浅析企业财务管理内部控制建设与风险防范

刘弯

在我国快速发展的过程中，市场经济体制的成功运行催生了一大批现代化企业，随着市场竞争加剧，这些企业纷纷寻求进一步发展的可行性策略，很多企业管理层尝试从内部控制入手，尤其在财务管理领域取得了不小的成效。事实上，建立企业财务管理内控体制对企业长远稳定发展至关重要，但是必须做好风险防范工作，才能最大化地发挥内控体制的作用。

内部控制在企业财务管理中的作用

内部控制在企业财务管理中起着至关重要的作用，是指企业通过建立的一系列制度、流程和措施来确保财务报告的准确性、可靠性和合法性的一种管理手段。

保障财务报告的准确性和可靠性

财务报告是企业决策者、投资者和其他利益相关方判断企业财务状况和经营情况的重要依据。建立内部控制制度和流程，企业能够及时获取和处理财务信息，保证财务报表的准确性和真实性，防止错误和欺诈行为对财务报告的影响，提高财务信息的可信度和质量。

有助于预防和发现财务失职和失误

企业的财务工作涉及大量的资金流动和业务流程，如果没有合理的内部控制制度，容易出现资金流失、款项错账、会计错误等问题。建立适当的内部控制制度，企业能够规范财务流程和操作，减少财务失职和失误的风险，提高财务工作的效率和精确度。

能够帮助企业合规经营

在当前复杂多变的商业环境下，企业需要遵守众多的法律法规和行业准则，以保证自身的可持续发展。建立健全内部控制制度，企业能够确保各项业务活动的合规性，预防违法和违规行为的发生，降低企业的法律风险和信誉风险。

有助于优化资源配置和管理

企业的资源包括资金、人力、物资等，如果没有合理的内部控制制度，容易导致资源的浪费和滥用。建立科学的内部控制制度和流程，企业能够对资源进行有效配置和管理，提高资源利用率，减少浪费，为企业的发展提供有力支持。

对企业的风险管理和监督提供了重要保障

企业在运营过程中面临各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。建立完善的内部控制制度，企业能够识别和评估风险，制定相应的风险管理策略，确保企业运营的安全性和稳定性。同时，内部控制还能够对企业员工的行为进行监督和约束，预防内部欺诈和不当行为的发生。

财务管理工作开展过程中的不足

企業财务管理精细化意识不足

第一，财务数据收集和处理不规范。企业在财务数据的收集、整理和处理过程中，存在着流程不规范、数据不准确的情况。有时候会因为缺乏标准化的数据收集与处理流程，导致信息的落差和延迟，从而影响财务决策的准确性和及时性。

第二，费用管理不精细。企业在费用管理方面往往没有相应的控制机制和制度，导致费用管理精细化意识不足。例如，企业在采购、差旅、员工福利等费用支出方面，并没有做到真正的精打细算，从而造成浪费和财务成本的上升。

第三，资金管理不规范。企业在资金管理方面存在着资金使用不合理、预算控制不严格等问题。企业应该根据实际的资金需求和运营情况，制定详细的预算计划，并进行严格的资金监控和控制，以确保资金的合理利用和流动性的稳定。

第四，风险管理不到位。企业在面对风险时往往容易流于被动，缺乏主动进行风险评估与防范的意识，这导致企业财务管理中的风险控制不够精细，遇到问题时往往无法迅速采取有效的措施来应对，从而对企业的财务安全产生潜在的威胁。

第五，内部控制不健全。企业内部控制的建设与执行程度不够，导致财务管理精细化意识不足。例如，企业在付款审核、凭证验真、账务核对等方面缺乏相应的制度和流程，容易出现资金错账、会计错误等问题，从而影响财务报告的准确性和及时性。

相关工作人员的管理及风险意识淡薄

第一，相关工作人员管理不到位。在企业中，财务部门通常由会计人员和财务经理组成。然而，很多企业对财务部门的管理比较松散，缺乏有效的监督和指导，这使得财务人员的工作往往得不到企业足够的关注和控制，导致工作质量参差不齐。

第二，相关工作人员财务风险意识和信息安全意识较低。财务工作涉及大量的资金流动和风险，如果相关工作人员的风险意识不强，容易导致资金的错账、流失等问题，对公司财务危机的预警和处置能力也会受到影响。而且，很多相关工作人员信息安全意识较低，对信息安全的风险和保护措施了解不够，容易导致信息泄露和盗窃等问题。

第三，相关工作人员对合规性问题的重视不够。在财务管理工作中，合规性是非常重要的，包括合规性的报告、资金的合规使用等。然而，相关工作人员往往对于合规性问题的重视不够，容易出现违反法律法规的行为，导致公司面临法律风险。

相关规章制度不完善

第一，缺乏完善的财务管理制度和监督机制。财务管理制度是规范企业财务管理工作的基础，包括会计核算制度、财务制度、财务报告制度等制度。然而，很多企业在建立财务管理制度时存在制度不健全、缺失关键环节等情况，导致企业财务管理工作缺乏清晰的指导和规范。有些企业即使建立了相应的财务管理制度，但如果没有有效的监督和检查机制，这些制度很可能只停留在纸面，无法得到切实执行。缺乏对制度执行情况的监督和评估，就无法及时发现问题，导致财务管理工作效果不佳。

第二，缺乏明确的责任制。财务管理工作涉及企业多个部门和人员的协作，因此，需要明确各个岗位的职责和权限，以确保财务管理工作有效进行。然而，很多企业在责任分工方面存在模糊不清、重复劳动等问题，导致财务管理工作无法高效进行。

第三，缺乏改进和更新意识。财务管理制度应该是动态的，以适应不断变化的经济环境和法律法规的要求。然而，很多企业在制定制度时没有考虑到这一点，缺乏对制度的改进和更新意识，导致财务管理规章制度无法与时俱进，不能满足企业的实际需求。

通过内部控制有效防范企业财务风险的措施

完善精细化管理机制

在企业财务管理中，增强财务管理精细化意识，企业能够更好地管理财务风险，提高财务报告的准确性和及时性，从而为企业的发展和决策提供有力支持。同时，也能提升企业的竞争力和市场形象，实现可持续发展的目标。具体可以通过精细化管理方式的引入，落实管理人员的责任和权限，细化管理各项内容，提升财务人员工作的积极性和主观能动性。在实际工作开展时，如果存在材料浪费或者质量方面的问题，责任主体要及时进行处理。通过完善财务精细化管理机制，明确各项财务工作的责任与权限，规范数据的收集和处理方式，严格落实生产经营规划，以满足企业自身发展要求，并能够对不同阶段的生产经营情况有深入了解。做好各个环节资金的预算管理，制定费用预算和控制标准，建立合理的费用使用审批制度，促进费用的精打细算。同时，逐步健全管理体系，尽量避免出现超额的情况，提升财务管理的实效性。

增强工作人员的管理意识

企业只有提高相关工作人员的管理水平和风险意识，才能更好地履行财务管理职责，降低财务风险，保障公司的稳定发展。企业可以采取以下几个方面来加强相关工作人员的管理和风险意识。首先，建立有效的工作绩效管理制度，明确财务相关工作人员的岗位职责和工作目标，通过定期考核和绩效奖励，激励相关工作人员认真履行职责，提高工作质量和效率。其次，加强培训和教育，提高相关工作人员的专业知识和技能水平，注重财务风险管理和合规性问题的培训，提高工作人员对风险和合规问题的认识和理解。再次，明确相关工作人员在财务管理中的职责和权限，加强对工作人员的监督和管理，确保工作的规范和准确。最后，加强沟通和协作，促进相关工作人员之间的交流和合作，鼓励工作人员参与讨论，加强团队合作精神，提高工作效率和质量。

树立正确的财务风险防范观念

财务风险防范是保障企业财务安全和可持續发展的关键环节。首先，了解财务风险的特点和类型，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等，对不同的风险进行深入研究和了解，从而能够更好地识别和评估财务风险。其次，树立正确的财务风险防范观念。作为企业而言，要培养员工的风险意识和责任意识，使其认识到财务风险对企业的重要性和影响，明确自己在财务风险防范中的责任和义务。而作为企业的财务人员，应树立正确的管理会计理念，通过互联网、大数据等信息化手段有效识别财务风险，并通过内部控制制度对经济业务中存在的风险加以控制。同时，要具有良好的职业素养与正确的价值观，必须时刻遵守财务人员的职业道德规范。再次，发展适合企业实际情况的财务风险防范策略，包括建立合理的预算和预测制度，制定风险投资和资金管理政策，建立个案分析和评估机制等。确保财务决策的合理性和风险控制的有效性。最后，财务风险是一个动态的过程，要不断改进和学习。要定期评估和改进财务风险防范措施，及时调整和更新风险防范策略。同时，积极学习财务管理和风险防范的最新理论和实践经验，保持对财务风险的敏感性和应变能力。

建立优质的内控管理环境

一个良好的内控管理环境能够确保财务管理的规范性、透明性和有效性，预防和降低各种风险，加强对财务数据的管理和保护。第一，明确内控管理的目标和策略，确保财务管理的合规性和效率。这包括明确财务管理的核心价值观、内控政策和内控目标，为全体员工提供明确的行为指引和规范。第二，明确各个财务管理的职责和权限，确保相应的责权分配和协作衔接。建立清晰的岗位职责和授权制度，明确员工在财务管理中的责任范围，避免权责模糊和责任推卸。第三，建立健全的内部控制制度，确保财务管理的有效性和准确性。编制和修订内部控制策略和流程，确保财务事务的规范处理，包括会计核算、资金管理、成本控制、采购管理等方面。第四，加强对员工的培训和教育，增强他们的内控意识和专业能力。组织内外部培训，提供财务管理相关知识和技能，加强职业操守和道德意识的培养，确保员工能够按照内控要求进行工作。第五，定期进行风险评估和内部审计，及时发现财务管理中的潜在风险和问题，采取相应的控制措施。制定合理的风险管理策略和流程，建立风险预警和风险控制机制。第六，加强企业文化的建设，将内控管理理念融入企业文化中。营造诚信、透明、规范的氛围，倡导全员参与内控，形成共同遵守内控规范的良好氛围。

总而言之，在当前市场竞争日益激烈的今天，需要充分重视企业自身的内部控制和财务管理工作。根据市场的实际发展情况，合理利用现有的政策和制度来建立内控管理和风险防范制度，才能帮助企业在经营和发展的过程中规避相应的经营风险。此外，要加强对财务风险的预测和防范能力，帮助企业提高自身能力，促进企业良性循环发展。

（作者单位：山西兰花太行中药有限公司）