“双碳”背景下我国中小企业绿色低碳转型标准化路径分析

高东峰 黄进 高彦鑫

摘 要：文章回顾了“双碳”背景下我国中小企业绿色低碳转型面临的挑战、企业绿色低碳转型路径、双碳标准化及企业标准化现状，提出了基于ISO 14002框架的中小企业绿色低碳转型标准化实施步骤和方法示例，供相关企业和研究人员参考。

关键词：中小企业，绿色低碳转型，标准化

DOI编码：10.3969/j.issn.1002-5944.2023.12.001

引 言

党中央、国务院针对“双碳”目标提出了一系列要求，印发《关于完整准确全面贯彻新发展理念 做好碳达峰碳中和工作的意见》[1]和《2030年前碳达峰行动方案》[2]。能源、工业、城乡建设、交通运输、农业农村等重点领域实施方案，煤炭、石油天然气、钢铁、有色金属、石化化工、建材等重点行业实施方案，科技支撑、财政支持、统计核算、人才培养等支撑保障方案，以及31个省区市碳达峰实施方案均已制定，碳达峰碳中和“1+N”政策体系已经建立。

《2030年前碳达峰行动方案》提出重点实施能源绿色低碳转型行动、节能降碳增效行动、工业领域碳达峰行动、城乡建设碳达峰行动、交通运输绿色低碳行动、循环经济助力降碳行动、绿色低碳科技创新行动、碳汇能力巩固提升行动、绿色低碳全民行动、各地区梯次有序碳达峰行动等“碳达峰十大行动”。

2022年7月，工业和信息化部、国家发展改革委、生态环境部联合印发《工业领域碳达峰实施方案》[3]，提出深度调整产业结构、深入推进节能降碳、积极推行绿色制造、大力发展循环经济、加快工业绿色低碳技术变革、主动推进工业领域数字化转型共六大任务，以及重点行业达峰行动、绿色低碳产品供给提升行动两大行动。

2022年10月，作为碳达峰碳中和“1+N”政策体系的重要组成部分，市场监管总局联合相关部门印发《建立健全碳达峰碳中和标准计量体系实施方案》，首次构建了多维度、多领域、多层级的碳达峰碳中和标准体系框架，提出碳排放基础通用标准、碳减排标准、碳清除标准、碳市场标准等四个方面标准的范围[4]。

实现“双碳”目标是一场广泛而深刻的系统变革，需要全社会的共同努力，也对企业绿色低碳转型提出了更高要求。碳达峰碳中和“1+N”政策体系从国家层面到行业和地方层面，是自上而下的思路，主要关注能耗大户和碳排放大户。这些政策如何与中小企业的经营活动进行有效衔接，目前还有待解决。

我国中小企业贡献了50%以上的税收、60%以上的GDP、70%以上的技术创新、80%以上的城镇劳动就业，以及90%以上的企业数量，因此，中小企业是实现“双碳”目标最广泛的市场主体，其生产经营活动的绿色低碳转型是践行绿色发展理念的应有之义[5]。中小企业绿色低碳转型的内部动力和外部压力不足，面临诸多挑战，如何以较低成本助力中小企业绿色低碳转型，具有重要的现实意义。

1 研究综述

中小企业绿色低碳转型面临的挑战及建议方面：祝红梅（2022）根据欧盟一项调查，中小企业绿色发展中面临技能和资金约束、自主减排意识不足、碳排放的统计监测困难、碳减排压力不足、较难享受绿色金融工具支持。针对支持中小企业绿色低碳转型的实践经验，该文章提出明确绿色标准，畅通绿色信息渠道；合理、适度使用监管手段；给予财政金融支持等建议[6]。丁正卿（2022）认为我国中小企业绿色低碳转型的主观意愿不高、绿色低碳转型的技术应用不深、绿色低碳转型的金融支撑不强、绿色低碳转型的政策管理不优、绿色低碳转型的市场机制不足，建议提高中小企业绿色低碳转型的责任意识、加强中小企业绿色低碳转型的技术支持、强化中小企业绿色低碳转型的资金保障、强化中小企业绿色低碳转型的政策扶持、完善中小企业绿色低碳转型的市场化机制[5]。陆岷峰（2021）认为“双碳”目标加大了小微企业的即期转型成本、加快了部分小微企业退出市场的速度、增加了新的项目投入风险、传导了化石能源产业供应链风险、增加了小微企业发展的复杂性，建议多措并举，不断增强小微企业发展的韧性；深化改革，不断增强金融服务小微企业绿色发展的能力；加强调控，发挥市场和政府“两只手”要素配置作用[7]。

企业绿色低碳转型路径方面：于法稳（2022）在对企业绿色转型发展中理念创新、环境规制、资源利用、环境影响及技术创新等问题进行理论阐释的基础上，提出了推动企业绿色转型发展的路径：明确理念目标，坚定企业绿色转型发展的方向；升级产业结构，确保企业绿色转型发展的质量；优化能源结构，提高企业绿色转型发展的效率；创新绿色技术，提升企业绿色转型发展的能力；完善体制机制，保障企业绿色转型发展的可持续[8]。刘志峰（2022）探讨了制造过程碳排放的产生及其减少途径，分析了绿色制造的理论基础和技术体系，明确了绿色制造是“双碳”目标下制造业的必然选择；在分析国内外绿色制造技术及产业发展的基础上，提出了绿色制造技术的发展趋势[9]。杨俊峰（2022）认为新时期应该在碳达峰碳中和目标愿景下深入推进绿色制造体系建设，把增加绿色产品有效供给作为绿色制造体系建设的关键着力点，以数字化、智能化为驱动提升绿色制造的广度和深度，同时不断深化绿色制造国际共识[10]。

双碳标准化及企业标准化方面：孙亮（2022）认为需要构建全覆盖、多维度、多层次的碳达峰碳中和标准体系，包括基础共性标准、碳减排标准、碳清除标准和碳市场标准等，全面支撑重点行业和领域推进碳达峰碳中和工作，实现各类标准的协调配合[11]。徐婷（2023）认为企業的技术创新与绿色转型是实现双碳目标的关键，其中标准化工作尤为重要。从我国建设双碳标准体系、完善碳排放交易市场的角度，讨论了以标准化推动企业实现减排与技术创新的可行路径[12]。GB/T 15496、GB/T 15497、GB/T 15498等标准给出了企业标准体系构建、运行及评价与改进的要求，其中产品实现标准体系包括产品标准、设计和开发标准、生产/服务提供标准、营销标准、售后/交付后标准子体系；基础保障标准体系包括规划计划和企业文化标准、标准化工作标准、人力资源标准、财务和审计标准、设备设施标准、质量管理标准、安全和职业健康标准、环境保护和能源管理标准、法务和合同管理标准、知识管理和信息标准、行政事务和综合标准等子体系[13-15]。陈林（2022）在对绿色产品体系建设相关政策背景分析基础上，结合企业的实际发展和管理需要，分析了企业建立“绿色标准体系”的必要性并提出了其基本框架和内容要点[16]。

以上文献提供了思路指引。本文尝试在剖析双碳背景下中小企业面临的挑战基础上，基于企业标准体系，提出具备操作性的中小企业绿色低碳转型实施路线。

2 基于ISO 14002框架的中小企业绿色低碳转型标准化路径

在企业标准体系建设过程中，产品实现标准体系是产品设计、生产制造的核心，是所有企业都会关注的焦点。而“双碳”议题涉及的环境保护、能源管理、温室气体管理等要素基本归在了基础保障标准体系，这恰恰是中小企业比较薄弱的环节。ISO14 0 02提供了企业针对特定环境主题领域应用环境管理体系标准处理环境因素和应对环境状况的P-D-C-A全过程的指南。本文尝试以ISO 14002为框架，融合企业的产品实现标准体系和双碳相关基础保障标准体系，提出中小企业绿色低碳转型实施路径。

2.1 ISO 14002简介

国际标准化组织ISO/TC 207环境管理技术委员会于2019年发布了ISO 14002-1《环境管理体系 针对某个特定环境主题领域应用ISO 14001处理环境因素和应对环境状况的指南第1部分：总则》国际标准，旨在为在一个或多个环境主题领域中，基于ISO14001寻求系统的管理环境因素或对变化的环境状况做出响应的组织提供通用指南[17]。

2.2 中小企业绿色低碳转型标准化路径

2.2.1 策划阶段（PLAN）

为改善与绿色低碳转型主题领域相关的环境管理，中小企业应实施一个策划过程，包括在环境管理体系中建立用于绩效比较的基准，并确定一组适用的改进措施。

（1）绿色低碳转型主题领域的基准

企业建立基准时，应对现行的生产和管理活动、信息等进行评审，包括企业内部经营活动、外部环境状况和宏观政策等，并尽量对应到相关标准。表1为基准示例。

（2）适用的改进措施

在考虑基准信息的基础上，企业应确定在绿色低碳转型领域所采取措施的优先项，可包括改进与重要环境因素相关的绩效，履行合规义务，以及应对识别出的风险和机遇。例如，企业在战略或运行层面设置环境目标；建立运行控制，包括过程和设计变更等；监测评价环境绩效和状况；提高相关人员技能；进行信息交流等。

企业在选择改进措施时，要综合考虑环境因素来源、风险和机遇、改进潜力、投入成本、可用技术、可用资源等。

2.2.2 采取措施（DO）

采取措施涉及建立环境目标、辅以支持措施、实施运行控制，以及针对意外后果采取措施等方面。

（1）关于环境目标

环境目标包括战略目标、战术目标和运行目标。战略目标是长期的、前瞻性的目标，战术目标和运行目标是短期的、具体的目标。在制定环境目标时，战略目标往往具有优先性。例如企业拟投资的项目，短期内可能在某个地方属于主流产业和项目，但随着国家产业政策调整，可能属于逐步淘汰，或者需要集中迁移到产业园区内的项目，企业如果采取了相反的决策，投入大量资金，将承担巨大损失。制定环境目标时，要充分调研国家层面和行业层面的产业政策及发展趋势。

企业可针对绿色低碳转型主题领域基准中识别的要素，分阶段、差异化地设置各类环境目标。例如提出到2030年，绿色低碳产品占比提高到80%，可再生能源使用比例提高到60%，温室气体排放强度下降60%等。

（2）关于支持措施

支持措施是指管理环境因素和环境状况结果的各种活动，并能保障相关措施的有效性。支持措施包括资源提供、人员培训、内外部信息交流等。例如可咨询当地政府对企业安装屋顶光伏、实施数字化改造的补贴政策，识别企业可用于绿色低碳改造的资金，通过参加绿色低碳相关会议提升企业管理者意识，通过参加相关标准化活动或行业培训提升管理人员能力，与供方就原材料环境信息进行沟通交流并签订合作协议等。

（3）关于运行控制

运行控制包括为实现预期目标而采取的各种活动、程序、过程、技术或设备等。运行控制分为源头应对、工程控制和管理控制三个层级，可以通过类别、层级的列表方式对运行控制措施进行梳理。例如使用危害较小的原材料可从源头减少最终产品中有害物质含量。工程控制和管理控制可以通过实施相关的技术标准、管理标准以及岗位标准来实现。

（4）关于针对意外后果所采取的措施

企业采取绿色低碳措施后，还可能会产生非预期后果，要制定相关预案，采取必要措施，防止或消除对环境的不利影响或对企业产生的不良后果。

2.2.3 评价措施的有效性（CHECK）

（1）关于评价内容企业应评价针对绿色低碳转型主题领域所采取的措施是否有效以及有效程度如何。评价内容包括：改进环境绩效、履行合规义务、实现环境目标、企业人员能力提升、应对所识别的风险和机遇等。除了评价有效性，企业还可以对所采取措施的成本效益进行评价。可以参照的评价标准包括绿色产品评价标准、质量分级及“领跑者”评价要求标准、绿色工厂评价标准、清潔生产评价指标体系标准、绿色供应链标准、单位产品能耗限额标准、用能产品能效标准、取水定额标准、污染物排放标准、循环经济绩效评价标准等。

（2）关于监测分析

企业可通过监视、测量和数据分析获得必要的信息来评估绿色低碳转型措施的有效性。例如企业应依据相关标准开展能源和水计量，可依据综合能耗计算标准核算单位产品综合能耗，可依据工业企业产品取水定额编制标准核算万元产值取水量，可依据工业企业温室气体排放核算和报告标准核算单位产品温室气体排放量，可依据循环经济绩效评价标准核算资源产出率、固体废弃物综合利用率和水重复利用率等。

企业可对照其基线、产业趋势、内部基准或其他企业的标杆水平，应用关键绩效参数来比较其绩效，并评估环境目标的实现和合规义务的履行情况。

2.2.4 改进（ACTION）

基于评价结果，企业应当采取措施持续提升绿色低碳转型措施有效性。例如进一步加大绿色低碳产品研发，扩大再生原料使用比例，扩大数字化设施应用，扩大企业电气化水平，增加新能源物流车使用比例，加强能源管理，逐步更新主要用能设备，升级环保设施等。通过绿色低碳转型所获得的经验，也可以为企业全面提升环境绩效提供指引。

3 结论和建议

通过研究“双碳”背景下中小企业面临的现状和挑战，基于ISO 14002标准框架，提出具备操作性的中小企业绿色低碳转型实施路线和方法，主要结论和建议：（1）基于ISO 14002框架可以为中小企业建立简便、可行、灵活的绿色低碳转型标准化方法，有效融合企业的产品实现标准体系和双碳相关基础保障标准体系，形成中小企业绿色低碳转型P-DC-A全过程实施路径。（2）中小企业应主动融入“双碳”工作，提升“双碳”管理意识和能力，升级产业结构，优化能源结构，创新绿色技术，提升发展质量。（3）各方應加强对中小企业绿色低碳转型的技术支持，强化资金保障和政策扶持，完善中小企业绿色低碳转型的市场化机制。

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高东峰，通信作者，研究员，主要从事循环经济、绿色制造标准化及政策研究工作。

黄进，研究员，主要从事环保产业、环境管理、资源综合利用等领域标准化及政策研究工作。

高彦鑫，工程师，主要从事循环经济、再生资源回收利用标准化及政策研究工作。

（责任编辑：张佩玉）