企业内控管理及风险防范探究

梁栋

摘 要：随着全球化的深入推进和市场经济的持续发展，我国企业获得了前所未有的发展机遇，但同时也面临着许多挑战。企业要想更好地规避风险，获得经济效益的最大化，就必须要加强内部管控并制定相应的风险防范措施。本文通过对企业内控管理和风险防范的概念进行概述，指出目前企业内控管理与风险防范中现存的问题，并指出具有针对性的对策措施提升企业内部管控能力，从而帮助企业更好地统筹资源，降低生产经营成本并促进企业的可持续健康发展。

关键词：企业内控管理；风险防范；措施建议

一、企业内控管理和风险防范的概念

（一）内控管理的概述

企业的内控管理主要是指企业为了更好地规避风险、促进自身战略规划与发展目标的实现而进行的控制和管理活动，其能够有效提升企业内部资产的安全性，也能够提高企业内部会计核算的精确性，在此基础上实现企业各项生产经营活动的顺利实施和展开。内控管理工作的开展可以帮助企业实现最优化的资源配置，并利用资源正常展开生产经营活动，从而全面提升企业的市场竞争能力，保障企业的可持续健康发展。内控管理可以帮助企业实现对风险的科学评估和有效管理，并预测运营过程中可能会面临的风险节点，以促进企业经营活动的有序开展。

（二）风险特征

企业在生产经营中面临的风险是多种多样的，但其具有一些共性的特征。

首先，风险发生具有客观性。在企业生产经营过程中风险是不可避免的，这是因为企业经营不仅会受到自身因素的影响，而且会受到外界不断变化的环境以及政策变化带来的影响，这就导致企业在发展面临着许多不确定性因素和未知风险，由此可以看出，企业风险具有客观性。

其次，企业风险具有全面性。企业在生产经营中产生的风险并不仅仅存在于生产、销售等某一个部门，而是会存在于企业的各个部门各环节当中。

再次，企业风险具有复杂性。企业风险形成的原因是多方面的，受到多个因素的影响，并且有一些风险因子是没有办法进行提前预测的，对于其可能带来的破坏性也难以准确评估。由此可以看出风险成因是复杂的，风险所带来的后果也是复杂的。

最后，企业风险具有不确定性。风险的产生并不都是有预兆的，很多风险具有突发性，企业在生产经营中可能会由于工作流程或者工作内容的变更而带来不可预估的风险，并且部分企业的风险管理和预测能力较弱，对于风险无法准确识别，也无法对发现的风险进行准确评估。企业要想最大限度地减少风险带来的这种不确定感，就必须要提升自身风险管理能力，加强对风险的预防和管控，从而减少风险所带来的成本损失。

二、企业内控管理与风险防范中存在的常见问题

（一）内控管理与风险防范意识较为薄弱

很多企业都将获得经济效益的最大化作为自身发展的最终目标，因此企业的发展重心都放在对外部市场的开拓以及自身业务的拓展上，而忽视了企业内控管理与树立财务风险意识的重要性，导致企业在发展过程当中难以科学、有效地处理风险。尤其是企业的管理人员，缺乏对内控管理和风险防范的意识，并且不注重对这两方面专业知识和技能的学习，在企业管理中认为风险防范是财务部门的工作职责，与其他部门之间的关系不大，从而造成企业内控管理与风险防范缺乏基础，导致企业相关工作可能无法正常开展。与此同时，部分企业的内控管理和风险防范仅仅停留在理论层面，相关工作并没有落到实处，这主要是由于企业管理者的不重视导致企业员工也并未将内控管理放在心上，并且企业并未展开定期的培训和讲座来提升相关员工的专业能力和综合能力，从而导致相关工作的开展受到阻碍。

（二）内控管理制度及风险防范体系不够完善

目前来看，虽然很多企业已经认识到进行内控管理以及风险防范的必要性，但是在实践过程中，由于企业管理层实施力度不足，且其内控管理与风险防范缺乏与企业实际生产经营状况的结合，导致企业产生的风险无法得到有效防范。同时，部分企业认为内控体系和制度的建设是一劳永逸的，但是随着时代的发展和企业的改革，企业的原有的管理制度无法与快速发展的要求相适应，从而在实践过程中出现内控工作流程不清晰、内控管理标准不够明确等问题，从而导致企业内部控制管理无法达到理想的效果。另外，很多企业的内控管理体系中缺乏对责任追究机制和奖惩考核机制的建立，企业虽然实行了相关管理制度，但仍然无法有效地解决企业面临的各种风险，从而给企业带来经济效益的损失。

（三）缺乏对内控管理与风险防范的有效监督

企业内控管理和风险防范不能够仅仅依靠制定相關的管理制度和管理体系，更要结合企业自身发展的需要和企业的实施情况制定相应的监督机制，从而最大程度减少风险给企业带来的不必要风险和发展挑战。但是目前来看，很多企业都没有依据监督机制的需要建设在内部建立独立的审计监督部门，而是将监督和管理机制作为财务部门的工作，导致监督效果不佳。与此同时，相关政府部门和社会组织对于企业内控管理和风险防范的监督力度不足，导致企业缺乏提升内控管理的外部压力，从而造成经营风险难以得到有效控制的情况。

（四）内控管理与风险防范的信息化水平较低

随着互联网的发展和信息技术的不断进步，信息化的使用成为各行各业获得可持续发展的关键所在。因此，在企业内控风险和风险防范时也要注重与信息化技术的融合。但是目前来看，企业内控管理与风险防范的信息化技术水平仍然有待提高，其内控管理和风险防范的数据收集的全面性以及分析结果的准确性难以得到保证。由于企业面临较大的发展压力和较为激烈的市场竞争，无法投入大量资金用于提高内控管理和风险防范的信息化水平，使得相关设备智能化水平不足，也缺乏专业的信息化人才。同时，很多企业也没有建设相应的内部管理信息化平台，使得企业内外部之间的沟通、交流与协作时效性较差，无法在风险发生的第一时间集中人力、物力解决问题。此外，企业的风险监控和风险预警机制信息化程度也不足，在信息不对称的情况下很难检测到可能会发生的风险，从而导致内控管理效果得不到保证，也无法实现对风险的有效解决。

三、企业内控管理与风险防范的具体措施

（一）强化企业内控管理与风险防范意识

在当前社会主义市场经济快速发展的背景下，企业要想获得更好的发展，就必须要加强对内控管理和风险防范的重视，不断提高内部风险防范意识和相关体系的建设。具体来讲，首先，企业管理者应当把内控管理与风险防范提升到企业战略决策的高度，让内部员工认识到进行内控和风险防范的重要作用并积极参与到内控管理和风险防范工作当中。其次，企业需要安排定期的培训和教育来不断更新和强化企业员工的内控管理与风险防范意识。在此过程当中企业管理人员应当积极转变自身思路，摒弃以往落后的内部控制和管理理念，与时俱进地更新内控管理与风险防范培訓的内容与方式，从而获得更好的培训效果。再次，管理人员应当采取多元化的培训方式来加强培训效果，也能够在企业内形成良好的内控及风险防范氛围，加强各部门员工对风险防范的认识以及应对水平。最后，企业需要在培训和教育的过程中采取线上加线下相结合的模式，最大化提高其宣传效果，从而为后续的内控及风险防范工作奠定坚实基础。

（二）完善内控管理制度及风险防范体系

首先，企业强化内控管理和风险防范不能够仅仅依靠加强对相关人员的思想教育，更要依靠完善的内控管理制度以及科学的风险防范体系实现对于相关工作行为和工作流程的规范。企业在建设相关制度、体系时，需要从自身发展的切实需求和发展中遇到的实际问题出发进行分析，在此基础之上制定适用于本企业发展的管理制度和体系，从而发挥其作用的最大化。其次，企业可以学习和借鉴其他优秀企业的成功经验，并结合自身实际取其精华、去其糟粕，选择最为合适自身发展的管理方式。再次，企业制定完善的内控管理制度和风险防范体系需要从全局的角度出发，并使用动态的管理方法，从而实现对企业内部的全面、实时管控。最后，企业要在内控管理体系中建立起相应的奖惩机制和责任机制，从而使得内部员工能够对自身的工作职责有一个清晰的认识，能够在发生风险时第一时间找到相关责任负责人，进而避免带来后续更大的经济损失，也能够激发各个部门员工参与内控管理和风险防范工作的积极性，从而最大化发挥内控管理和风险防范的作用。

（三）加强对内控管理与风险防范的有效监督

在内控管理和风险防范体系中设置相应的监督机制是评价管理效果、确保管理质量的关键所在。首先，企业应当根据内部运营情况设置独立的审计部门，并招聘专业的审计人员开展相关监督工作。在此过程中，企业需要依靠制度明确内部各个部门、各岗位的工作职责和监管范围，从而确保各个部门之间的工作能够有序展开，也避免出现相互推诿责任的现象。其次，企业的监督机制需要采用多样化的手段，比如可以使用内部审计、财务监察等方法来实现对于企业的全面监督，避免因为细节性问题所带来的生产经营风险。另外，企业制定监督机制不能够仅仅关注于眼下，更应当与企业的长远发展规划相适应，增强监督机制的灵活性与适应性，更好地服务于企业的经营决策制定。并且监督机制还能够及时察觉企业中隐藏的风险，帮助企业最小化风险所带来的负面影响，降低企业生产经营成本。

（四）提高风险防范与内控管理的信息化水平

信息技术的使用能够大大提高企业工作的效率和质量，也给企业传统的生产经营方式以及管理模式等带来了极大的冲击。因此，企业要想提高内控管理与风险防范的水平就必须要想办法提高其信息化程度。在具体的管理工作当中，企业可以利用信息化技术实现对于生产、经营各个环节的实时监控，收集各个环节所产生的信息并进行精准分析，帮助企业实现对于生产经营状况的准确掌握，从而实现对企业更好的内控和风险防范。企业需要增加对信息化的资金倾斜，研发和引进各种信息技术，并利用先进技术搭建网络内控管理平台，最大程度减少内部控制时面临的信息不对称性，也可以促进内部各部门之间的信息交流和共享，给后续的风险防范工作打下基础。此外，搭建企业的内控管理平台能够帮助管理者和员工实时获取国家相关政策要求、企业内部管理制度以及不断变化的市场需求信息，并且平台也可以利用大数据技术实现对于市场需求的科学分析，降低相关员工的工作难度并减少工作量，同时也减少了员工的主观判断所带来的失误，在一定程度上避免了风险的产生。

（五）提升内控管理和风险防范的人员的素质

内控管理和风险防范工作人员的专业能力和综合素质很大程度上决定了其工作的质量和效果。这是由于内控管理和风险防范工作具备专业性，并且需要相关先进技术作为支持，对于管理人员的专业能力有较高的要求，因此企业必须要加强对相关人员的能力及素质培养。一方面，企业需要加强对内部审计部门相关人员的培训教育以及技能训练，确保理论性与实践性的结合，有效提高内控管理和风险防范人员的综合素质，确保相关工作能够正常展开。企业同时也要推进对外部优秀内控管理人才的引进，并为其提供与能力相符的薪资待遇水平，从而更好地吸引和留住外部优秀人才。企业也要积极推进内控管理人员参与到企业的决策以及战略制定当中，从而更好从全局的角度制定内控管理和风险防范的规划。另一方面，企业也要制定相应具有吸引力的薪酬与绩效制度和奖惩制度，让内控管理和风险防范人员认识到提升自身能力、素质的重要性，从而提高其自我提升的内在动力和积极性。企业则需要给予表现优秀的员工以物质和精神奖励，帮助其实现自我价值，也推动内控管理和风险防范工作的顺利开展。

结束语

综合来看，企业要想提高自身内控管理以及风险防范水平，就必须要考虑多方面的因素，不仅包含企业自身生产经营变动、工作流程变更所造成的问题，还有外部市场环境和消费者需求快速变化而带来的问题。要想最大程度降低这些因素给企业内控管理以及风险防范所带来的负面效应，就必须要从强化企业内控管理与风险防范意识、完善内控管理制度及风险防范体系、加强对内控管理与风险防范的有效监督、提高风险防范与内控管理的信息化水平、提升内控管理和风险防范的人员的素质五个方面的内容出发进行完善和优化，从而帮助企业有效提升自身的内部控制管理水平，同时实现对于风险的科学预测、评估、处理以及防范，以达到促进企业可持续健康发展的目的。

参考文献：

[1]黄斐.国有企业内控管理及风险防范[J].管理观察，2019（30）：9-10.

[2]徐国富.国有企业内控管理和风险防范[J].管理学家，2022（23）：43-45.

[作者单位：山西汾西矿业（集团）有限责任公司]