建筑施工企业项目资金管理优化思路

陈颖

【摘要】现阶段，我国经济发展由高速增长阶段转向高质量发展阶段，建筑施工企业传统的粗放型管理模式很难满足市场的发展需求。特别是在资金管理方面，伴随着建筑施工企业市场竞争压力越来越大，建筑施工企业对内部资金管理的要求也越来越高。只有加强并创新资金管理模式，对资金运营过程中的系列风险进行有效治理，才能提高企业发展竞争力，实现良性健康发展。

【关键词】建筑施工企业 项目 资金管理

引言

当下，建筑施工企业的行业竞争日益激烈，甲方的支付标准也越来越严苛，导致企业不得不提前垫付项目所需的大量资金，如人工、原材料、机械设备等费用，如果没有科学有效地做好资金管理，非常容易造成因资金问题导致项目停滞，不能如期交付等违约风险，甚至造成企业资金链断裂等严重后果。因此，资金管理作为企业财务管理工作的重要部分，对企业的良性运行起着至关重要的作用。本文将围绕建筑施工企业项目的资金管理展开论述，先阐述企业项目实施资金管理的重要性，再分析企业项目在资金管理中存在的问题，之后提出针对性的策略，以此梳理出建筑企业资金管理优化的若干思路。

一、建筑施工企业项目资金管理概述及重要性

（一） 资金管理概述

作为企业财务管理体系中的重要组成部分，资金管理对企业整体发展有着极其重要的作用，它是指对企业的资金来源和资金使用管理过程进行规划、控制、管理、防范及监督等，以此来确保企业内部资金管理的高效运行，降低财务风险，提高资金使用效率，從而发挥资金管理效益[1]。

（二）建筑施工企业实施资金管理的重要性

建筑企业项目建设使用的资金规模大，使得项目的垫付资金也大，这就增加了企业财务风险。而项目加强资金管理，可以及时防范和分析财务风险，能将财务风险降低到安全范畴，确保资金运转的安全性。例如，在实际管理中资金超出预算时，可以通过资金管理准确发现问题，并采取有效的对策进行处理，进而降低项目资金风险，避免企业遭受重大损失。

二、建筑施工企业项目资金管理中存在的问题

（一）资金计划性管理力度不够

建筑施工企业中的资金管理，存在对资金计划性管理力度不够或不完善的现象。一般企业财务管理人员难以参与项目现场运营，而项目施工管理人员又缺乏资金管理意识，导致难以对资金进行系统管理，更难以有效地对资金管理进行全过程规划，缺乏全局思维与计划意识，不能从企业项目实施前期的策划、分析阶段和实施中期的材料、设备购入等阶段，以及实施后期的交付、竣工、维护等阶段分别进行合理的资金铺排计划，导致企业运营产生资金成本与预期不符的现象。

（二）工程款回笼周期延长

现阶段，市场竞争愈发激烈，这也导致大量工程款的回笼周期比预期更长，加大了项目的资金周转难度。受市场供求关系影响，施工方不占主导地位。施工企业为追求订单、抢占市场份额，盲目从众进行投标，没有考虑资金成本，或低估资金成本，最终侵蚀了原本该有的利润。此外，在施工过程中还会因各种原因导致无法如期申请进度款，比如合同的签订条款复杂严格，导致施工企业在申请工程进度款时被延误审批；还会出现不合理增加工程量，又不能如期获得相应手续确认的情况；还有一些业主会在合同条款上设置陷阱，对一些如订金、履约担保金、工程款的付款标准提出要求，导致不能如期申请到进度款等。甚至有业主因自身的资金不足，有意拖欠工程款等，这些都会导致工程款的回笼期不断延长。

（三）现金开支量过大导致涉税风险加大

当前，建筑施工企业由于零星采购成本较多，临时用工又经常没有计划性，便将现金交易作为成本支付的主要方式之一。现金交易后患无穷，一是导致大量“白条”产生，因未向供应商索取发票，相当于协助供应商偷逃税款；二是由于未取得正规发票，就可能不计入成本，导致企业利润虚高，企业所得税税负加大，而企业可能会为了减轻税负，又去虚开发票，引发协同虚开发票单位偷税漏税等更严重的法律后果；三是现金交易对企业内部控制提出更高的管理要求，大部分企业无法将现金交易方式下的采购成本管控到位，导致成本管理难度加大。

（四）项目成本精细化管理水平偏低

当前，很多建筑企业对项目成本的管理比较粗放，精细化管理水平不高。第一，一些施工企业欠缺成本精细化管理观念，对其重要性的认识不够。只有在施工中实施成本精细化管理，才能实现降低成本。与此同时，成本管理制度不完善也是施工企业面临的问题之一，有些员工认为项目成本精细化管理是管理人员和项目经理的职责，缺乏大局观，这很容易出现资金错配、管理松懈现象，导致无法达到成本管理总体目标等诸多问题。第二，现阶段施工企业的资金管理仍有很多企业还采用人工制作表格的方法，信息化应用程度低，导致难以对整个施工过程的资金运行情况进行监管。没有智能化管理系统就难以充分利用技术对数据进行分析，也会造成施工企业成本管理环节效率不高、部门间信息传送和共享效率不高等问题，施工企业也难以对相关数据进行动态监测。

三、建筑施工企业项目资金管理优化策略

（一）严格执行项目全周期资金计划管控

要落实好资金管理，需要加强对资金计划的全周期管理，并设定一系列绩效考核制度来提高员工工作积极性，提升资金管理的执行力。

首先，作为企业项目资金管理人员要加强对资金的合理计划。项目实施前，就要对资金使用高峰期、垫资时长进行测算，并测算在资金高峰期的筹资总额，确定该项目垫资部分的资金成本。其次，各部门要加强交流沟通，对各阶段的资金计划进行规划。例如，在项目实施前期的方案策划阶段，技术人员和工程部门就可以以项目投资方向出发，分析项目在实施后所要采取的各种技术和材料设备等，在确保项目各阶段资金核算合理的基础上再采取相应手段，制定科学合理的项目实施策略。强化施工阶段计划性资金管理力度，资金管理人员要加强对施工方案的核查，在施工方案中要及早发现可能会影响资金的因素，并结合项目实际情况进行综合分析，确保项目施工方案与客观实际相符。此外，对于在项目施工过程中出现的问题，资金管理人员应依据实际情况建立新的高效的改进措施，确保项目施工方案能正确有效地进行，提高施工项目的资金管理效率。

（二）加强流程管控

为避免因对流程以及合同等协议的管控不严而导致的资金拖欠、回笼期延长等现象，建筑施工企业应加强对施工流程的管控，站在项目实施全过程的高度进行必要的资金管理。首先，应提高对工程进度款回收管理的意识，加强管理并深入分析应收工程款的进度。在项目实施前期要建立客户个人信用文档等，充分考虑企业内部的风险治理水平和应对策略制定、竞争环境和竞争者等因素，还要深入考量客户的支付能力、固定资产、资金质押、企业信用、经营环境等因素，系统性地对其进行全过程的资金环境分析。在项目实施过程中要以项目签订的合同为基础，加快协议的审批流程，并高度重视合同审批等程序是否符合招标流程以及合法性考察。同时还要深入了解相关工程结算、材料成本和资金支付的交易条款，如预付款比例、原材料支付、工程结算支付占比等。在施工中还要按合同规定积极推进工程款，及时向监理公司核查工程量清单，加强各部门之间的交流[5]。比如，可以利用移动端、信息系统等渠道沟通后期收款相关事宜，开设结算部門并集中催收相关账款；还可以制定有关回收额度与奖惩相结合的管理制度，可以指定专职人员进行催收，或通过法律程序催收。总之，要及时结算或清算工程尾款，让项目资金能得到有效利用。

（三）从定标源头开始控制现金使用

为避免由于不合理策划、预算等而导致的现金开支量过大造成的涉税风险，建筑施工企业应在项目实施前期的招标阶段，就对相关成本进行严格控制管理，限制不必要的现金支出。要明确项目的整体实施思路和对策，在确保企业内部利润合理的基础上，对施工的结构和技术要求、施工项目的实施特征进行深入分析研究。技术工程师应在保障工程施工质量和检测标准的条件下落实项目。在实际的实施方案中，要深入发掘项目中的潜在风险，加大风险治理力度，建立资金超支风险预警防范机制，提高员工的资金管理风险意识与专业能力。与此同时，还应制定对应的实施策略和施工期的安全保证措施。投资技术部门应对这种特别的盈利状况先进行深入合理的研究，逐渐细分优化相应措施，充分发挥风险的管控效果[6]。

（四）加强成本精细化管理措施

企业要实现健康长久发展，就必须加强精细化管理意识，即成本精细化管理的意识。以企业经营管理目标为基础，高度重视施工项目的成本管理，将成本控制在一定范围内，进一步提高企业的经济效益。与此同时，还要强化施工企业各部门的成本管理意识，提高员工对成本管理的认知，从而在企业内部建立良好的资金管理气氛。施工企业的资金管理是系统化全方位的，对项目实施前期的招标、设计方案，中期的施工以及后期的完工等过程都要加强监管。同时还要落实企业责任制，提高员工工作的积极性，将施工中有关资金管理和监管责任明确分配到各部门人员，并确保落实到人。

结束语

从以上分析可以看出，对于建筑施工企业来说，必要合理的资金管理对推动企业健康稳定发展有着重要意义。由于资金管理贯穿于企业整个过程，因此要倡导运用全过程管理理念来提高资金的使用效率。建筑施工企业要强化资金管理意识，正确认识管理过程中出现的各种问题，完善事前预警、事中管理、事后防范机制，建立健全资金精细化管理机制，加强对有关财务风险防控，促进企业健康发展。

参考文献：

[1]慕恩成.建筑施工企业资金管理存在的问题及解决措施[J].财会学习，2018，13：199+201

[2]付建兰.建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨[J].中国乡镇企业会计，2020，01：29-30

[3]张瑜.建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨——以X企业为例[J].纳税，2019，13（15）：257-258+260

[4]金杏花.建筑施工企业项目资金管理存在问题及对策探讨[J]. 中国乡镇企业会计，2020，（10）：54-55

[5]王东刚.建筑施工企业项目资金管理使用的对策思考[J]. 交通财会，2020，（09）：29-31

[6]王岩花.建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨[J]. 纳税，2020，14（08）：119-120