试析企业智慧财务管理体系建设与实践

童钦

［摘 要］信息时代背景下，利用云计算、大数据、互联网、人工智能等多种先进技术手段，构建智能化、高效化、信息化的财务管理系统，实施预算管理、费用控制、核算处理、税务报告以及经营分析，为各个领域提供技术和平台支持，这就是智慧财务管理体系建设的内涵。相关体系的建设有利于促进财务管理创新，降低企业财务风险，大大提高财务管控效率，促进业务协同发展，维护企业稳定运营。基于此，文章首先概述智慧财务管理体系，然后分析构建智慧财务管理体系的意义，接下来论述智慧共享财务管理体系建设的内容，最后提出智慧财务管理体系的实施路径，以期为企业财务管理转型发展指明方向。

［关键词］智慧财务管理体系；财务报账系统；智能单据系统；智能审核系统

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2023.24.022

［中图分类号］F275；F49［文献标识码］A［文章编号］1673-0194（2023）24-0067-03

0     引 言

智慧财务管理体系建设是指利用信息技术和智能化工具，对企业财务管理进行全面升级和优化，以提高企业财务管理的精细化和智慧化水平，从而实现财务数据的自动化采集、分析与处理，提升企业财务决策质量和执行力，达到控制财务风险、扩大企业利润的目的。企业必须充分认识智慧财务管理体系的主要构成，制订切实可行的计划方案，树立先进的财务管理理念，加强复合型人才培养，将智慧财务管理体系建设任务予以贯彻落实，致力于打造良好的财务管理环境，推动企业可持续发展。

1     智慧财务管理体系概述

财务管理工作内容丰富，具有专业性和复杂性的特点，须严格落实预算管理、费用控制、财务核算、税务筹划、经营分析等工作，这样才能保证财务管理效果达到预期。这就涉及智慧财务管理体系的建设，运用信息化、智能化工具开展财务管理工作，有利于推动企业财务管理转型升级，企业实现降本增效。具体而言，智慧财务管理体系在上述工作中的作用如下。

一是依托智慧财务管理体系实施预算编制、执行、监控和分析的自动化与智能化，可以帮助企业准确地预测各项业务项目的成本和资源需求，合理规划各类资源的使用，实施预算编制和预算控制，减少预算外支出，使业务项目正常开展。同时，智慧财务管理体系包含多个子系统，预算管理信息化子系统还可以提供实时的预算执行情况反馈信息，当发现风险时及时预警，并提出改革建议，显著提高企业预算管理

效能［1］。

二是运用智慧财务管理体系实施费用控制，将实际发生的成本费用与预算进行比较，标注二者产生差异的地方，并进行原因分析，提出改进方案，使得企业能够有针对性地解决费用管理中的实际问题，严控业务项目的成本费用。而且相关子系统能够在线自动审批，简化了费用报销的审批程序，严格控制业务项目成本费用，大大减少了企业不合理的支出。

三是利用智慧财务管理体系开展财务核算工作，自动采集、处理、共享、分析、存储财务数据，按照规定要求生成各种财务报表，计算企业的资产、负债、利润和现金流，保证所得到的计算结果准确可靠。在财务核算子系统中对财务数据进行多维度的分析，使管理层充分了解当前的财务状况，能够将财务管理和经营管理相协同，为战略目标的达成而服务。

四是利用智慧财务管理体系开展税务管理工作，自动识别并检查企业税务合规性，是否按时足额地缴纳税款，避免税款逾期；通过对企业财务数据的深度挖掘和分析，提出税务筹划建议，降低企业的税务风险和税务负担；与税务部门进行数据对接，自动生成符合税务部门要求的税务报告，及时传递给税务部门，保证企业诚信守法经营［2］。

五是借助智慧财务管理体系加强企业各部门间的信息沟通，实现业财深度融合。借助智能算法和大数据分析技术，深入挖掘业务信息和财务数据的价值与内涵，基于历史数据和市场发展趋势分析，可以找到市场机遇和企业优势，预判经营风险，并将数据信息以图形、报表等形式进行可视化展示，使得企业决策层能够准确掌握企业经营现状和财务状况，制定合理的经营策略，优化企业资源配置，强化企业风险控制能力和市场竞争力。

2     构建智慧财务管理体系的意义

2.1   有利于促进财务管理创新

在市场经济模式下，企业间竞争愈发激烈，决定企业市场竞争力的关键因素就是财务管理能力，而财务管理创新是提高企业财务管理能力的有效途径，因此加强财务管理创新刻不容缓。要运用多种信息技术手段、引入智能化的财务软件和工具，实施智慧财务管理体系建设，在全新的平台和技术支撑下，促进企业财务管理改革和创新，能够更好地满足新时期智慧财务管理需求。

2.2   有利于降低企业财务风险

企业实施智慧财务管理体系建设，运用先进的大数据分析和挖掘技术，并与云计算、人工智能等技术相结合，可以实时获取业务信息和财务数据，深入了解企业的经营现状和财务状况，准确预测和评估企业财务风险，及时发现和处理现存隐患问题，降低企业财务风险，有利于企业财务和业务的有机协同，全体成员共同抵御风险，保障企业的切身利益。

3     智慧共享财务管理体系建设内容

3.1   会计科目责任制

现阶段，构建智慧财务管理体系是企业面临的艰巨任务，首要环节是建立会计科目责任制，将企业生产经营活动过程中产生的数据分为原始数据和加工數据两类，按内部管理需要设置适当的明细科目或科目属性，以明确数据产生过程中各科目的责任人，严格执行各项财务制度与财经纪律，确定每个会计科目负责人的权责范围，将管理责任落实到个人，以便在发现问题时能够迅速找到责任人和原因，在事态扩大前进行处理。要利用智慧财务管理体系的特色功能实现企业财务管理的数字化、智能化和集成化，最大限度防止财务违规行为发生，增强企业内部控制的有效性。

3.2   智慧化财务报账系统

以往企业财务报账流程烦琐，效率较低，如果某个环节出现疏漏，就会直接增加企业财务风险。建设智慧化财务报账系统能够充分满足企业财务报账需求，属于智慧财务管理体系的重要组成部分。该系统投入使用，可以大大简化企业财务报账流程，提高相关工作的灵活性和准确性［3］。系统的特色功能之一是可以实现远程自动报账，企业员工只需在规定页面填写相关信息，上传票据，系统便可自动识别和智能查验报账单中的数据与其他凭证，还可以与其他财务管理子系统进行无缝对接，自动同步和共享业务信息与财务数据，避免人为操作错误和漏报情况发生。

3.3   智能单据系统

企业单据管理难度较大，单凭财务人员进行审核，效率较低，还容易出现失误，亟须进行智能单据系统建设，弥补传统单据管理模式的缺陷。智能单据系统是利用扫描、拍照等数字化方式，快速将单据信息录入系统中，实施单据的自动化采集。该系统可以自动识别电子发票、增值税发票、火车票、飞机票等不同类型的票据，经过与税务部门的对接，高效智能地审核票据，将通过审核的票据储存在“发票池”中进行集中统一的管理。经过对票据价值的深度挖掘，可使企业在风险防范和制定决策时有据可依，处于主导地位，企业利益能够得到可靠保证。

3.4   智能审核系统

智能审核系统的建设可以降低财务人员的工作强度和人工审核的错误率，提高票据审核效率，是财务人员实施财务管理工作的重要助手。通过引入人工智能和大数据技术，对票据信息进行自动化的审核和分析，可以迅速识别虚假票据，并及时向财务人员发出警示，维护企业的合法权益。智能审核系统还可以根据企业财务管理工作的具体要求，设定不同的审核规则和标准，满足票据审核的个性化需求［4］。按照预设流程规范化、智能化进行票据核查，并且自动形成会计凭证，在企业内部审计和内部控制方面发挥了重大

作用。

3.5   智慧、统一的财务管理门户

对于规模较大的集团企业而言，建设智慧、统一的财務管理门户是非常必要的。这个门户可以作为集中开展财务管理的平台，整合和展示企业所有下属单位的财务数据。要规定各部门的权限，各部门人员只能在权限范围内操作，浏览和使用财务数据，以防止企业核心财务数据外泄。财务人员可以在该门户上查看和分析财务报表、预算执行、资金流动、企业负债等关键数据，优化企业决策和经营规划［5］。其他部门也可以通过该门户获取所需的财务信息，支持部门间的合作，提高业财融合程度和企业运转效率。此外，运用智能化的财务管理工具，对企业财务管理流程和质量、各岗位员工绩效进行客观综合评估，不断完善和优化智慧财务管理体系，如此，企业财务管理能力将达到一个新层次。

3.6   财务档案管理系统

用纸质载体记录和保管的财务票据容易受到外界环境的影响，火灾、虫蛀、受潮都会导致财务票据上的信息丢失，且纸质票据在企业部门间的流转也存在一定风险，可见传统的财务票据管理模式弊端不小。在智慧财务管理体系建设背景下，加速构建智慧化财务档案管理系统，在信息载体上存储和管理企业财务档案，可以保障财务数据的安全性。在线实施财务数据的跨地区、跨领域共享，打破了时间和空间的限制，上传原始会计凭证扫描件，供企业其他部门使用，从源头上避免了财务数据被窜改。该系统还能与其他智能系统集成，自动更新和归档财务数据，确保财务档案的及时性和完整性，有利于最大化发挥财务数据的价值。

3.7   信息化系统部署

企业构建的财务管理信息化系统应该具有良好的兼容性和可扩展性，能够与业务系统相对接，深化业财融合，实现业务信息与财务数据的平台融合和数据互通，便于业务部门了解财务管理情况和要求。同时，企业要购置质量性能可靠的硬件设施，自主开发财务软件，保证系统功能符合企业不同发展阶段财务管理信息化、智慧化的要求，使企业财务管理硬件与时俱进性。除此之外，还要利用多种网络信息安全技术，打造安全的数据信息采集、流转、存储和利用环境，维护系统运行的安全性与稳定性，从而依靠信息化系统促进企业财务管理的快速转型。

4     智慧化财务管理体系的实施路径

4.1   加强企业智慧化建设

要想稳步实施智慧财务管理体系建设，企业应该投入充足的资金、技术、资源予以支持，分析当前所用信息化系统结构和功能方面的不足，从优化系统集成性、兼容性、安全性等方面推动企业智慧化建设。值得注意的是，有些硬件设备的使用年限较长，出现了明显的老化现象，且不能与财务软件兼容，需要立即淘汰，并引入新型设备。同时，企业还应基于自身战略目标构建智慧化建设的长期规划，将智慧化建设与各部门、各岗位人员的职责相衔接，利用激励和奖惩措施，激发各级人员参与智慧化建设的热情，保证企业智慧化建设顺利推进。

4.2   创建智慧管理环境

企业管理层应该正确认识智慧财务管理体系的建设意义，积极更新财务管理观念，及时掌握内外环境变化，做出有效应对，带领员工创建智慧财务管理环境。一方面，企业管理层要创建良好的文化环境，加大宣传力度，提高各级人员对智慧财务管理体系建设的重视度，使之主动参与智慧财务管理体系建设，贡献智慧力量；另一方面，企业管理层要构建与智慧财务管理体系建设相匹配的制度，以便能够指导、约束和激励员工行为，促使各级人员保持密切的沟通与协作，攻克智慧财务管理体系建设过程中遇到的现实问题，强化财务管理能力。

4.3   加强复合型人才培养

复合型人才是智慧财务建设背景下企业业财融合的基本要求，能够为企业稳定经营和健康发展增加源源不断的活力。企业要在培训活动中组织财务人员学习专业知识和提高技术水平，鼓励财务人员利用信息化系统和工具主动与业务人员沟通，了解业务工作开展情况，帮助业务人员优化业务流程，节约业务项目的成本，利用有限的资源创造更多价值。同时，可邀请信息技术专家对企业财务人员进行培训，增强财务人员的信息化意识和能力，充分挖掘其内在潜力，不断壮大复合型人才队伍，支持智慧财务管理体系

建设。

5     结束语

智慧财务管理体系建设是企业转型升级的重要内容，关系到企业的信息化建设水平和财务管理能力，应得到企业管理层和全体员工的重视。在具体工作开展过程中，企业要建设会计科目责任制、智慧化财务报账系统、智能单据系统、智能审核系统、财务管理门户、财务档案管理系统，并要加大投入力度，培养复合型人才，从而利用好信息化系统功能，发挥财务管理职能，保持强劲的市场竞争力。

主要参考文献

［1］吕中华.智慧财务管理体系的构建与实践研究［J］.中小企业管理与科技，2022（8）：104-106.

［2］刘荣荣.基于人工智能视角的企业智慧财务管理模式研究［J］.企业改革与管理，2022（18）：148-150.

［3］谈梦绮.对企业智慧财务管理创新的思考［J］.中国总会计师，2022（3）：175-177.

［4］葛艳.基于财务共享中心的“智慧会计工厂”构建［J］.国际商务财会，2022（2）：12-14.

［5］梁泽群.论智慧核算对企业财务管理的影响［J］.今日财富，2019（6）：104-105.