企业财务分析存在的问题及改进措施探析

倪文旭

摘要：在国民经济发展中企业发挥着关键性的作用。现阶段，全球经济日新月异，在激烈的市场竞争中，企业面临着巨大的挑战。企业通过财务分析可有效了解自身的经营成果、财务状况以及现金流量情况。企业要不断提升自身综合实力，必须提高对财务分析工作的重视，利用财务分析优化经营管理，提高决策科学性。基于此，本文将针对企业财务分析存在的问题展开剖析，并提出了可行的改进措施，以供参考。

关键词：企业；财务分析；对策

DOI：10.12433/zgkjtz.20232122

随着我国市场经济的不断发展，企业在市场中的竞争也日益加剧。经济发展主力军是企业，有活力且健康的企业，能够进一步推动我国经济发展。但是，企业不断面临着各行业激烈的竞争，为此，对企业发展有了更高的标准及要求。在这样的环境下，企业财务分析就显得尤为关键。

一、企业财务分析的重要意义

（一）规避风险

财务分析可以通过对各种数据的分析结果，为企业提供资金链的情况，以及对于财务风险、税务风险等提供预警信号，还可以针对财务分析情况对商业风险作出分析和预判，有助于规避风险，提前准备防控措施。企业财务分析可以降低各方面的风险，降低可能出现的经济损失，使企业能够更加稳定发展。

（二）有助于管理层做决策

管理层参照精准的财务分析中的各项数据，对企业的实际经营情况充分了解，并结合财务报告对企业的经营活动分析总结。管理层通过准确的财务分析数据，对企业发展进行总结并确定未来的发展方向和发展目标，制定更合理的战略方案。财务分析与企业发展有着很大的关系，企业通过精准的财务分析，既能对各部门的实际发展状况进行了解，也可以进一步优化内部资源，发现自身的发展规律，通过与市场上其他企业对比，有助于企业在不断变化的经济环境下更好地生存和发展。

（三）为企业相关人员提供准确信息

企业财务分析不仅对自身的发展，而且对与企业相关的外部人员都具有重要作用。投资者通过财务分析结果了解企业的发展情况，对经营能力和财务能力等方面都有更全面的了解，帮助投资者对企业未来发展的趋势做出判断，以保证投资者可以做出更准确的投资决策。对于企业的债权人来说，财务分析数据尤为重要，债权人通过财务分析了解财务状况，企业是否有偿还能力再决定是否对企业放贷，这为企业债权人提供了更为准确的参考。

二、企业财务分析存在的问题

（一）分析数据不准确、不完整，影响财务分析工作的准确性

企业财务及业务数据的准确完整度、相互契合度决定了财务分析的呈现效果。在实操中，财务报表数据易因核算方式不准确、特殊情况下的账务调整等造成财务数据失真，或者在与行业内优秀企业对标时，由于会计科目设置或者会计假设的差异，出现科目梳理不一致、计算过程方式方法不同等，造成数据可比性程度下降，业务数据容易因业财协同程度不高而产生与财务数据契合度不高、提供数据不完整的问题，都会影响财务分析的质量，建立在此基础上的财务分析也就丧失了意义。

（二）财务分析人员的能力水平需进一步提高

企业对财务人员的要求是做好账务处理即可，对财务分析并未做特殊的要求，财务人员对财务分析的意识不强，只想着把会计核算做好、缴纳税款，认为这就是本职工作。而对财务分析的知识、财务分析能力有所欠缺，加上管理层不够关注财务分析工作，并未采取有针对性的教育培训方案提升财务人员的专业素养及能力。财务人员即使做了财务分析也是在表面就数据的增减进行粗浅的分析，没有起到透过数据看本质的作用。

（三）财务制度待完善

由于一些企业缺乏对财务分析工作的重视，财务分析工作体系有待完善。总体而言，传统的财务管理系统仍在使用，在财务分析工作中缺乏专门性，仍存在一些不适用的情况，影响财务分析工作质量提高。此外，由于财务分析工作体系不完善而产生的许多问题尚未得到有效解决。例如，系统的缺乏和不完整会大大削弱财务分析过程中各种数据和信息的处理能力，导致企业发展缺乏决策辅助，严重阻碍企业

发展。

（四）管理层对财务分析工作不重视

财务分析的内容越来越丰富，对经营领域、投资领域、融资领域的分析判断也在丰富。企业在体制改革后为了适应现代经营管理的需求，需要利用财务分析进行绩效考评、资本运作。在企业中，财务分析起步较晚，其市场化管理也存在问题，需要不断强化，很多现代管理理念没有被管理层重视。管理层以管理经验来完成内部管理工作，对财务部门不重视，导致财务部门只能完成基本的记账算账工作，不能完成更高层次的财务分析工作等。

三、改进企业财务分析问题的可行对策

（一）提高财务分析人员的素养

财务分析是企业财务管理活动的核心内容，财务人员的素养和能力显得尤为重要，财务分析所涉及的信息较多且需要运用专业知识。企业在招聘财务人员时，需要考虑人员是否具备专业的技术能力和综合素养，是否在工作中做得更全面、更细致、更准确。其次，除了安全管理以外，财务管理应该是企业的主要工作之一，管理人员必须全面认识现阶段财务管理的过程中存在的问题，增强工作人员的规避风险意识，选择多种类型的财务管理方式，主要从管理理念的更新和管理体制的确定以及职能权限方面提高工作人员的素养，为财务管理整体水平提高打好基础，进而推动企业进一步发展。

（二）建立完善的财务分析制度

要做好财务分析，必须制定财务分析制度。第一，提高财务人员的专业知识，加强财务报告分析，对工作质量、工作内容进行考评。第二，完善财务分析制度，应当根据企业的特点制定不同的财务分析制度，明确工作内容以及工作标准。第三，规定财务人员制定与企业自身经营特点相符的财务分析方法，不同的人员应当使用不同的方法分析，保证财务分析的精准性，从而得出全面精准的数据，提高财务分析的效率和质量，更好地为财务管理工作作出贡献。

（三）及时传递财务分析信息

良好的信息传递能够提高企业的运营效率。在信息传递过程中，确保信息的及时性。为了能够及时进行财务分析，首先要提高财务分析数据的质量，及时收集各种财务数据；其次，及时处理财务数据，并将分析好的信息传递给管理人员，使得决策人员依据有效信息作出最优的决策方案，保证财务分析工作的高效性。

（四）确保财务与业务充分相结合

第一，充分认识到业务与财务结合的重要性，业财融合可以提高企业整体协同效率，有利于经济的效益提升，全面分析企业的各环节，进而提出优化策略，保证财务分析在经济效益提升中发挥作用；有效解决传统业务财务管理中的不足，推动企业的运营效率和风险管理，财务部门和其他各部门加强合作，可以起到相互监督的作用。在实施业财融合后，财务工作中会涉及业务的各个环节，有利于财务人员了解业务的运行状况，帮助业务部门及时了解存在的风险；其次，建立业财融合的团队，充分了解业财融合的重要性，明确工作流程；最后，要注重沟通，要根据对象的特点有针对性的沟通，使业务部门和财务部门紧密协作，相辅相成，保证各项工作运转更加高效。

（五）落实财务分析和问题决策机制

为了尽可能将财务防范工作做好，财务人员一定要对企业实际经营管理情况定期分析。在此期间引入信息化管理系统，运用大数据分析技术，满足对企业实时监测以及解析。如果出现运营问题较多的情况，信息化管理系统及时发出警报，财务人员及时解决问题。在实际开展财务分析过程中，财务人员需要对财务信息、生产信息以及销售信息等各方面内容归纳，这样可以满足对企业运营实际情况的综合解析，为经营和发展决策的调整提供真实性的信息，提高经济效益。

（六）建立现代化的企业财务绩效评价体系

企业利用作业成本法需要明确项目在消耗资源过程中的一系列程序，作业分类中所产生的成本动因是企业重点关注的内容，成本动因能够有效反映所有的项目成本之间的需求关系。财务管理绩效评价指标包括以下四个方面：一是盈利性指标，包括资产报酬率、净资产收益率、每股收益、营业利润率等指标；二是安全性指标，包括资本充足率、不良资产率等指标；三是流动性指标，包括流动比率、速动比率、资产周转率等指标；四是成长性指标，包括资产增长率、销售增长率、利润增长率以及股东权益增长率等指标。在此基础上，根据实际情况综合考虑采用层次分析法、经济增加值法、平衡计分卡、因子分析法等对企业进行财务绩效评价。

（七）完善全面预算管理体系

企业做好年度预算，要充分考虑内外部环境变化因素，根据经营特点，制定符合实际情况的全面预算管理体系。第一，提高预算实施力度，加大的预算的刚性约束作用，这是企业开展全面预算管理工作的重要内容，同时是保障全面预算管理工作有序开展的重要基础，是创造价值的实施环节，所以要通过管控对策加强全面预算管理。其次，要逐一分解预算目标，分配好业绩考核任务，签订业绩责任书，将这些作为年终考核的重要根据。第二，做好全面预算分析工作，更有利于优化和加大预算管理力度，根据企业价值创造，从各个方面对预算开展分析。逐渐从传统的财务分析转变为业务和财务结合的财务分析。构建更加科学的月度经营分析制度，根据预算以及财务分析结果，使财务部门和业务部门之间加强沟通交流，对数据信息进一步共享，更好地实现管控目标。

（八）建立科学的财务共享体系

首先，将业务与财务结合，提高财务管理价值。企业发展必然能够推动业务和财务的结合，在业务发展过程中需要很多财务方面的支持，财务推动业务发展和进步，因此将两者结合起来，在很大程度上提高企业核心竞争力，不断创新财务管理工作，将财务价值引导作用充分发挥。其次，不断完善财务组织结构，加大财务与业务两者之间的合作，对每个部门科学分配，从而提高企业整体效率。第一，有效提高整体管理水平和实施力度。企业可以采用财务共享体系对每个部门中的财务工作开展核算，大力支持各项业务的扩展和发展，使管理工作的执行力度得到加强，从而更好将管理水平加强。第二，优化各项业务处理流程，提高财务的工作效率和效果。通过运用先进财务共享体系，更好地简化工作流程，对每项业务的开展进行规范化管理，提高企业的专业化服务水平。

四、结语

财务分析在现代化企业的经营发展中的作用越来越重要，需要管理人员特别是高层管理者要更加重视财务报告的分析工作，不断提高财务决策能力，积极应用好财务分析报告的成果，及时发现存在的重大经营风险问题，不断提高核心竞争力，实现价值最大化，保证企业沿着正确的方向发展，在激烈的市场竞争中占据优势，促进企业高质量发展。

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