建筑施工企业资金流转机制改进分析

郝婷婷 北京城建七建设工程有限公司

随着城市化进程的发展，建筑施工企业也在不断发展。在当前建筑施工企业的市场竞争与市场格局发生了明显变化，在激烈的竞争中管理体系规范的企业逐渐发展起来，管理流程不规范的企业逐渐倒闭或被吞并。资金作为企业资产中流动性最大、周转最快的部分，如资金流转不畅，不仅可能影响企业的正常发展，还可能导致企业产生亏损甚至走向破产。企业要分析资金管理全过程的要求，制定恰当的资金管理规划，保障企业资金管理工作趋于规范，降低企业的风险。

一、影响建筑施工企业资金流转的问题

第一，资金管理机制存在缺陷。首先，资金管理意识不强。人员对资金管理工作的认识在很大程度上决定了企业资金管理工作是否能够有序运作。但是部分企业的人员对资金管理意识不足，项目经理和财务人员对资金管理工作没有形成准确认识，此外，部分企业的财务人员专业素养不足，无法确保资金应用到最需要之处，给企业带来较高风险。其次，企业在资金使用的过程中未建立资金管理机制，各子公司的资金严重分散，不利于集团统筹管理资金，容易导致各项资金难以得到科学分配。

第二，资金结构与融资规划不合理。首先，部分企业的资金结构不合理，存在着部分资产占比较高，例如存货、固定资产占比较高的问题，严重影响了企业资金的流转，降低了企业的营运能力。其次，部分企业的融资方案不够科学，过于依赖银行借款融资，一旦银行借款政策产生了改变，将给企业造成较大影响。

第三，应收账款管理流程不完善。企业开展应收账款管理时，要确保企业对客户的资信评价等环节科学。但是当前部分企业应收账款管理工作不够细致，授信不够严谨。在应付款发生之后，各部门之间缺乏有效配合。在催收环节，企业没有建立科学的催收规划，给企业带来较高的风险。

第四，预算管理规划不完善。预算作为对企业资金进行配置的方式，部分企业的预算管理工作不够完善，无法借助预算实现对企业资金的优化配置，资金在使用过程中还存在超支等风险。

二、建筑施工企业资金流转机制改进的建议

(一)细化资金日常管理

第一，提高人员资金管理意识。企业的资金管理工作对企业各环节工作开展有着重要影响，为了促使企业的全体成员参与到资金管理流程中，要重视对人员的培训，让全体成员形成对资金管理工作重要性的认识。首先，项目经理和财务人员要提高对资金管理工作的认识。企业的项目经理和财务人员作为资金管理工作的主体，为了提高相关人员对资金管理的意识，要将资金管理效果和人员薪酬相挂钩，鼓励人员主动参与到资金管理流程中，促使其提高资金管理水平[1]。其次，加强对财务人员的培养。部分建筑施工企业的财务人员专业素养不足，仅能够实现简单的核算工作。在未来要进一步引入了解资金管理方面的财务人员，要求财务人员对资金管理工作相关要求进行学习，并将资金管理工作经验向企业内部的人员宣传，确保企业人员提高资金管理水平。

第二，健全资金管理办法。建筑施工企业要健全资金管理办法，将资金管理的工作流程形成制度体系，确保资金管理各环节科学、规范。企业要建立完善的资金管理体系，例如，明确存货管理制度、应收账款管理制度、应付账款管理制度等方面制度，确保各环节制度都科学，让各项工作有章可循。

第三，实施对资金的集中管理。建筑施工企业普遍存在子公司，若子公司独自管理资金，将导致集团整体资金严重分散，不利于提高资金管理水平。为了提高资金的使用水平，建筑施工企业要将资金运用到最需要之处。建筑施工企业要对资金管理进行统筹协调，确保资金管理全流程得到规范化管理，避免资金周转困难问题。建筑施工企业通过建立统一的结算中心，能够减少各子公司的账户数量，并通过结算中心统一管理各项资金，确保资金得到规范化的使用和支付[2]。通过这一方式，能够让总部及时掌握各子公司资金使用情况，避免资金使用环节可能出现的问题。在资金管理环节中，总部对资金管理具有最高决策权，能够从战略层面对资金进行管控，并对投融资规划制定管理方案。同时子公司对自身权限范围内资金也有使用权，但是一旦相关资金超出了授权额度，就要由集团进行审批，确保资金管理的规划更加灵活且科学。

(二)完善资金结构与融资

第一，盘活资产。企业要分析是否存在资产闲置或运转效率低下的问题，通过对企业资产流动性进行优化的方式，能够让企业的资产发挥应有效益，避免企业陷入营运能力下降、资金不足的困境。企业要对存量资产进行分析，提高现金流宽裕度，改进企业的资产结构。企业要全面分析存货、固定资产等资产，分析资产中是否存在低效、闲置的资产。对于低效、闲置的资产要及时出租或出售，避免企业的资产流动效率低下引发的风险。

第二，制定恰当的融资方案。企业要建立多渠道的融资方案，如果企业过于依赖银行借款渠道，将导致企业受到国家相关政策以及银行信贷规模的影响，存在较大的风险。同时企业获取的短期银行借款具有不稳定性，不利于企业长期发展。因此，企业要建立多元化的融资方式，选择最佳的融资形式，帮助企业获得足够的资金。首先，合理使用商业信用。商业信用作为企业最简单、易行的融资方式，主要是企业向供应商争取的应付账款。企业要维护好与供应商之间的关系，形成良好的信用机制，从而利用商业信用保障企业资金充裕。但是企业开展商业信用过程中，不能盲目使用商业信用，不得盲目拖欠款项，否则将到导致企业声誉受到影响，不利于企业长远发展。其次，合理控制企业的应付费用。应付费用是发生之后不需要支付，在后续才需要支付的相关资金，主要包括应付工资和应付税金。企业要充分利用应付费用帮助企业提供资金充裕度，例如工资按月付，所得税按季付。相关费用在发生至支付这一段时间，企业要合理使用资金。同时企业要注意应付费用的使用，应付账款不能随意使用，要确保在付款时企业有足够资金付款，否则将给企业带来极高风险。再次，重视联合投标。联合投标指的是由两家或两家以上企业组成联合体共同参与投标的方式。若企业在发展中资金不足，可以和资金充裕但是资质不足的企业合作，也可以和其他企业共同出资投标。通过联合投标，能够增加企业中标的概率。最后，重视应收账款代理。建筑施工企业的应收账款普遍较多，当企业有大量应收账款但急需资金时，可以向金融机构出售应收账款。在当前我国金融市场不断完善的背景下，应收账款融资这一方式也逐渐发展，该方式能够为企业有效提高资金充裕度。但是应收账款代理这一方式获取资金筹资费用较高，因此，企业要适度使用该方式，避免盲目使用应收账款代理造成的风险。

(三)优化应收账款管理

第一，建立科学的授信政策。授信管理作为企业应收账款管理工作的重点，如果授信不当很可能产生呆坏账，影响企业的发展，导致企业产生亏损，因此企业要重视授信管理，建立恰当的授信政策，保障资金能够及时收回。首先，合理分析客户的各类资料。企业要细致分析赊销中客户的情况，可以按照5C评价的模型制定恰当的评估方案。企业要全面收集客户的资料，要对客户信息进行调查，包括分析客户的资质、工商信息、业务状况等方面的信息，根据客户规模、成立时间等进行对客户进行考察与分析，通过对客户各方面信息的分析，能够对客户还款能力形成大致判断，并结合客户还款能力制定恰当的赊销政策。只有确保企业所分析的各类信息可靠，才能避免客户信用管理不当给企业带来的风险。通常而言企业在对客户进行调查时，调查方式包括以下方式：一是直接调查。企业可以直接分析客户的信息或财务报告，通过走访、面谈、电话沟通等方式获取客户的信息；二是间接查询。企业可以查询客户的合作伙伴，从侧面了解客户的还款能力、信用水平。三是从第三方机构获取信息。企业可以通过第三方平台查询信息，了解客户是否存在较大风险。其次，建立科学的客户评估标准。企业在对客户各类信息进行分析的基础上，能够结合客户信息制定评价方案。企业可以按照5C评价等方法对不同指标设定相应的权重，对客户的情况制定评分机制，并制定相应的信贷政策，结合客户信贷政策制定恰当合作规划，避免盲目合作给企业带来的风险。

第二，明确应收账款管理工作中各岗位的具体工作职责。建筑施工企业的施工周期通常较长，在施工项目开展直至收回款项要很长时间。在这一阶段各部门要通力配合，确保应收账款管理工作要求落到实处。首先，财务部门要结合完工百分比来分析项目结算进度，并将客户付款的相关信息及时反馈给其他部门。若客户到期未回款的，要与其他部门进行沟通，要求其催款。其次，市场部门要与客户保持联系，监督客户的合同履约情况，结合工程进度状况分析付款进度等方面因素。通过充分关注客户信息，分析应收未达账项的情况，并与客户进行沟通，主动开展清收。

第三，选择灵活的催收办法。企业在应收账款催收时，要建立恰当的催收方法帮助企业控制呆坏账的风险，维护企业资金链正常运作。通常而言，建筑施工企业可以建立应收账款终身责任制，将应收账款的收款责任落实到具体的员工，要求其对应收账款负责。通过这一方式能够提高员工对应收账款收款的责任感。通常而言，企业在开展催收时，要结合不同客户特点以及逾期时间制定催收方案[3]。例如，对于逾期不足一周的客户应该由市场部门予以客户适当提醒，和客户取得联系引导客户回款。在逾期之后，对逾期一个月之内的，通过电话、邮件、寄出催账单等方式进行催收。若逾期一至三个月，要求客户提供还款计划表，通过上门拜访沟通等进行催收。若逾期三至六个月，通过寄出挂号信、严肃约谈还款事宜等方式开展催收。对逾期超过六个月的，通过委托第三方专业机构收款、起诉等方式予以催收。

(四)改进预算管理

第一，让员工树立正确的预算控制理念。企业要解决资金支出过程中浪费、超支等一系列问题，就要从根源上优化预算管理机制，通过让人员重视预算的方式，形成正确的预算管理理念。只有全员认识到预算管理的重要性，并让员工在工作中严格对待预算，才能确保企业预算更加合理。企业在开展预算时，要加强对全员专业素养的培训，让人员形成正确的预算管理理念。同时预算管理涉及事前、事中、事后全过程的管理，在各阶段企业都要明确预算管理工作的重要性以及要求，确保预算管理的全流程得到严格控制和管理，保障预算能够符合单位发展要求。

第二，规范预算编制。在编制预算时，要形成完善的编制流程，通过预算编制指导之后资金的支出。预算编制要尽可能细致、全面，根据企业的实际情况确保各部门编制的预算趋于合理，不得盲目缩小预算，也不得盲目扩大预算，要确保预算具有可执行性的同时控制资金支出，避免预算流于形式。

第三，优化预算执行。企业要明确预算执行、控制等环节要求，严格按照编制的预算开展后续管理。同时，企业要避免无效的开支。企业确保各部门的资源配置规划合理，保障各部门工作事项有序开展，并提高资金使用效率。

第四，建立预算考核体系。为确保人员重视预算工作的要求，企业要建立规范的预算考核体系，对预算执行是否到位等进行全面评价。首先，考核预算编制情况。企业的预算考核主要是考核各主体是否严格按照预算编制的要求开展编制，分析编制的预算是否合理、是否存在预算松弛的问题。其次，开展预算执行的考核。在预算考核时，要考核各项资金收支是否严谨，是否存在预算执行和预算编制相脱节问题。再次，考核预算达成效果。预算执行完成之后企业要考核预算执行的效果，分析预算执行的结果，判断预算目标是否达成。

三、结语

本文对建筑施工企业资金管理工作进行分析，认为资金管理对企业管理至关重要。但是部分企业在资金管理中存在问题，降低了企业的盈利能力，还可能给企业带来较高的风险。企业要分析资金管理工作中所存在的不足，制定恰当的管理规划，以提高企业资金的效益性以及抗风险性为原则，提高企业的资金管理水平。企业在未来发展中，只有进一步认识到资金管理工作的要求，找到管理所存在的问题，进一步改进管理思路，才能为企业的发展奠定基础。