将部门以及单位的各项经济收入以及相关的支出，都在综合财政预算当中体现出来。落实到实际工作中，部门和单位需要向上级申请资金，如果在年初就让财务部门做出预算编制，很多因素是无法充分考虑的，这就必然导致部门预算工作不能有效执行。

3.资金管理制度缺失

国有企业处于新常态环境中，但是对于资金管理制度没有从实际出发进行调整，导致制度与内容不够健全，不能很好地发挥其约束和指导作用。比如，资金管理人员没有针对专项资金详细记录出处；虽然制定了资金监督管理体系，但是不够健全；在制定资金管理规章制度的过程中，没有配套的责任追究制度。由于开展资金管理工作中缺乏规范的制度，企业就很难真正意义地将资金管理工作落实到位。将有关的规章制度建立起来并不断健全，保证资金管理工作到位，更好地发挥其约束作用，避免盲目使用资金，还可以控制资金外流。

4.财务人员能力不足

当前的国有企业的资金管理工作存在问题，一个重要原因就是财务管理人员没有较高的职业素质，不能承担责任。部分管理人员在工作中缺乏积极意识，不能提高管理质量，甚至缺乏风险意识，导致这项工作不能发挥其应有的价值。另外，财务管理人员不具有发展意识，对当前的状况非常满足，不能从企业的发展新形势出发思考新常态环境对资金管理带来的影响以及所存在的问题，加之财务管理技术水平不高，就会导致资金管理存在问题，因此有风险隐患存在，对国有企业的各项业务展开以及自身的未来发展非常不利。所以，企业资金管理质量要有所保证，资金管理人员要具有较高的职业素质，对资金合理规划，提高其使用价值。

5.缺乏相关监督管理

所有企业在资金管理工作中，可以从多个方面体现出来，其中的一项重要内容就是资金流向，在国有企业资金管理工作中，这是非常重要的环节。企业在开展管理工作中，对于资金流向如果没有很好地控制，就会导致资金不能充分利用而造成严重浪费，这就意味着企业对于资金的使用率不高。国有企业在开展资金管理工作中，对于资金管理没有正确认识，虽然实施了监督管理，但是力度不够，甚至会出现资金信息不正确的问题，资金失真，当资金流动的时候，就会出现方向不明确的问题。出现这样的问题，会导致资金投向不正确，甚至导致资金亏空，当企业真正需要资金的时候，已经没有了投资能力，这样就会导致国有企业承受巨大的损失。

四、新常态下国有企业资金管理工作优化路径

新常态下国有企业资金管理工作要不断优化，就要提高资金管理意识，坚强管理力度；科学制定预算编制，实施全面管理；完善资金管理制度，规范管理流程；提高财务人员能力，保证科学管理；落实相关监督管理，强化管理效果。具体如下：

1.提高资金管理意识，加强管理力度

国有企业的管理人员以及财务部门都要提高预算约束意识，充分认识到综合资金预算管理的重要性并进一步强化。

具体的工作中，在编制部门预算的时候，财务部门要将各个业务部门的收支状况充分反映出来，以使得预算编制有较高的透明度。

预算编制要有足够的深度，做好定员定额管理工作。财务部门的资金管理人员对于经济状况要详细分析，在编制预测的同时，还要将相关的预测模型制定出来，积极采用标准收入预算方法，进一步完善支出预算编制，对于人员经费要按照相关政策不断细化，日常公用经费需要按照定额之处。在实施项目预算的时候，需要采用科学的方法论证，根据企业的财力状况合理安排，同时还要将部门专项资金项目库建立起来，根据项目的重要性合理分配资金，对于项目采用滚动管理模式。

2.科学制定预算编制，实施全面管理

在编制预算的时候要采用科学的方法，做到管理全面到位。在编制预算的过程中，要不断创新预算运行机制，对于零基预算也要积极完善，定额标准制定的过程中要保证科学合理性，一方面要统筹部门的各项管理职能，明确部门需要完成的任务，还要发挥预算的作用，将资金合理分配给部门，以提高资金使用率。

3.完善资金管理制度，规范管理流程

国有企业在实施资金管理的过程中，要树立资金管理意识，同时还要将相应的管理制度制定出来，以对资金管理规范有效约束。市场环境不断变化，企业就要从实际情况出发对资金管理制度适时调整，不断完善，以更好地发挥制度的管理和约束作用。国有企业实施资金管理的过程中，所管理的内容并不局限于货币形式的现金，还要管理好企业现金流，明确其流向。如果所管理的是货币形式的现金，要认识到其为企业的静态资本，相比较而言，实施现金流管理则是严格动态的过程，后者所反映的是国有企业从整体的角度评估投资项目，这对国有企业的投资是否能够获得收益起到一定的指导作用，所以，现金流管理是企业资金管理中的重要内容。在企业中还有一部分闲散资金需要管理，管理人员要对这部分资金整合，实施集中管理。具体的操作中，是将这部分闲散资金汇入企业现金流当中，投入优质项目中，由此提高企业的资金利用率。

4.提高财务人员能力，保证科学管理

企业对综合性管理人才培养力度要进一步加大，使得财务管理能力有所提高，严格控制资金使用情况。处于新常态下，企业要强化资金管理，将高质量的管理团队建立起来，促使财务团队的整体职业素养提高，且有较高的专业技术能力，使财务管理人员的职业能力满足业财融合发展需求，确保企业财务管理水平有所提高。通常而言，财务管理人员的主要工作内容涉及账目方面，包括账目的记录、计算以及上报等活动，资金管理人员则需要掌握更多的技能，诸如针对资金投入制定决策、强化内部控制工作、实施价值管理、为企业决策提供参考数据等。所以，新常态下，国有企业要更好地把控资金管理，对于所有的相关人员要定期培训，帮助他们掌握更多的专业知识，提高综合能力，对于专业知识灵活运用，提高资金管理能力，能够准确分析数据，还要对市场洞察并作出准确判断，有非常强的协调能力，以推进企业良性发展。

5.落实相关监督管理，强化管理效果

新常态下，企业要强化资金管理效率，就要将相关的内部监督控制制度制定出来，并根据实际需要不断优化，以在资金使用的过程更好地发挥监督控制作用。企业财务管理人员对于开展业务的流程要全面了解，对于有关数据信息要及时采集，保证信息的完整性，避免产生疏漏的问题，对于业务中需要投入的资金做出预算。在资金使用的过程中，存在风险因素是不可避免的，要在流程中采取科学合理的控制措施，对于核心步骤明确，风险识别机制也要根据实际需要不断完善，从而对风险有效控制，将资金风险控制在范围内，避免造成浪费，这样才能使企业资金管理水平有所提高，推进企业长远发展。

五、结语

通过上面的研究可以明确，国有企业对于当前的机遇要紧紧把握，将财务管理覆盖范围扩大，对财务部门的运营方式不断完善，将更加科学有效的工作體系建立起来。财务管理工作中，资金管理是重要的内容，这就需要对财务管理工具予以细化，保证资金管理到位。尤其是当前处于新常态环境中，国有企业把握住发展的同时，还要提高风险意识，使用资金的同时，还要合理控制，避免盲目投资造成浪费。另外，企业还要实施科学有效的资金监督管理体系，将资金管理与业务管理结合，对管理模式不断优化，确保资金管理系统化。企业资金的高效利用，会促使企业核心竞争力增强，使得各项工作快速推进，实现企业可持续发展。

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作者简介：韦玙璇（1983.01— ），女，壮族，广西来宾人，本科，广西海亿贸易有限公司，中级会计师，研究方向：税收筹划。