企业内部控制管理与财务风险防范研究

徐婷

摘要：当前，企业在发展的同时，面临的市场竞争压力也越来越大。为了应对激烈的市场竞争带来的挑战，企业必须从自身发展方向、战略布局、结构优化以及内生动力提升等各方面着手加大企业的深化改革，才能在确保企业长期可持续战略发展目标顺利实现的同时，促进企业市场竞争力提升。企业内部控制在财务管理中发挥着无可替代的作用，财务管理需要依靠内部控制做出正确的财务决策。企业在开展财务内部控制工作时，要抓住工作重点和方向，保障工作的全面性、制衡性，并考虑成本效益，从而促进企业可持续发展。

关键词：企业；内部控制；财务风险；防范措施

DOI：10.12433/zgkjtz.20233016

现阶段，市场竞争日益加剧，企业需要全面考虑风险，强化管理，有效整合内部资源，提升管理水平。然而，结合财务内部控制建设情况，一些企业在这方面存在不足，可能会引发财务管理问题，对于财务管理内部控制建设具有消极影响。对此，企业要想提升风险防范能力，就要注重和强化财务管理内控建设，分析风险原因，同时采取合理的措施，最大限度地减少财务管理风险，落实好内控建设，为企业的健康发展提供保障。

一、企业内部控制管理重要性

（一）减少经营风险

当前，企业在经营中面对较多的风险，为了促进经营工作有序落实，防止产生经营风险，就要具备完善的财务内控管理制度。通过该制度强化对财务工作的监管，可以减少资金流转中的损失，优化资金链。基于构建财务内部控制工作制度，可以全面监督管理和审批财务工作，确保财务内部控制制度的有效落实，便于管理层随时掌握企业的财务情况，合理判断经营发展计划，提前预判风险，并且采取防范措施。

（二）促进财务活动有序开展

财务管理内部控制工作的落实需要依据企业部门数量，结合各部门工作内容，有效制定管理计划。财务管理工作需要加强和其他部门之间的配合，进行有效沟通，避免发生各自为政的情况。对于企业而言，通过构建财务内部控制管理体系，可以提升财务对于其他部门工作的监督及联动效果，促进日常管理工作落实，提高企业的运营水平。

（三）保障财产安全

健全财务内控管理体系，能够对企业财务活动进行有效的监督和管理。通过财务内部控制，可以优化资金配置，加强对资金流向的控制，提升固定资产使用效率，防止由于财务活动造成的物资损失及资源浪费问题。另外，能够对企业的财产实施监管，防止财务人员以权谋私、挪用公款等问题的发生，提升资金的安全性，为企业各项工作的开展提供保证。

二、内部控制与财务风险的关系

企业追求经济效益最大化，就要减少成本费用，增加收益。而内控能够控制生产经营成本，同时通过应对风险，可以减少没有必要的成本开支。有效地防范财务风险，可以减少由其带来的损失。由此可见，二者的最终目标相同，即效益最大化。

降低财务风险是开展内控工作的目的之一。内控中的风险评估需要对财务风险分析，只有对企业发展情况和可能面临的风险进行有效分析，才能制定出合理的内控目标，促进内部控制工作开展。内控还是防范财务风险的保障，内控工作侧重于控制经营中可能产生的风险，避免发展方向与预期目标不符。有效落实内控工作，可以提前预测可能产生的风险，同时制定应对方案，最大限度地减少风险对企业的消极影响。

三、企业财务风险问题

（一）财务风险控制体系缺不完善

从企业经营发展的现状来看，财务管理风险问题经常发生。造成这种局面的重要原因是，企业尚未建立起完善的财务管理风险控制体系，无法做好事前、事中、事后的风险防控。健全的财务管理风险控制体系可以为企业的经营和发展提供保障。在新时代背景下，企业要实现可持续发展的目标，积累更多的经济价值和商业价值，就必须注意财务管理中可能存在的风险，并加以合理防范和控制。目前，一些企业财务管理体制不能适应现代经济发展的步伐，这也是企业转型的一大障碍。此外，有些企业的经营管理模式还比较传统，财务管理缺乏科学的指导和控制手段，给财务管理的开展和相关制度的制定带来了一定的困难。

（二）对预算缺乏重视

财务预算是基于判断市场发展趋势及国家政策，依据企业生产经营目标，强化对财务各个环节的监管，制定与企业发展情况相适应的预算目标和落实计划，在各个阶段分析实际成本和财务预算之间的差异，进而构建健全的成本管理体系。但实际情况是部分企业忽略了财务预算的管理作用，只是根据以往的管理经验来确定经营策略，使得在管理实践中针对资金的使用及管理缺乏具体的计划，容易浪费资金。虽然部分企业明确认识到了预算管理的重要性，然而没有构建有效的管理体系，从而限制了财务管理对于内部控制管理的作用。

（三）工作人员专业性不足，缺乏有效的反馈协调制度

内部控制工作具有较强的系统性及专业性，工作人员不仅要掌握专业的财务知识，还要了解现代审计理论、运营管理及业务知识。各企业情况存在差异，也需要会计人员了解所在行业的知识。因此，要想落实好内控管理工作，工作人员要具备较强的综合素质，能够全面考察运营管理中的问题，及时提出应对措施。然而，实际情况是，内控管理人员普遍缺乏较强的专业性，并未严格落实内控制度，限制了工作效果。除此之外，内控工作需要针对工作中产生的问题沟通，然而很多企业发现问题后并未及时沟通信息，只在部门内部流传，使得管理层无法合理的判断经营情况，这种情况不利于经营决策，可能会给企业带来严重的损失。

四、加强企业财务内部控制管理措施

（一）划分职责

首先，企业领导层应了解各部门的具体职责。在此期间，需规划并切实落实各职能部门的义务与责任，明确责任人制度，以提升财务管理监督水准，实现企业风险有效控制。其次，在财务层面，企业需要开展杠杆研究，明确企业债务责任和权益划分具体内容，以企业内部资源结构为基础，及时处理债务问题，防范财务杠杆产生负面效应，创建稳定、健康的企业管理软环境。最后，对有关责任人实行全面考核，在此期间，对工作的完成情况科学、有效评估，高效解决遇到的问题，防止问题恶化，加强企业内部监督管理，促进企业各个部门之间的高效协作，构建科学、完善的全过程管理模式。

（二）完善财务风险管控体系

企业在经营发展过程中，应创新和改进财务风险控制方，从事前、事中以及使后角度考虑，建立风险管控体系。

事前控制：企业管理者应分析风险管控体系可行性与合理性，基于企业实际财务风险承受能力，制定出科学、有效的财务风险管控措施，不断增强企业的财务风险应对能力。

事中控制：企业严格监督财务活动的各环节，对可能存在的风险进行准确性的评价，结合实际情况，调整财务活动。

事后控制：企业内部控制要及时处理已产生的财务风险，制定完善的预警机制，最大限度地降低或规避财务管理风险。同时，制定规范、完善的金融风险防范机制。财务人员要充分考量企业的发展管理状况，提升财务风险管控体系的可行性。

（三）降低投资活动风险概率

企业需要结合现有的资金管理模式，有效降低投资风险发生的概率，强化资金管理效果，认识到当前的不足。首先，有效监督，合理分析国企不同部门的资金运用情况，明确资金的流向来源及实际用途。确保资金合理利用，保障企业资金流转的安全性、稳定性，加强企业流动资产管理效果。其次，采取高效资金管理方式，明确当下企业经营管理中的问题，打破传统前期预算管理方法，采取零基预算等模式。同时，深入剖析相关投资企业，争取在最短时间之内，建立可执行计划，防止盲目投资、资金滥用。严格控制资金流向，对资金使用全过程进行管理，改进监督手段，以此更好地适应现代社会发展的实际需求。

（四）构建完善的内控制度和审核系统

首先，内控部门需要和其他部门间构建健全的信息沟通机制，留意各部门在业务工作中的风险点，同时构建和企业情况相适应的内部控制制度，形成完善的风险防控机制。

其次，企业管理者为内部审计部门负责人提供自主工作权，直接向董事会报告内部审计问题。比如，通过设置内部监察部门，负责对企业活动全面巡查，对企业进行全面评价，如经费支出、运营管理以及经营资产等，进而全面掌握企业经营发展的真实状况。企业可以引入第三方外部报告，通过内部审核文书，体现财务数据以及运营状况等，为运营决策提供可靠的参考。

（五）强化预算管理

企业在预算管理中，应明确相关部门预算重点，尤其明确预算管理工作的重要岗位，并且加大关注力度，结合工作流程，全面落实相关的制度及标准，最大限度地减少数据遗漏，提升预算管理的有效性。加强对预算管理的监督，有效控制企业支出效率。预算管理关系到企业发展，因此，企业要加大监督管理的力度，减少不良问题，促进企业高效运营。在监督管理预算工作时，应该采取内外部相结合的形式，全面监督管理预算工作，规范地落实财务管理，优化工作效果，提高企业绩效。

（六）提升内控人员专业性，注重内控信息沟通

1.注重财务内控人员培训

内控工作具有较强的专业性，需要专业的人才来落实工作。因此，企业要加强内控人员的培训工作，通过多种培训方式，如专家交流、知识讲座等，不断提升财务内控人员的专业性，帮助其及时了解最新的法律法规和财务政策，进而在企业经营中及时发现财务问题，并能够有效解决，确保财务安全。另外，在培训中还要加强职业道德培养，提升财务内控人员的思想道德水平，让其自觉严格遵守职业操守，有效落实工作。除此之外，对于具有丰富经验的内控人员，可以发挥其带头作用，通过老带新的方式，助力经验不足的员工快速成长。

2.强化内控信息沟通

首先，财务部门要和其他部门构建有效的沟通机制，进而有针对性地调整部门的工作计划。其次，为了促进沟通，可以积极利用信息技术，比如，构建信息数据共享平台，在平台上公布财务内控中的问题，便于其他部门及时了解情况，还可以建立企业微信群，为部门之间的交流提供平台。最后，企业应该注重和外部利益有关者的交流，如政府监督管理部门、供应商以及客户等，让相关方了解企业经营情况，提升其对企业的信心。

五、加强企业财务内部控制工作注意事项

（一）保证工作全面性、制衡性

在优化财务内部控制方案时，要凸显这项工作的全面性和制衡性，体现管理职能的价值与作用。首先，工作的全面性是指财务内控工作贯穿于企业业务工作的全过程中，通过财务管理制度和内控制度的双重作用，为业财融合管理任务的稳步开展奠定基础，并有效管控资金、资产的使用情况，避免出现资金的不合理使用导致经济浪费的问题。其次，在实际开展制衡性管理工作时，应关注权责分配情况，避免出现管理部门权力过大的问题，要做好权力的均衡分配工作，关键是要采取扁平化的管理方式，优化内部管理结构体系。最后，还要让财务内控人员意识到自身的权力越大，工作中要承担的责任就越大。当内控人员有这样的工作态度时，可以显著提升企业财务质量及内控水平。

（二）考虑成本效益

实际上，企业财务内部控制是为了提升企业的经济效益，而成本支出数额越多，项目运行时的经济压就越大，就越容易出现项目资金短缺的问题。另外，投入和产出不成正比，也会导致亏损。基于此，企业在加强财务内部控制工作，研究如何提升企业风险防范能力时，应提前进行预算分析工作，安排会计人员评估项目运行时的成本效益，分析该项目是否具有可行性的特点。如果预期效益不理想，应及时调整项目方案。在这个环节中要注意做好资金审批管理工作，严格控制成本的支出数量，了解每笔资金的流通情况，动态控制经济成本。这项工作有一定的开展难度，工作任务量较大，要求企业为会计团队细致的划分工作岗位，做好分工管理工作。比如，设置预算岗位、核算岗位、审批岗位。不同的岗位专项负责不同的工作任务，最终实现对成本的有效控制。

（三）抓住工作重心和方向

在全面实施内控工作时，应遵循重要性原则，及时结合时代发展变化情况，调整工作重心，为工作设定长期目标，并结合这个战略目标分阶段设置短期的小目标，为日常工作指明正确的方向，让工作规范化、程序化。目前，很多企业都会在财务工作中确定工作的重要事项，明确基础业务工作的先后顺序和主次关系。与此同时，还会重点找出项目中存在的高风险领域，给出具体的风险防范计划。值得注意的是，要充分结合项目完成情况，定期对企业的横向和纵向发展情况综合分析，还要关注同类型企业的发展状况，研究如何在规避风险的基础上提升自身的市场竞争力。

参考文献：

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