关于邮政企业财务管理实施内部控制的几点思考

刘 菲 中国邮政集团有限公司山东省分公司

在社会发展过程中，邮政企业具有重要作用，发展时间较长，在人们的日常生活中发挥出了重要作用。对于邮政企业而言，财务管理工作对企业的发展具有重要影响，通过有效落实财务管理，可以使企业的经济效益得到全面提高。但目前在邮政企业的财务管理方面还存在一些问题，需要企业全面加强内部控制，从而使这些问题得到有效解决，有效规避企业的财务风险，提升企业运转效率，实现邮政企业的发展战略目标。

一、内部控制概述

(一)企业内部控制的概念

相关邮政企业在实际落实内部控制时，相关工作人员首先需要对内部控制的概念进行充分了解。具体来说，企业为实现相关目标需要开展内部控制工作，由企业管理人员及全体员工所实施的制度型控制活动，可以对企业发展过程中的不稳定因素进行有效约束，具有重要的自主监督和调整作用，是一套相对完整的控制体系。在邮政企业的经营发展过程当中，通过有效落实内部控制，可以及时发现和控制相关风险，从而使风险程度能够维持在可接受范围以内。相关邮政企业在实施内部控制时，具体需要涉及到企业的经营目标、发展战略资产以及内部资源配置等相关内容。

通过强化企业的内部控制，可以进一步健全企业财务管理制度，使各项财务管理活动得到高效开展，从而使企业的财务管理水平得到有效提高。

(二)企业内部控制的原则

邮政企业在财务管理期间有效落实内部控制，需要严格按照以下原则，从而使内部控制的科学性与合理性得到保证，促进企业的健康发展。

首先，法律原则。相关邮政企业需要严格按照法律条文来开展各项企业活动，对于企业中的任何活动都需要确保与相关法律法规相符合，才能保证各项活动的顺利开展。

其次，经济性原则。从企业内部控制的目标角度来看，其主要是为了使企业自身的经营效率得到有效提升，因此，在开展内部控制活动时，需要对企业经济情况加大关注，以此来有效实现企业利益最大化目标。

最后，合理性原则。相关邮政企业在开展内部控制活动时，需要充分保证合理性。一些企业基于内部控制活动开展具有的优点，在对内部控制进行应用时，往往会在企业财务管理期间持续强化内部控制力度，这也导致内部控制工作的开展不够合理。由于市场经济在持续波动当中，因此，需要结合市场经济走向以及变动情况来确定企业的内部控制力度，这样可以使企业在实施内部控制时的合理性得到保证，确保充分适应市场发展趋势。

(三)企业内部控制的作用

在邮政企业的财务管理工作中，通过运用内部控制方法可以使企业对风险的抵抗能力得到增强，并使企业的财务工作得到规范。在邮政企业的经营发展期间，往往存在各种各样的问题，而这些经营风险的出现，会严重影响到邮政企业自身的健康发展。通过有效落实内部控制，可以强化企业的管理工作，使经营风险的出现概率得到降低，提高企业对风险的抵抗能力。

与此同时，通过积极实施内部控制，可以使企业对市场经济变化情况进行充分掌握，并严格按照相关法律制度采取有效的应对措施，从而保障企业的长期稳定发展。对于企业的相关财务管理人员，一旦在财务管理中工作态度不够认真，或者相关操作不够规范则容易出现财务问题，对企业的正常发展造成影响。因此，邮政企业在开展财务管理工作时，需要有效实施内部控制，以此来约束财务管理人员，使其工作操作得到规范，并形成严谨的工作态度，对财务工作的重要性产生正确认识，确保相关人员能够认真对待自身工作[1]。

二、邮政企业财务内部控制的问题

(一)财务管理人员内控意识不足

目前，邮政企业虽然已建立起具体的内部控制制度，但由于相关财务管理人员对内部控制未产生深入认识，将内部控制制度看作为单纯完善企业管理的一项制度，没有对企业产生足够重视，这也导致一些邮政企业未能有效落实内部控制工作。与此同时，一些员工或管理人员认为此制度过于严苛，会对企业的发展产生影响，这也导致企业的内部控制工作往往流于表面，未能得到深入开展与执行。

(二)财务内控制度更新缓慢

根据目前企业的内部财务控制现状，可以发现其制度更新还相对缓慢。现如今，邮政企业正处于自身发展和转型的重要时期，如果相关制度的建立不够完善，未及时更新，将会直接影响到企业内部控制工作的高效落实。首先，目前一些企业在制定内部控制制度时，其控制目标还不够明确，没有清晰阐述出内部控制的关键点，对内控职责的落实也不够科学有效。其次，在建设企业的内部控制制度时，其不符合相关的动态调整要求，这也导致全过程管理方案不够完善，未能有效落实改进、监督、执行以及决策等相关内容，部分制度的制定和实施时间相对较长，与企业目前的发展情况不符，存在严重的脱节现象。最后，相关邮政企业在对内控制度进行上传下达时，未有效落实制度的解释和保障等工作，也未对管理人员有效开展内部控制制度方面的培训工作，这也对制度的执行效果产生了影响。

(三)内部控制执行力不高

目前，一些邮政企业在实际执行财务内部控制时，可以发现其执行力还相对较低。例如，在欠费管理工作中，相关财务人员并未对欠费业务的相关系统数据进行定期核对，也未建立起和客户之间的欠费核对机制，因此无法使业务的欠费真实性得到保证。而在企业的库存管理过程中，一些企业仍然采取传统的手工方式对存货数据进行记录，未有效利用管理系统来管理存货，这也导致企业的管理存在滞后现象，容易出现账不符实的问题。在开展监督检查工作时，部分基层单位往往抵触上级部门的检查，甚至还会出现弄虚作假现象，相关监督防线还不够完整与可靠。

(四)财务内部控制着力点存在偏差

在邮政企业财务内控工作开展过程中，企业自身的经营策略和管理制度，对该项工作的落实具有重要影响。目前，在基层邮政企业的经营过程中，许多基层财务人员还存在兼职现象，这也对财务内部控制工作的有效开展产生了相应影响。除此之外，在企业的人事管理制度中，由于未健全绩效考核制度与岗位晋升机制，进而无法有效激发人员的工作热情，对财务内部控制制度的落实造成阻碍。从企业经营决策角度展开分析，企业具有较大的营销任务量，这也使得基层人员在营销方面投入了大量精力，对内部控制容易产生忽视[2]。

三、邮政企业财务内部控制问题的对策

(一)适应企业变革，重新创建财务内部管理体系

现如今，相关邮政企业为了使自身的发展步伐得到加快，持续深化内部改革，这也使企业的业务种类、组织架构等有所改变。为了与企业变革充分适应，需要在企业财务管理过程中，有效重构内部控制管理体系。首先，企业在实施内部控制时，应由财务部门作为具体的牵头部门，对企业的内部控制职责进行全面梳理，并要对相关管理职责加以明确，从而使企业原本的岗位或部门职责不清问题得到有效解决。其次，相关邮政企业需要对三层财务内部控制管理体系加以建立，分别为决策层、执行层以及监督层。对于决策层而言，相关邮政企业需要结合自身的内部控制制度，并严格按照内部控制的具体要求，对专门的内部控制小组加以成立，并由小组对企业内部控制的实施方法进行编制。而对于执行层而言，需要企业的财务部门在内部对控制小组进行设立，并由其来对内部控制的督导、宣传以及执行等工作进行统领。在此过程中需要确保各级财务和业务等部门的共同参与，以此来确保执行层的全面覆盖。对于监督层，需要相关审计部门有效发挥牵头作用，对专门的内部控制督导小组进行建立，并严格监督制度的执行。通过重新梳理与合理调整邮政企业的内部控制管理体系，可以使内部控制管理过程中各部门的具体职责得到明确，充分落实企业的内部控制工作。

(二)根据信息化手段，优化财务内部控制工作流程

相关邮政企业在建立财务内部控制体系之后，需要对信息化手段加以采用，合理优化内部控制流程。首先，目前邮政企业正在大力建设ERP系统，可以在信息系统中有效固化内控流程与制度，从而保证ERP系统当中的各项业务流程，能够与内部控制管理要求相符合，为内部控制监督提供方便，使内部控制管理成本得到降低。例如，通过对ERP系统有效构建，可以使企业的业财数据有效实现一体化处理，并利用相关管理系统向财务中心推送各项数据，可以避免受到人为因素的干扰，使信息传递的准确性得到保证。其次，需要定期分析内部控制工作当中的薄弱环节，并要对流程加以优化，有效降低风险。例如，在内部控制和管理营业款时，需要对二维码支付以及互联网支付等方式加以采用，在企业的银行账户当中直接归集客户资金，这样可以使营业网点对现金的使用量得到减少。与此同时，还需要杜绝欠款支付过程的现金使用行为，这样一来可以使营业款在资金管理方面的风险得到降低。最后，需要对合同管理、租赁管理以及资产管理等系统加以完善，加强建设重点的信息管理系统。例如，在对合同管理系统进行构建时，需要对寄件客户的合同有效实现规范化管理，并要对客户的欠费账期以及计欠额度等相关信息进行动态化管理，可以自动分析客户信用等级，并对其加以调整，使客户在欠费前的管理得到强化，并为决策的制定提供参考依据，为财务部门的欠费核对与催收等工作开展提供方便。

(三)加强会计监督管理及内部审计

相关邮政企业需要合理构建监督与管理制度，并对会计检查以及监督加大重视。具体而言，相关邮政企业需要有效建设会计检查队伍，并设立具体的专职会计检查岗位。与此同时，还需要结合企业在生产经营过程中的内部控制薄弱环节，科学合理地制定检查计划，从而有效提高内部控制效果。在此期间，邮政企业应有效落实相关检查工作，合理采取检查方式，从而确保财务检查工作的定期开展，实现会计监督与检查的规范化与常态化管理目标。对于省级的邮政审计部门，需要针对市级单位定期落实内部控制审计，并制定出科学合理的检查办法，对企业各项业务的具体开展情况进行抽查，做好具体的工作记录。除此之外，相关审计部门还应对下级单位在内部控制方面的有效性与充分性进行重点评价和检查，结合内部控制的审计情况，从而出具具体的审计报告。当企业的业务流程更新后，需要对其可能产生的全局性和普遍性的问题及时发现，并要向省级内控管理部门进行提交，由后者来进行分析与解决。相关邮政企业需要对内部审计和会计检查等人员全面加强培训工作，从而使内控人员的综合素质得到有效提高，为内部控制工作的高效开展打好基础。对于邮政企业而言，当内部控制制度与自身发展情况不符时，需要对内部控制制度加以创新，从而有效保证制度的实用性。相关邮政企业需要结合实际情况，以内部环境为基础，合理制定控制制度，并要根据市场情况及时作出调整[3]。

(四)完善财务风险评估机制

在邮政企业的财务管理过程中，为了使内部控制效果得到有效提升，企业需要针对财务风险合理构建评估机制，使企业在实际经营过程当中能够及时发现相关风险问题，并采取有效对策加以处理，从而保证企业财务管理工作的正常开展。具体来说，企业在具体构建财务风险的评估机制时，需要从以下几个方面进行入手。首先，相关邮政企业需要提供相应资源，加大财务调研力度，从而准确识别与分析风险，使企业的风险识别能力得到提高。其次，相关邮政企业需要采取有效的风险防控措施，充分复核内部文件，将文件中存在问题的部分及时修正，这样可以使企业的资金使用和客户记欠资格等审批制度得到完善，使审批流程得到严格执行。除此之外，相关邮政企业的财务人员还需要做好日常报告工作，对财务管理方面出现的问题及时进行汇总与分析，从而使财务风险得到有效规避。再次，相关邮政企业需要加强全面预算控制。在实施全面预算管理时，企业需要有效实现零基预算，明确各部门的管理职责，了解其权限，有效规范预算程序，从而使预算控制效果得到有效提高。邮政企业需要对ERP系统预算模块加以应用，通过预算来有效管控成本费用，使预算工作的可控性与准确性得到提高。第四，在合同管理与控制过程中，企业需要结合合同审批管理流程，确保财务部门在各类收支合同的审批中积极参与，对合同条款进行严格审核，具体包括报账发票、税率影响以及付款期限等相关内容，按照合同中的具体要求对相关业务进行办理。最后，邮政企业需要对审计监督机制进行强化。相关邮政企业需要以纪检监察室作为具体的牵头部门，根据企业的业务开展情况有效落实专项审计，避免在企业发展过程中出现资金风险。

四、结语

综上所述，对于邮政企业而言，在财务管理工作开展过程中，内部控制具有十分重要的作用，其可以使企业有效控制与应对财务风险，并对企业资源有效利用，进一步提升企业所取得的经济效益，保障企业的健康发展。而目前在企业的财务管理内部控制过程中还存在一些问题，需要相关工作人员结合具体问题展开分析，并采取有效的管理对策，从而提高内部控制效果，使企业的财务管理水平得到提升，保障邮政企业的可持续发展。