关于文化传媒企业内部控制的研究

吕慧

近年来，社会经济水平的逐步提高，推动传媒企业得到迅猛发展。传媒企业想要在日益激烈的竞争市场中得到长远发展，需要着手于企业内部，加大对内部控制管理工作的力度，从而使自身的管理水平得到大大提高，进而为传媒企业健康稳定的发展提供保障条件。基于此，本文首先阐述了内部控制的概念及必要性，其次分析了文化传媒企业内部控制存在的问题，比如内部控制环境薄弱、风险管理机制不完善、沟通交流机制流于形式、内控监管意识不足、內控管理人员专业能力不足等，最后根据其问题提出对应的优化建议，以期为文化传媒企业实施内部控制提供参考思路。

我国经过多年发展，目前拥有更多的文化产业，因此国家需要提高对传媒行业的重视程度，然而由于受到市场经济改变产生的不良影响，为文化传媒企业带来较大的压力，只有逐步强化与完善企业的内部控制，才可以在更多的传媒领域站稳脚步。当前，传媒行业的企业还未意识到内部控制具有的重要作用，依然在起步阶段，尽管取得了一些成果，然而因为实行时间较短，内部控制环境依然还存在众多问题，这就需要企业管理人员引起高度重视，逐步加大内部控制的力度，优化企业内部控制制度。

内部控制的概念及开展必要性

内部控制的概念

简而言之，内部控制属于系统性的体系，主要是保护企业的会计信息和经济资源，从而使会计信息的真实性和经济资源安全性得到有效保证。经过采取分工这种方式产生联系和制约这两种好像矛盾的关系，明显体现出企业的总体性，构成系统性的单位组织，以便于企业合理调整各种活动，最终真正使各个部门和各环节之间得到更好的控制。

文化传媒企业开展内部控制的必要性

内部控制需要跟随时代的发展进行相应改变，随着社会经济的变化，竞争逐步成为时代甚至今后长期的代名词，为各个领域的发展造成严重冲击，这就需要高度重视现代化的企业管理制度，需要注意的是构建这种制度需要将内部控制作为基本条件。这样才可以增强内部管理，在增加经济效益方面发挥着重要作用，同时还可以在日益激烈的市场竞争中立于不败之地。另一方面，从国际范围来看，还有助于企业提升自身的竞争力，随着经济一体化速度的不断加快，信息技术在现代社会中占据核心地位，企业之间的竞争逐步拓展到国际市场，随着竞争的日益加剧，进一步增加了风险控制的难度。

因此，通过构建和优化内部控制制度，能起到以下作用：

一是不仅提升了管理效率，而且在加大管理力度的基础上，提升了经营效率，同时强化了风险抵御能力，进一步增强了国际竞争力。

二是有利于企业构建完善的制度，制定相应的发展决策，当构建内部控制制度以后，同时确保控制制度具备健全性，确保各个部门和各环节的工作具备一定的高效性，让企业控制制度体系可以在各环节起到重要的控制作用。这种各项制度和政策，可以更好的改进制度政策的实施状况，另外，还可以使财务信息的真实性与可靠性得到有效保障，财务信息在企业发展中起着至关重要的作用，企业内部还需要高度重视其信息，这是企业制定决策并实施的基本条件。

三是风险防范，随着知识信息网络化不断发展的背景下，面对日益激烈的风险，唯有加大风险管理的力度，有效开展预防风险的工作，内部控制才可以更好的识别、评估及分析风险，优化风险管理系统，同时改善自身薄弱环节，最终快速实现经营目标。

文化传媒企业内部控制存在的问题

内部控制环境薄弱

目前，内部控制手段在我国各个领域推广的时间比较晚，是最近几年才开始在各个企业管理与发展中加大内部管控手段。尽管最近几年的管控实行期间获得了理想的效果，但我国实施内部控制的时间比较短。这就是为什么实行内部控制以后，依然出现控制体系不健全情况的原因。

文化传媒公司的发展与运营核心实际上属于内部控制体系，然而因为传媒公司自身具备独特性，不能参考其他行业的经营经验，这是公司传播媒体项目管控方法需要注意的问题，不可以采用以往的方法进行管理与控制。加之文化传媒企业内部控制缺乏对内部管控工作的重视度，致使内部控制管理工作难以实行。

风险管理机制不完善

因为文化传媒企业领导层缺乏对风险管理工作的重视，致使企业工作人员未充分意识到科学风险管理的认知，企业从上至下缺乏对风险管理意识的认知，不能更好的辨别潜在风险，同时不能量化分析风险，在一定程度上降低了风险管理的效率。另外，由于还未构建健全的风险管理机制，不能发现企业运营活动中潜藏的风险，极易失去最好的时机，为企业造成更大的经济损失，最终对企业的长远发展造成不利影响。

沟通交流机制流于形式

企业组织当中沟通与交流机制流于形式，同事与下级之间不能更好的合作，沟通方法单一，不能使需求得到满足，尽管有良好的沟通渠道，但是机制不完善，领导层与工作人员所在的维度不一样，所以看待事物的方法与角度就会存在较大差异，基层工作人员不能全面理解管理层的想法，由于缺少责任与归属感不能积极配合，导致信息和沟通流于表面，企业凝聚力较差，信息质量差等问题普遍存在，最终致使决策失误，从而对公司管理生产经营活动造成直接影响。

内控监管意识不足

当前，部分传媒企业还未充分意识到内部监管工作具有的重要作用，还未构建完善的监督评价管理机制，不能确保监督管控工作的有效实施。一些企业内部监督不到位、监管存在问题、评价缺失等，都会对内部控制工作的成果造成直接影响。一些监督评价不能根据企业的具体状况与企业业务需求拟定更好的内部控制方案，对内部控制的效率造成直接影响。此外，在一些文化传媒企业中，片面认为内控监督是一种约束，会影响决策执行效率，因此对于内控监督较为排斥。而就内控监督机制设立来看，企业并未做到保持内控监督的独立性和权威性，仅仅是由其他部门代行监督权限，如此使得内控监督难以做到公平、公正，趋于形式化，由于内控监督认知缺失，因而导致监督约束乏力。

内控管理人员专业能力不足

在内部控制管理工作开展过程中，管理人员不能精准判断企业所处的风险环境，缺乏风险辨别意识，不能更好的处理现有的风险问题，同时不能实现理想的内部控制效果。另外，由于管理人员还未认识到专业风险管理知识具有的重要性，不能第一时间处理运营活动中潜在的各种风险，致使风险影响范围进一步延伸，直接影响了企业日常经营活动，最终使内部控制效率大大下降。

优化文化传媒企业内部控制的建议

优化企业内部控制环境

传媒企业需要完善内部环境，这样才可以使企业的经营效率得到大大提升，然而要想优化内部环境，就需要为内部控制管理提供优良的环境，需要增强企业成员内部控制风险意识，大力推广企业内部控制行为。传媒企业和其他行业存在的差异主要体现为，其属于一个具有娱乐性质与传播媒体及公益性的行业，我国群众有很多人均依靠传媒企业发布的新闻报道与实时信息得到国际上甚至国内最新的信息状况，传播媒体与全国上下的信息渠道存在直接关系，背负着重大的责任，同时面临着激烈的竞争，期望各个传播媒体企业可以强化内部控制管理的制度，逐步为公众增加经济利益。

构建完善的风险管理机制

企业在建立内部控制体系过程中，首要工作是优化企业原有的风险管理机制，逐步完善风险管理内容，针对当前企业运营过程中面临的各种风险进行全面分析，根据风险类型展开分类管理，发掘潜在的安全隐患，第一时间排查存在的各种风险点；二是把风险降低在可控范围中，逐步增强员工风险防控的认知，依据企业经营情况发现企业自身可以接受的风险范围，将各种风险降低在可控范围中，减少企业的经济损失，不断为企业增加更多的经济效益。三是构建完善的风险预警机制，通过这个机制可以更好的猜测企业面临的风险。如果存在风险就可以第一时间发出警报，以便于风险管理人员及时处理风险，安排专门的风险防控小组，详细分析与挖掘企业存在的各种风险，拟定相应的风险防范方案，最终强化企业风险防御能力。

加强项目全流程管理

建设使用合适的项目管理系统，并与财务系统对接，圍绕合同项目展开，以项目执行过程为主线和成本控制为主线的双主线管理，对项目执行过程进行系统、全面、立体管理，实现了项目从投标、标书制作评审、合同签订、项目实施、采购、节点验收、付款收款、结算等一系列环节的控制与管理，实现经营数据、管理数据的实时展现，提高项目整体运营效率。

加强信息化建设促进信息资源共享

传媒企业在日常经营过程中需要加大企业信息化建设的力度，使用先进的管理方法，提升企业的运营效率，减少增效。基于大数据信息时代环境中，数据具有强大的力量，企业需要使用有关数据明确消费者的偏好，把消费者的需求快速反馈到企业管理层。传媒企业还需要为艺人构建相应的信息资料库，针对劣迹艺人采用谨慎合作的方法，做好应急预案，第一时间防止损坏。另外，构建财务风险预警系统，全面使用各种财务指标，如果看出基本指标存在异常情况，需要高度重视，发现并处理问题，避免情况更加恶劣。实际上，许多企业破船并不是一瞬间一败涂地，很多企业在破产以前均会出现财务风险，企业内部没有针对财务危机采取相应的解决措施，导致企业逐渐深陷破产泥潭中。

强化内控监管落实内控监督评价

一是构建健全的内部监督制度体系，确定各个部门的工作职责，全面监控日常内部控制工作，保证内部控制工作能够顺利开展；二是有效开展查漏补缺工作，内部监管部门得知内部控制工作中存在问题时，需要对产生问题的原因进行深入分析，发现问题的源头，指出解决方法与补救手段，确保内部控制监管的连续性。

提升管理人员素养

一是确定人员招聘目标，制定人员招聘流程，对人员风险管理能力、内控意识、协调能力、创新能力及沟通能力等方面的知识与能力重点考核，全面考核人员的责任意识、职业素质等方面的内容，使工作人员的综合素养得到全方位提高，为风险管理与内部控制工作提供更多的专业人员。二是建立专业的内部控制管理小组，从企业各个部门中挑选优秀的人员，全面考核人才内部控制管理能力、风险辨别能力等，让内部控制小组主要管理内部控制的各种工作，提升工作效率。三是按时专业培训管理人员，为优秀人才提供免费学习的时机，基于企业内部形成良性竞争的基础上，使工作人员的专业素养得到大大提高。

现如今，我国经济呈现出不断成熟的趋势，科学技术的进步与发展使得企业开展内部审计工作具有的优势更加明显。内部控制审计是企业发展中非常重要的组成部分。内部控制审计能够发现企业内部控制中现存的问题，这样可以优化企业的管理模式与治理模式，推动企业健康稳定的可持续发展。所以企业还需要逐步优化企业内部控制制度，同时加强内部控制审计工作的开展。

（作者单位：文都云（南京）数字科技有限公司）