建筑企业资金管理存在的问题及对策

赵敏

摘要：近年来，传统的施工总承包模式正在改变，新的施工模式不断涌现，对建筑企业的资质水平、施工能力、资源综合利用能力提出了更高的要求，同时对建筑企业资金管理提出了新的挑战。通常情况下，企业的生产规模越大，需要投入的资金越大，资金成本也随之增加，而建筑企业一般都存在工程造价高、项目多、分布广、工期长、垫资规模大的特点，为了维持企业持续运营，获得健康长远的发展，建筑企业必须加强资金管理，建立安全有效的资金管理体系和模式。建筑企业的风险主要涉及资金预算不够科学准确、资金管理制度不健全、资金分散，使用效率低下、应收账款金额过大，期限过长、融资方式单一，资金成本过高、施工过程中人工成本过高等问题，本文通过对建筑企业资金风险管理中存在的问题进行深入研究，寻找解决问题的办法，以帮助建筑企业建立良好的资金管理模式，缓解资金的压力，实现资金有效运转，从而提升企业资金管理水平，实现资源的优化配置，促进建筑企业持续健康的发展。

关键词：建筑业；资金管理；风险；对策

2020年以来社会上突發事件频发，全球的经济都受到了巨大的冲击。建筑业作为国民经济的支柱产业，经济下行对行业的影响不容小觑，伴随着突发事件的发生，工程招投标受到巨大影响，导致建筑企业中标工程明显减少，企业的生存只能依靠已中标工程的资金回笼。但工程施工进度缓慢，导致工程无法计量，资金难以回收。但人工成本和材料成本只增不减，这就对企业的资金回收和资金规划提出了更高的要求。在此背景下，如何加强资金的管理，加速资金的回收，减少资金的浪费，提升资金的使用效率，对建筑企业的发展尤为重要。

一、建筑企业资金管理的重要性

资金是企业生存和发展的基础。首先，资金安全是企业资金管理的第一要务。有的企业不注重资金管理，导致企业人员利用资金管理的漏洞虚列费用套取现金，造成资金的流失。其次，资金管理要充分发挥资金的效用。大多数企业存在资金过于分散的情况，造成有的项目资金闲置，有的项目则需要通过融资来解决资金使用难题。最后，资金管理一定要保留适当的资金余额，预防企业各种突发情况的发生。建筑企业应通过有效的资金管理，了解企业的资金状况，统筹安排，减少沉淀，盘活资金，帮助企业缓解资金压力，提高资金使用效率。

（一）有利于提高资金使用效率

建筑企业存在项目分散、周期长、资金周转慢的特点，通过资金管理，制定详尽的资金使用计划，分出需求主次，同时保持一个较为合理的资金留存，不仅可以协调项目资金，减少资金沉淀，还可以降低企业的资金使用成本和财务风险，提高资金使用效率。

（二）有利于保证资金的安全

资金是企业生存和发展的基础，企业的资金活动贯穿于企业生产经营活动的每一个环节，对资金科学、合理的管理，有利于对资金流向的全过程控制，有利于加强企业对资金的监管，有效的抑制腐败、舞弊、资金挪用等不良行为的发生。

（三）有利于提升市场竞争力

建筑业准入门槛低，建筑企业数量众多，市场竞争激烈。企业只有雄厚的资金保障，满足市场公开投标过程中的资信要求，才可能在激烈的市场竞争中争取到规模更大的项目，良好的资金状况可以加大企业中标的机率，提升企业市场竞争力，促进企业高速发展。

二、建筑企业资金管理的关键点

企业资金管理的关键是风险管理和效率管理，在某种情况下两个是矛盾体，要控制风险，势必会降低效率；要提高效率，又会增加风险。企业首先应站在风险管理的基础上去提高效率，效率的提高应当在风险的可承受程度之内，企业资金管理是在风险管理和效率管理之间找一个平衡点，使企业利益达到最大化。风险管理要求企业加强对资金的审批及监管理，加速应收账款的回收，降低坏账风险，同时还要求企业科学的编制资金预算、建立完善的资金管理制度，用制度规范资金的审批及资金的监管，以减少资金流失的风险。资金的效率管理要求企业加强企业对应收账款及支付的管理，还应当积极寻找融资渠道，降低企业的资金成本，让企业资金以最小的成本发挥最大的效用。

三、建筑企业资金管理存在的问题

（一）资金预算缺乏准确性和执行力

首先，资金预算是一个从上到下的编制过程，很多建筑企业往往采取“以收定支”的资金管理模式，这就造成项目人员编制预算时，只考虑自己项目的情况，缺乏企业层面的考虑，缺乏对资金的长远规划。其次，项目编制人员大多数为非财务人员，对资金预算缺乏正确的认识，预算编制敷衍，预算指标与实际完成数严重偏离，影响企业资金的筹集、调配及使用，造成筹资成本的增加。

（二）缺乏健全的资金管理制度

资金管理应该从筹集、计划、控制、临督、考核各个方面进行统筹管理。目前，企业资金管理制度往往只涉及资金支付计划和审批的方面，对于资金筹集、调配、监督、考核的制度管理相对较弱，使得企业层面因为没有制度支付，资金调配得不到项目人员的支持，资金使用缺少规划，容易造成浪费的现象。

（三）资金分散，使用效率低

建筑企业往往存在项目多、分布广、工期长的特点。目前许多甲方为了保证工程的顺利施工，往往要求企业在施工地开立专户，导致建筑企业账户林立，资金分散，沉淀资金不能得到有效利用。一方面导致企业对资金的监管出现困难，另一方面造成资金闲置，无法统一调度使用，资金需求只能通过融资解决，增加了资金成本。

（四）工程垫支及应收账款比例较大

针对建筑企业来说，工程垫支是一种普遍的现象。项目前期往往约定履约保证金、诚信保证金等各名目的保证金，工程签订后未约定预付款或仅约定较低比例的预付款，但项目的材料采购及农民工工资无法拖延，使企业形成大量的垫支资金。工程施工过程中工程计量滞后或支付比例较低，工程完工后设置较高比例的质保金，使企业形成大量的应收账款。应收账款的金额越来越大，账龄越来越长，给企业带来了较大的财务风险。

（五）资金融资渠道少，风险高

建筑企业资产一般都是单位价值较低的周转材料，没有转让值，不能对企业的融资提供担保，所以授信额度一般较低，目前企业主要筹资方式为银行借款。银行借款存在固定的还款期限，但建筑企业工期长，项目回款期限远远长于银行借款期限，会导致企业还款困难，财务风险增加。如果不能及时还款，还会给企业带来信用风险，甚至导致企业走向破产的边缘。

四、加强建筑企业资金管理的对策

（一）加强企业资金的预算管理，提高执行力

建筑企业的资金回收困难，所以需要进行统筹安排，企业应将资金管理纳入到企业的全面预算体系之中。首先，企业应对施工过程的各个阶段进行分步预算，并在此基础上对工程资金进行整体预算，据此制定详尽的资金使用计划，资金的使用应在预算的范围内进行，对于超预算的支出，原则上不予支付，如果确须支付，需要层层审批，执行较为严格的审批程序。其次，企业应当加强对预算编制人员的培训，提高编制人员对资金预算的认识，知道其重要性，为资金预算的准确性提供保障。同时，企业应加强预算执行情况的考核，企业应当按月编制工程项目的收支预算表，通过预算表来调整企业的资金收付，让资金预算落到实处，为企业资金的统筹管理提供依据。此外，企业还应当把预算执行情况纳入到项目和部门的业绩考核中去，加强预算的执行力和效率性。

（二）建立健全企业资金管理制度，加强制度的执行

企业的正常運转离不开资金，资金的有效管理则需要制度的支持，因此健全的企业管理制度对企业资金管理起着至关重要的作用。建筑企业要打破现有的资金管理混乱的局面，建议从项目资金管理和部门费用管理两个方面入手。

项目资金管理是建筑企业资金管理的重点。在日常资金使用过程中，各项目应严格遵守企业资金的管理制度，逐级审批，层层监管，如果发现资金使用异常应立即停止支付，查明原因，追究有关人员的责任，并在企业管理系统中予以公示，以儆效尤。项目资金管理应遵循“集中管理、统一使用、以收定支、加快周转、开源节流、提高收益”的原则，企业层面应当按项目的重要程度进行分类，严格控制项目资金的使用额度，并在此基础上对工料机的支付时间和支付比例进行统筹安排，降低企业的财务风险及信用风险。对于超额资金的使用，应按同期贷款利率计算资金使用成本，并纳入到责任人的业绩考核中。

部门费用属于企业日常资金的管理，首先明确各部门资金的管理权限，实行谁审批谁负责的管理模式。其次，部门费用要分部门进行核算，遵循谁的费用谁负担，计入各部门的业绩考核中。对于需要分摊的费用，如办公用品费、采暖费、卫生费用等，由各管理部门依据实际情况进行分摊，并报各部门负责人签认，分摊计入各部门。通过清晰的费用划分，明确各部门的费用负担，加强各部门业绩考核，增加部门管理人员的责任意识，使企业资金得到合理使用，避免浪费和舞弊的发生。

企业应当制定明确的资金监管制度及监管部门，监管部门以制度为依据，定期抽查资金审批流程是否合规，支付手续是否完备，定期盘点资金，是否账实相符、账账相符，为企业资金安全提供保障。

（三）建立资金结算中心，统一规划、统一管理

针对建筑企业项目分散，银行账户多，收款时间长的特点，势必会造成企业资金散，使资金使用效率低下。在当前工程量少，工程计量和结算都受到巨大的冲击的情况下，建立企业的资金结算中心，统筹规划，就显的尤为重要。资金结算中心通过银企直连系统，对企业的账户进行统一管理，对直连账户设定目标余额，每日对超过余额的资金，自动划转至指定账户，进行统一的管理和调配。每月第一个工作日，各项目和分公司应当将本月的资金收支计划表报企业总部，经各级领导批准后作为管理中心资金调拨的依据，各项业务支出，应于在付款的前一日，报公司登记，并核对资金使用额度，如审批完成，则于付款当日将资金通过资金结算账户划拔到各分公司或项目部账户中，用于支付。对于各项收入业务，开通网上银行的自动划转业务，于收款当日自动划转至公司的结算账户，资金管理人员做好各项目的收款登记，并于资金收支计划表进行比对，对于应收未收款项，通知相关责任人员进行催收。企业应当积极与业主沟通，减少项目专用账户的开立，通过企业统一的专用账户，对农民工工资等专项资金进

行支付。

（四）重视项目支付及应收账款的清理工作

1.加强应收账款的分析及催收

建筑企业的存在应收账款多、期限长的特点，所以加强企业应收账款里的管理对企业的生产经营至关重要。资金是企业的命脉，应收账款的回收是企业资金回笼的重要渠道，企业应该采取多种形式来加强应收账款管理：一是加强应收账款的分析，主要是通过对合同约定的工程计量及支付工程款的时间的收款情况进行分析，对于超过合同约定收款期限的应收账款应当建立催收制度，由项目管理人员定期和业主单位进行沟通，找到未拨款原因，并迅速解决。二是加强应收账款的账龄分析，对于历史遗留下来的老应收账款，能找到责任人由责任人负责催收，对于不能找到责任人员的，建立专门的应收账款管理机构，定期核对，必要时负责上门催收。

2.做好工程规划，加强对外支付管理

工程项目支出是企业资金流出的主要方面，如何合理安排企业的资金支出，对企业的资金有效利用和财务安全也相当重要。建筑企业的成本构成中，人工费和材料费占据了很大比重，近年来国家加强对农民工工资的监管力度，以及加强对民营企业的清欠工作，也给建筑企业的资金带来的一定的压力。由于工程项目施工时间长，回款时间不确定，为了保证工程项目的正常开展，应当寻找规模大的优质供应商，建立长期合作关系，开形成合作联盟，共享收益共担风险。企业在资金规划时要响应国家号召，对于农民工工资要优先支付，对于民营企业的资金支付要优先安排或支付较高比例，以减少企业

的风险。

（五）拓宽融资渠道，改变融资方式

1.使用新的融资方式，促进资金回收

建筑企业应根据市场行情，结合自身的发展，拓宽融资渠道。目前建筑企业的融资方式主要是银行借款和银行承兑汇票等。近年来，国企业融资额度不断减少，资金难以满足企业日常生产的需要，但随着市场经济的变化，市场上的融资方式呈现多样化，如应收账款的保理、信用证及供应链等。建筑企业一般存在大量的应收账款无法收回，为了减轻企业的资金压力，企业可以进行应收账款的融资，主要包括应收账款的抵押融资、应收账款保理、应收账款证券化等。应收账款质押融资一般适用于中小企业，存在期限短、融资金额有限、融资成本较低，不转移对应收账款的占有；应收账款保理一般适用于大中型企业，存在放款快、期限长、融资数额有限、融资成本一般较高；应收账款证券化一般以大中型企业为主，一般审批手续复杂、融资金额多、期限长，融资手续费较低。企业可以根据企业的实际情况，选择适合企业的融资方式。

2.合理使用支付手段，减少资金占用

建筑企业应积极与业主沟通，把需要资金流出的各类保证金，转化为保函的形式，降低企业的资金占用。建筑企业还应积极与供应商沟通，把除农民工工资之外的材料采购与机械租赁费用，通过办理信用证、供应链及银行承兑汇票的形式支付，既偿还了上游企业的债务，维系了与供应商的关系，减少的债务风险，维护了企业信用，又可以延缓企业资金的对外支付，实现资金的时间价值，为企业的投资活动提供资金支持，促进企业更好的发展。

参考文献：

[1]卞钰.浅谈建筑企业资金管理中存在的问题及对策探析[J].纳税，2020，（36）：179-180.

[2]张志远.建筑企业资金管理存在的问题及对策探析[J].企业改革与管理，2021，（3、、02）：169-170.

[3]唐作龙.论建筑企业资金管理存在的问题及解决对策[J].中国市场，2022 （28）：115-117.

[4]刘海红.建筑企业资金管理存在的问题及对策研究[J].质量与市场，2022 （06）：166-168.

[5]李晓琴.建筑企业资金管理问题与控制对策研究——以A建筑企业为例[J].财务管理研究，2022 （02）：38-42.