基于ERP系统的企业财务管理模式探究

张秀清

（国电（福建）能源销售有限公司，福建 福州 350004）

EPR系统在企业财务管理中发挥着重要作用，其能让财务管理中的信息沟通变得更流畅，使财务管理工作效率有显著性提升，打造一个高度集成化的财务管理平台。同时，EPR系统的应用利于实现数据资源共享。企业发展中，要高度重视对EPR系统的应用，以确保顺利实现财务管理工作目标，提高工作质量。

一、ERP系统的起源

EPR系统发端于MRP，其最初的设计理念是管理物料，后通过引入供应链管理理念，促使EPR系统发生了重大变化，开始被应用于供应链范围的企业资源优化中。如今，EPR系统已经被覆盖到了企业的方方面面，能对企业运营过程实施全面管理。EPR系统不是一个简单的软件，它是一个相对重要的业务运营和管理平台。20多年间，EPR系统已由少数的外企用户群扩展到了稍具规模的企业。现今，EPR系统已经成为不少企业的管理中枢。纵观EPR系统的管理过程，其已由内控渐渐转变成了外控以及全面掌控，众多企业希望借助EPR系统改善自身经营状况，努力提升自身在市场上的竞争力。

二、ERP系统应用现状

如今，EPR系统在财务管理工作中得到了广泛应用，但其应用效果不太理想，部分企业在EPR系统使用中仅用来记录销售信息等，财务部门仍然倾向于使用电算化总账软件，再通过集成EPR系统和电算化总账软件中的数据制作各种表格，使EPR系统的作用未得到充分发挥，且在一定程度上造成了人力资源的浪费，加大了会计人员工作压力。

此外，不同企业发展往往不同，但个别企业在EPR系统应用中存在着生搬硬套的情况，照搬其他企业的EPR系统应用经验，不重视根据企业自身需求和实际情况对EPR系统进行二次开发，令EPR系统的使用呈现出了匹配度不高的情况。另外，部分企业在EPR系统使用中呈现出了财务信息失真的问题，其原因主要归咎于原始数据输入错误、不真实等，这需要企业花足够的时间对EPR系统进行调试，以保证EPR系统正常运行，为财务管理工作开展奠定良好基础。

三、ERP系统在企业财务管理中的应用对策

（一）加强预算管理

ERP是企业的管理信息系统，从供应链角度优化企业的资源管理，打通企业内部不同部门的信息壁垒，提升业务端到财务端的自动化处理程度，形成业务驱动的财务处理自动化。EPR系统可用来集成各种有用的信息，以便于实现对管理活动的全面控制。财务管理中，会计人员可用EPR系统整合企业活动中相关数据资料，将其作为全面预算的重要材料，显著提高全面预算管理水平。预算管理工作实际开展中，可利用EPR系统中提供的相关数据，以滚动加权平均法累计得到成本数据，用于全面预算管理。

同时，EPR系统具备会计核算功能，可向会计人员提供往年的财务数据、报表数据、预算数据等，方便会计人员展开全面预算管理工作。应用EPR系统开展预算管理工作时，还可利用系统上保留的历史预算数据科学编制月度滚动预算，再将编制好的月度滚动数据保存在系统上，将其作为比较数据，以确保季度预算、年度预算管理工作顺利进行，显著提高预算管理水平。

应用EPR系统开展预算管理工作期间，还要重视利用好系统上不同的预算版本，以替换因素法在不同预算版本上比较分析预算数据，以寻求最适合本企业的预算版本，为预算管理奠定良好基础。但是，利用EPR系统开展预算管理工作时，为显著提高预算管理水平，要重视在系统中增加录入数据资料的功能，以重复使用各种有价值的预算数据，并实现对预算数据的补充更新，以向会计人员提供全面且清晰、明确的预算数据。同时，面对相对复杂的全面预算管理工作，应在EPR系统上增设穿透分析数据的功能，便于会计人员层层追溯汇总数据中原始数据真实情况，再利用原始数据恰当编制全面预算，助力企业发展。

（二）自动生成凭证

会计凭证是确保会计记录准确性的重要环节，准确生成凭证在财务管理工作中发挥着重要作用，影响着所提供经济信息、会计信息的翔实和准确性，会计人员可通过会计凭证真实反映企业运营中经济业务发生或完成情况，对企业经济运行和经济活动进行监督和控制。基于信息技术快速发展背景下，EPR系统应运而成，其秉承着系统化管理思想为企业财务管理工作提供了重要的管理平台，方便会计人员高效开展财务数据管理工作。

EPR系统有独特的优势，其倾向于以集成化管理方式管理单据数据、财务数据等，可在会计结算时根据会计准则和提前录入好的单据数据、财务数据等自动生成会计凭证，其不仅减轻了会计人员工作量，还从根本上避免了会计凭证生成中经常出错的问题。

如今，为提高会计凭证数据准确率，减少财务管理中的工作量，已经开发出了一种利用EPR系统单据数据自动生成会计凭证的方法。这种会计凭证生成法，由业务部门发起，填写必需的单据要素，经业务主管审核后，根据财务管理工作的需要从EPR系统单据数据中科学筛选出有价值的财务数据项。待筛选出可用的财务数据项以后，建立起财务数据项与入账科目间的对应关系，再参照会计准则，建立起入账科目与准则内入账科目分类编号间的对应关系。接着，将其赋值到会计凭证相应位置。此外，输出会计凭证。应用EPR系统自动生成会计凭证过程中，明显减轻了数据处理量，使其生成效率和生成准确率都有了显著性提高。

同时，因自动生成会计凭证过程中其数据取自于单据数据，与以往人工录入相比降低了出错的可能性。会计凭证为财务管理工作提供了记账依据，全面、系统地反映了经济活动情况。面对企业运营中的各种经济业务，会计人员要善用EPR系统向企业提供一张张可靠的会计凭证，以为日后分析经济活动提供原始数据，方便企业管理人员通过会计凭证反映的真实数据做出正确决策。

（三）报销费用

报销费用是财务管理工作中的重要事项，传统报销模式以手工报销为主，需要经办人员认真粘好原始凭证和相关证明资料，再请相关领导审批，其手续繁杂，入账时间相对较长，容易出现费用不好控制，超预算等问题，为控制费用，提高报销工作效率，规范报销程序，ERP系统应运而生。财务管理工作中，应用ERP系统处理差旅费报销工作时，需充分考虑数据的自动化采集问题。

同时，要保证ERP系统运行中的安全性。基于ERP环境下，可尝试开发一个ERP员工报销系统，以个人管理形式提高差旅费报销处理效率。ERP员工报销系统开发中，可根据业务的不同和岗位的不同，设置不同的报销程序，员工个人负责提供报销信息，填写报销单据，经业务主管审批，由会计人员负责确定报销信息后，自动生成会计凭证。ERP员工报销系统开发中，还可增设一个“一站式”查询功能，方便员工及部门主管通过在ERP系统上输入员工编号的方式查询已报销的单据、报销金额、报销事项、退回原因等。

（四）自动进行报税

ERP系统在财务管理工作中的应用，促进了财务与业务部门间的密切衔接，更利于会计人员在ERP系统上根据科目汇总情况，再进行自动报税。与以往手工作业相比，应用EPR系统进行报税，可使用穿透功能，从科目汇总表穿透单据，看到业务部门的原始提交数据，能让申报流程变得更为快速和精准化。同时，应用ERP系统进行自动报税，方便会计人员根据系统上相关数据开展税务审计工作，不需要反复核对销售台账，有效减轻了会计人员工作负担。应用ERP系统进行自动报税时，要参照税务规定，建立起汇总数据与税种计算公式之间的对应关系，实现自动报税。因税收政策变更或不同地区，不同时期采取了税收优惠，需及时更新税种计算方式，如此，能有效提高报税管理工作。

有条件的单位，甚至可以开发一个税务专用模块，逐一增设发票管理、税收核算、纳税申报、全税种、供应链协同、税务风险、税收筹划、全球税等税务服务功能。在纳税申报模块开发中可积极推广“ERP联网申报+快速审核”模式。基于这种报税模式下，待数据上传系统几分钟后便可完成审核并生成纳税申报电子数据。“ERP联网申报+快速审核”模式，满足了企业时效要求较高的需求，其取代了人工申报，显著提高了申报便捷性、准确性，真正实现了“一秒申报”。

此外，应用ERP系统进行报税时，要重视规定统一的报文格式，合理化规范申报目录等实用内容，以更好地通过ERP系统进行自动报税，提升企业申报质量，让企业真正实现信息化、精准化财务管理。

（五）自动生成财务报表

财务报表可用来反映一定时间内企业资金、利润状况，是财务报告中的重要内容，关乎着企业发展。以往财务管理工作中表现出了财务汇总数据量大，填写内容多，数据填写错误，逻辑关系错误等问题。为化解这些问题，要尝试利用ERP系统自动生成财务报表，尤其编制高质量的合并财务报表。利用ERP系统自动生成财务报表，需根据企业需要，精准确定财务报表内容，编制合并财务报表时，需严格参照《企业会计准则第33号——合并财务报表》相关规定，以保证其符合要求。

利用ERP系统编制合并财务报表时，对子分公司要坚持统一性原则，明确界定统一的会计政策、财务制度、会计科目、会计报表，待条件统一以后，再在ERP系统上编制结算时间、日期、客户等内容统一的合并报表。编制具有统一性的合并报表，不仅能保证财务报表数据真实性，还利于会计人员全面分析企业运营情况。利用ERP系统自动生成财务报表时，还要重视对同一个单位、同一个客户进行统一维护，用ERP自动汇总的数据，统计具体客户的交易金额，以1年以内、1-2年、2-3年、3-4年、4-5年、5年以上的形式统计记录本期增加坏账准备、本期减少坏账准备等财务信息，加强客户管理，准确反映应收账款的回收情况。

此外，财务管理工作中为发挥好ERP系统的重要作用，对关联交易，可在系统上设置自动取数的抵消明细报表，自动生成抵消分录，通过编制合并报表的抵消了解真实财务状况。利用ERP系统自动生成财务报表时，除了要利用好ERP系统收集各种详尽的财务信息供财务报表编制使用，还要重视利用ERP系统监控数据，验证数据的真实性、准确性，逻辑性，以更好地完成财务报表编制工作。

（六）优化业务流程

ERP系统在财务管理中已经得到了广泛应用，是企业中必不可少的系统，可用来优化业务流程。而RPA机器人，作为一种用现成功能模块搭建而成的自动化办公流程，其能让ERP系统变得更为完善，进一步优化财务管理中枯燥、简单、重复性、基础性工作的处理。RPA机器人的上线，让企业拥有了标准化流程。财务管理工作实际开展中，会计人员可以按照事先约定好的规则，通过对计算机进行鼠标点击、敲击键盘等进行数据处理，自动化办理银企对账、资金收支、财税处理、编制余额调节表、内外网数据采集、清账等业务。如此，能在很大程度上减轻会计人员在财务管理中的重复性劳动。RPA机器人还能24小时不间断地执行任务、大大降低了人力成本，只要设计好程序，前期做好流程、文件、数据的标准化，RPA 就能做到零出错，避免人为造成的错误。

四、ERP系统的未来发展

如今，云计算技术正在快速发展，其对EPR系统开发起到了一定影响作用。在EPR系统未来发展中，可积极开发EPR系统的云服务功能，以从根本上解决EPR系统部署、维护难的问题。从目前来看，EPR系统涉及范围相对广泛，其功能较多，需要耗费大量时间和精力去维护。针对这个问题，未来可以云服务形式对EPR系统展开二次开发，以保证EPR系统具有更好的用户体验，全面运用于企业财务管理中。

全球经济一体化发展背景下，财务管理也将渐渐走向国际化，而EPR系统是财务管理走向国际化的重要“桥梁”。如今，企业要想提高自身国际竞争力，必须借助EPR系统实现财务的国际化，以提供国际可比的会计信息。未来发展中，为发挥好EPR系统在财务管理工作中的重要作用，需根据国际会计准则对EPR系统进行完善，于系统二次开发中增加其多国语言、多币种和电子结算等功能，为企业提供更多有价值的国际信息，使企业利用好EPR系统解决财务的国际化问题。同时，在EPR系统的支持下，企业将更好地参与到国际竞争中，从中提高经济效益。

五、结束语

综上可知，EPR系统在企业财务管理工作中发挥着重要作用。实际管理工作中，要应用好EPR系统，合理利用EPR系统完成预算管理、自动生成凭证、自动报税、报销差旅费用、简化财务报表等财务管理事务，通过运行EPR系统高效完成财务管理工作，进一步提高工作效率，助力企业稳步发展。