制造业企业内部控制需求与应对

梁文文

摘 要：制造业在国家经济建设发展中发挥了至关重要的作用，新环境下内部控制对制造企业经营管理的作用愈发突出，内部控制水平在一定程度上决定了制造业企业在经营过程中，风险的防范与控制能力，同时影响到企业管理流程与企业最终的经济效益。基于此，本文分析了制造业企业实施内部控制的必要性，以及制造业企业优化内部控制的有效对策，为制造业企业可持续发展起到积极推动的作用。

关键词：制造业企业；内部控制；需求与对策

近年来我国制造业企业发展处于不断提速的状态，经营规模也在陆续壮大，因此有必要提高内部控制工作能力与水平。但部分制造业企业并没有认识到内部控制工作对自身运营管理与发展的重要性，最终导致内部控制的功能作用与优势都是没能在企业运行发展中充分发挥出来，导致企业在发展中遇到经营与财务等方面的风险，不利于企业稳健发展，为此制造业企业有必要认识到内部控制的必要性，以及优化并改进内部控制工作的实践办法，为企业稳健运营与发展奠定良好基础。

一、制造业企业内部控制的必要性

为将内部控制工作有效落实到制造业企业中，势必要制定规范合理的管理制度与约束体系，推动企业内部经营管理活动有序进行，为企业带来更多的经济价值。在具体实践过程中要求各部门参与其中，不能仅在财务管理、人员控制这些简单的领域实施内部控制工作。当前经济环境下，对企业组织结构以及经营环境提出的要求，不断改进并优化内部控制体系，对企业内部各项制度流程以及重点工作环节实施内部控制工作，提高内部控制工作的稳定性，对企业日常各项经营管理活动进行有力的约束与管制。为了强化内部控制在制造业企业中的作用与价值，需要确保内部控制工作独立进行，并且关注企业经营动态，组建专门的内部控制团队落实相关工作，确保内部控制体系落实到具体实践工作中。内部控制工作本身具有独立性，能够在企业运营管理过程中发挥出不可替代的管束作用，企业中的管理者要时时了解内部控制的具体情況，从经营流程、业务追踪、权限审核等多个方面展现出内部控制的独立性。要想展现出制造业企业内部控制的特点，需要对存货储存与流动的情况进行控制，对内部资金加以管理与约束，构建良好的信息沟通机制。要充分考虑到制造业企业内部控制工作的特点，才能在企业日常运行过程中规范有序落实内部控制工作，并根据各项业务的实际情况发挥出监督管理的作用。在具体实践过程中构建评价标准时，要以制造业企业的通用准则为基础，结合企业自身的经营情况与特点，针对当前内部控制工作存在的各项问题，调整并改进内控体系要对相关工作人员的管理权限与控制权利予以重视。从专业领域人才专业队伍方面入手，提高内部控制工作的有效性，把握其中的重点影响因素。确保内控体系各项元素协调配合。关注制造业企业的业务操作情况与经营流程，切实有效执行内控实践工作，从而发挥出内部控制工作对制造业企业发展的重要作用[1]。

二、改进并优化制造业企业内部控制的有效对策

（一）根据实际情况构建企业文化氛围

提高制造业企业对内部控制的重视，需要具备长远发展目光，从企业管理层开始构建与企业自身实际情况相符的企业文化，提高企业内部员工对企业文化的认同。使员工产生归属感，共同营造良好的内部控制环境。第一，在构建企业文化体系架构，使企业中的管理者要发挥出模范带头作用，制定长期利益发展目标。具备风险意识与内控意识，在企业运行发展过程中要保持目标明确，在遇到重大经营决策时要组织企业各方共同参与讨论，并聘请外部机构对项目是否可行作出评判，经过全方面的论证与调查，谨慎作出各项决策，加强内部控制意识推动企业长远发展。第二，要严格落实上层领导制定的各项经营决策，认可企业文化不断强化内控意识。要求企业经营管理队伍学习企业文化，提高对内部控制工作的认可与重视。相关领导要带头遵守内控制度，将内控制度落实到企业日常工作的各领域中，并对行业中的标杆与榜样进行分析，找到自身与其存在的差距，了解内控失败的经典案例。通过交流讨论从中总结经验教训，切实有效将内部控制与企业文化建设有机结合。最后，制造业企业在运行发展过程中不但要在科学研究方面加大投入力度，还要做好企业文化宣传工作，通过组织开展企业文化知识竞赛及各种团队建设活动，深化员工对内部控制的理解与印象。在提高员工归属感的同时，不断提高员工的职业素养，使得企业上下所有成员共同参与到内部控制工作中营造良好的工作氛围。如此一来，引导企业员工积极参与到内部控制工作建设与执行中，为企业长远发展起到积极推动的作用[2]。

（二）强化风险评估

对制造业企业来说，在内部控制过程中最为重要的一项内容便是风险评估，要不断完善并优化风险评估工作。首先，制造业企业要认识到风险管理工作存在的不足之处，以及对企业运营发展造成的不利影响。意识到风险评估机制的不完善有可能对企业造成的不良影响，如当企业在面对市场环境变化激烈的行业竞争，以及日常业务生产经营等方面的风险时，都会出现应对不足的现象，制造业企业中的管理者要不断提高自身的风险管理意识，根据实际情况适时调整企业经营战略，并且要总结企业在运行发展过程中形成的风险应对办法。为员工制定严格的内部控制制度，起到约束管理的作用，尽最大努力将风险降到最低。风险评估主要是以风险识别与风险评估为基础，综合各项因素判断风险发生的几率，以及严重程度预判能够为企业造成的损失大小。制造业企业利用风险评估能够事先识别出风险，并有针对性的制定抵御风险的办法，避免外部风险发生，提高企业对风险的抵御能力与应对能力，帮助企业降低损失[3]。

（三）开展各种各样的内控活动

为了充分发挥出内部控制的功能作用与优势，制造业企业要综合自身环境与市场环境，开展各种各样的内控活动，确保内控制度能够有效落实到具体实践中。进一步拉近与内部控制目标之间的距离。第一，企业要确保授权审批制度严谨规范。要以授权管理的方式开展企业各项工作与业务活动，确保企业各项交易均得到管理层的授权与允许，避免制造业企业在业务发展过程中出现不合规的行为。第二，在网络信息技术高速发展与广泛应用的环境下，制造业企业在生产运营与管理过程中，要保证与时俱进，积极尝试应用各项现代化技术，促进自身生产经营质量与效率提升。为保证企业内部工作人员在开展各项业务活动的过程中，能够规范应用信息化技术，避免不规范行为为企业经营管理带来风险，需要制定严格规范的制度，控制信息技术的应用，并提升对信息技术的操控能力，确保企业员工能够灵活熟练的操作信息化技术开展各项工作。最后，制造业企业在日常运营与管理过程中，面对诸多事项与内容为了让各部门相互协作配合，发挥出互相监督的作用。企业要制定权力分责的管理制度并细致的划分重要工作的开展流程，如：成本控制、资产管理、生产管理等，并对工作人员的职责与权限进行合理分配，避免在企业中出现一人兼任多岗的现象，通过这样的方式避免企业内部出现徇私舞弊的行为[4]。

（四）完善风险评估机制

相比于其他行业，制造业企业在生产运营过程中管理环节相对较多，稍有不慎则容易引发风险，强化制造业企业的内部控制工作，落实企业内部控制的目标，有必要建立风险评估机制，为提高风险管理水平奠定良好基础。第一，企业中的管理者要了解当前企业所处的市场环境，要认识到面对复杂多变的市场环境，企业自身承受的生存压力，并且要对未来市场发展趋势进行预判与分析。针对市场环境的变化发展，持续优化并調整企业的发展对策，为企业各项工作实施与开展起到重要的指导作用。第二，要将网络信息技术应用到具体实践工作中，建立系统完善的信息管理体系，充分融合风险识别、风险分析、风险评估、风险预警，利用信息系统进行信息采集与处理。这样的方式及时辨别风险并对风险情况作出分析与评价。

针对不同程度的风险要做出相应的风险预警，为企业在运行发展中更好的应对风险奠定良好基础。以某制造企业为例，在运营发展中为强化自身对经营风险的管控能力，建立了针对产品销售方面的风险评估机制，以调查搜集客户资料为基础，对于客户的信用情况、盈利情况进行评估与等级划分，以此判断在与之进行业务合作过程中发生坏账风险的可能性，以及风险的危害程度，并针对每个用户制定具有个性化的销售对策，从而有效控制坏账风险[5]。

（五）优化制造业企业内控信息沟通体系

信息交流与沟通是制造业企业内部控制工作实施过程中必不可少的一环，及时有效的沟通交流体系有利于企业高质量高效率的完成内部控制制度实施与监管。首先，要构建良好的沟通交流途径，改进原有的信息沟通渠道，在原有的信息沟通渠道的基础上进行进一步的拓展与延伸，确保企业内部管理者之间、员工之间、员工与管理者之间能够第一时间内进行沟通交流，为企业运行发展过程中各部门协调管理奠定良好基础。其次，建立统一的信息处理平台。对企业在经营管理过程中产生的各项信息与数据进行统一分析，确保在企业日常运行过程中各项信息数据能够在各层次成员之间及时传递与共享，充分发挥出管理数据的作用，从而避免由于信息数据传递不到位的原因造成经营管理问题。同时有利于提高企业对各项数据的处理效率，为提升企业内部控制工作质量与水平奠定良好基础。诸多因素都会影响到信息系统建设工作，因此在开展各项管理工作过程中，企业都要高效利用信息处理平台，借助信息处理平台的功能与优势，提高各项管理工作的科学性与安全性。此外，企业要积极应用信息化办公系统，改变传统的办公方式，以此提高信息传递效率使信息传递工作变得更加简单高效，促进企业工作效率提升。最后，要建立反馈机制，只有双方面的沟通才能发挥出沟通的作用与价值，因此要建立反馈机制，为企业各层级实现自下而上的沟通创造有利条件[6]。

结束语

综上所述，在新的市场环境下，诸多制造业企业逐渐意识到内部控制的重要性，并在企业运行与发展过程中重视内部控制工作的落实。在具体实践过程中，要将内部控制工作与各项实践工作有机结合，构建能够辐射到各项经营活动的内部控制体系，强化企业对各项业务活动与管理工作的管控能力，为企业稳健发展奠定良好基础。

参考文献：

[1]王光英.制造企业内部控制存在的主要问题及应对策略分析[J].商讯，2022（15）：127-130.

[2]陈振.现代制造企业内部控制有效性的实施路径探讨[J].商讯，2022（9）：101-104.

[3]聂军.浅析先进制造企业内部控制存在的问题及改进措施[J].商讯，2022（4）：112-115.

[4]赵小蓉.现代制造企业内部控制有效性的实施路径探讨[J].中国产经，2021（16）：182-183.

[5]王莹，许金正.制造企业内部控制优化研究[J].合作经济与科技，2019（8）：121-123.

[6]崔璐璐.中小型制造企业内部控制的问题及对策研究[J].中国市场，2021（19）：80-81.