事业单位资金管理中存在的困境及对策探析

许晓雪

随着我国经济的不断发展和改革开放的深入推进，事业单位在社会中的作用越来越大。事业单位作为一种特殊的组织形式，在资金管理方面面临着许多困境和挑战。事业单位的资金管理不仅关系到组织的发展和运行效率，也直接影响到公众对事业单位的信任和支持。

事业单位资金管理概述

事业单位资金管理是指对事业单位资金的筹集、分配、使用和监督等一系列活动的管理和控制。作为公益性组织，事业单位资金管理具有其独特性和复杂性。事业单位的资金来源多样，包括政府拨款、社会捐赠和自筹资金等，而资金的使用涉及各项公益事业的开展和运营。事业单位资金管理的目标是确保资金的安全性、有效性和合规性，以实现公益事业的可持续发展。事业单位资金管理需要遵循一定的制度和规范，包括编制预算、建立会计制度、加强内部控制、提升财务信息化水平等。同时，事业单位资金管理也要注重公开透明和社会监督，以增进公众对事业单位的信任，进而给予支持。

事业单位资金管理中存在的困境

资金管理的内部控制不完善

资金管理的内部控制不完善是事業单位资金管理中存在的一个主要困境。其具体表现在以下几个方面。首先，事业单位在资金筹集、分配和使用过程中缺乏明确的制度和规范，导致资金流向难以追踪和控制；缺乏有效的预算编制和执行机制，导致资金使用超支或低效使用的情况普遍存在。其次，事业单位内部对于资金流动的监督和审计机制不够完善，存在着资金管理中的滥用、挪用等风险；缺乏有效的审批、核算和报账制度，容易造成资金管理中的腐败和失职问题。最后，内部人员对于资金管理的责任意识和风险意识普遍较低，导致内部控制执行不力；同时，缺乏明确的权限划分和责任追究机制，容易出现权责不对等和责任逃避的情况。

财务信息化手段有待加强

财务管理信息化不足也是事业单位资金管理的主要困境之一。其具体表现在以下几个方面：首先，许多事业单位在财务信息化建设方面投入不足，导致财务管理仍然依赖传统的手工操作和纸质文档；缺乏先进的财务管理软件和系统，使得财务数据的采集、处理和分析效率低下。其次，财务信息化系统的功能和覆盖范围有限，无法满足事业单位复杂的财务管理需求；缺乏集成化的财务管理平台，使得资金流动、预算编制、会计核算等环节无法实现有效的信息共享和协同工作。最后，事业单位对于财务信息化系统的使用和操作培训也存在不足，导致财务人员对于信息化工具的应用能力不高，限制了系统的发挥效能。

资金管理财务人员专业素养普遍不高

事业单位资金管理中，资金管理财务人员专业素养普遍不高是另一个存在的困境。其具体表现在以下几个方面：首先，许多资金管理财务人员缺乏深入的财务专业知识和技能，对于财务管理原理、财务报表分析和财务决策等方面的理解和应用不够深入。其次，资金管理财务人员的持续学习和专业培训机会有限，导致他们在财务知识更新和应用技能提升方面缺乏动力和资源支持。最后，资金管理财务人员对于法律法规和财务管理政策的理解和掌握程度不够，容易出现操作不规范和违规行为。同时，一些资金管理财务人员对于职业道德和责任意识的重视程度不够，存在着腐败、失职等行为的风险。

资金管理全过程监督执行不到位

资金管理全过程监督执行不到位是事业单位资金管理中存在的另一个困境。其具体表现在以下几个方面：首先，事业单位缺乏有效的监督机制和监督人员，导致资金管理全过程中的监督和检查不够严格和及时。事业单位缺乏监督部门的有效配合和资源支持，使得对资金流向、使用情况和财务报表的审查和监督存在滞后和不到位的问题。其次，监督执行的责任追究机制不健全，导致资金管理中的违规行为和失职现象难以得到有效的惩处和纠正。此外，事业单位缺乏透明度和公开性的资金管理信息披露，使得社会公众无法对事业单位的资金管理情况进行有效的监督和评估。

事业单位资金管理困境的解决对策

加强资金管理的内部控制

1.持续完善资金管理制度建设

第一，事业单位需要建立完备的资金管理制度。这包括制定详细的财务管理制度、资金流动管理制度和资金使用管理制度，明确各项规范和程序。制度应涵盖资金筹集、分配、使用、监督等环节，确保资金管理的规范性和透明度。第二，事业单位要加强制度执行和监督。事业单位应建立制度执行的监督机制，明确责任人和责任部门，确保各项规定得到切实执行；同时，加强对资金管理制度的监督和评估，定期进行自查和审计，及时发现问题并采取纠正措施。第三，事业单位要充分利用信息化手段支持资金管理制度建设。事业单位应建立财务信息系统，实现资金流动的全程记录和监控，提高数据的准确性和时效性；通过信息化手段，能够更加方便地进行财务分析和决策，提升资金管理的效率和精确度。另外，持续完善资金管理制度还需要加强对制度的宣传和培训。事业单位通过组织培训课程、内部通知和沟通会议等形式，向相关人员普及和解读资金管理制度，提高大家的认识和理解；同时，培养相关人员的制度意识和规范意识，使其能够主动遵守和执行制度。事业单位通过建立完备的制度、加强执行和监督、利用信息化手段支持和加强培训等手段，能够有效提升资金管理的规范性和效率，为事业单位的发展提供坚实的基础和保障。

2.平衡资金内控的权限责任

第一，事业单位需要明确各级管理层和相关岗位的权限和责任。事业单位应建立清晰的权限分配制度，确保每个岗位在资金管理中拥有适当的权限，并明确其责任范围；同时，要建立相应的监督机制，确保权限的合理行使和不被滥用。第二，平衡内部控制的权限责任需要注重权责相对应。各级管理层和财务人员应承担相应的责任，确保其拥有的权限能够得到充分的行使和落实。这就需要建立健全的审批和授权制度，明确各级管理层对资金流动的监督和审批权限。同时，事业单位要建立有效的内部审计机制，对权限的行使进行监督和检查，及时发现和纠正不当行为。第三，平衡资金内控的权限责任还需要注重激励机制的建立。事业单位通过制定合理的绩效考核和激励机制，激发各级管理层和财务人员的责任意识和积极性，使其更加主动地参与资金管理和内部控制。另外，事业单位应加强对关键岗位的培训和专业素养提升，确保资金管理人员具备相应的知识和能力，能够胜任其责任范围内的工作；通过明确权限和责任、权责相对应、建立审批和授权制度、加强内部审计和激励机制以及提升资金管理人员的专业素养等手段，能够有效保障资金内控的有效性和规范性，为事业单位的稳健运营和可持续发展提供坚实支持。

3.设立内部资金监督工作小组

第一，小组成员应包括具备财务专业知识和经验的人员，他们具备较高的专业素养和审计技能，能够有效地开展监督工作。第二，小组应设立明确的工作职责和权限范围。他们应定期对资金流向、资金使用情况、财务报表等进行全面检查和审核，并及时发现潜在的问题和风险。此外，小组还应建立相应的报告机制，将监督结果和发现的问题及时上报给管理层，并提出相应的建议和改进措施。另外，小组成员应保持独立性和中立性，不受其他部门或个人的干扰和影响，真实客观地履行监督职责。他们应依据相关法律法规和内部制度，进行公正的审查和评估，确保监督工作的公正性和有效性。第三，小组还应与外部审计机构进行有效的合作，接受其独立审计，并提供所需的支持和配合。事业单位通过设立内部资金监督工作小组，能够加强对资金管理的内部监督，及时发现和解决问题，提高资金使用的合规性和效率。同时，小组还能为管理层提供准确的财务信息和建议，帮助他们做出明智的决策。事业单位通过建立合适的成員组成、明确的职责和权限、独立公正的工作方式，能够有效地提升资金管理的监督和控制水平，为事业单位的发展提供可靠的保障。

升级财务信息化系统建设

随着信息技术的快速发展，传统的手工操作和纸质文档已经无法满足日益复杂的资金管理需求。第一，升级财务信息化系统可以提高资金管理的准确性和效率。新系统可以自动化处理财务数据，降低人工错误的发生概率，并提供及时的财务报表和分析结果，使管理人员能够迅速做出决策。此外，系统的高度集成性可以实现不同部门之间的信息共享和协同工作，避免重复录入数据，减少工作重复，提高工作效率。第二，升级财务信息化系统可以增强资金管理的透明度和可追溯性。新系统可以记录和存储所有资金流动和交易记录，确保每一笔资金都有明确的来源和用途。这样，监督部门和内部审计人员可以随时查询和审查资金的使用情况，提高监督和内控的效果。同时，系统可以生成详细的审计日志和报告，为外部审计提供可靠的数据依据。第三，升级财务信息化系统还可以提升数据安全和风险管理能力。新系统可以采用先进的加密和安全措施，保护财务数据的机密性和完整性，防止数据泄露和非法访问。同时，系统可以设定权限和审批流程，确保资金操作符合规定和审批程序，减少风险和错误的发生。然而，升级财务信息化系统也面临一些挑战。其中包括系统成本、技术难题和员工培训等方面的考量。因此，事业单位在升级系统过程中，需进行全面的规划和评估，确保系统的可行性和适用性。通过自动化处理、信息共享和数据安全等优势，新系统将极大地提升资金管理的准确性、透明度和安全性，为事业单位的发展提供可靠的支持和保障。

提升资金管理财务人员专业素养

第一，事业单位需要加强财务人员的专业培训和学习；通过组织内部培训、外部培训以及专业认证考试等方式，向财务人员提供财务管理、会计核算、财务分析等方面的系统化培训，帮助财务人员掌握最新的财务管理理论和实践知识。第二，事业单位要建立健全的绩效评估和激励机制，将财务人员的绩效与专业素养挂钩；通过制定明确的绩效评估指标，激励财务人员不断提升专业能力和素养。此外，事业单位还应注重提升财务人员的综合素质，包括沟通能力、团队合作能力和问题解决能力等。这可以通过开展团队培训、提供实践锻炼机会和鼓励多领域交流等方式来实现。第三，事业单位应建立良好的知识管理和经验分享机制，鼓励财务人员参与行业协会和专业组织的活动，提供交流和学习的平台，增强他们的行业认知和专业交流能力。第四，事业单位要加强对财务人员的规范管理，明确职责和权责；建立起严格的岗位职责和工作流程，确保财务人员按照规定履行职责，减少错误和违规行为的发生；同时，加强对财务人员的监督和考核，及时发现问题并采取纠正措施。事业单位通过培训、激励、综合素质提升和规范管理等方式，能够不断提高财务人员的专业能力和素养，为事业单位资金管理工作的高效实施提供坚实的人力资源支持。

严格把关资金全过程监督执行

第一，建立健全的内部控制机制是关键。这涉及明确资金流程、制定规范的资金管理制度和操作流程，明确资金使用的权限和责任，并建立健全的内部审批和监督机制。事业单位通过建立完善的内部控制体系，能够有效控制资金流动，防止滥用和浪费。第二，加强资金使用的监督和审查是不可或缺的。事业单位应建立定期的资金使用审查制度，对资金使用情况进行跟踪和检查，确保资金使用符合规定和合法合规；同时，加强对关键岗位和敏感环节的监控，对资金流向进行全面追踪和监测，及时发现异常情况并采取相应措施。第三，提升资金管理人员的素质至关重要。事业单位应加强对资金管理人员的培训和监督，增强其职业道德和责任意识，确保他们严格按照规定执行工作，不得私自干预和操纵资金流向；另外，加强外部监督和审计也是必要的。事业单位邀请第三方机构对资金管理进行独立审计，可以确保资金使用的透明度和合规性。事业单位通过建立内部控制机制、加强监督和审查、培养专业人员和加强外部审计，能够有效提升资金管理的透明度和合规性，减少资金管理中的风险和问题，为事业单位的发展提供可靠的保障。为此，事业单位应始终重视并落实资金管理的全过程监督执行，确保资金的合理使用和有效运转，以实现其可持续发展的目标。

综上所述，事业单位资金管理存在着内部控制不完善、财务信息化手段有待加强、资金管理财务人员专业素养不高以及资金管理全过程监督执行不到位等困境。为了解决这些问题，我们应加强资金管理的内部控制，持续完善资金管理制度建设，平衡资金内控的权限责任，设立内部资金监督工作小组。同时，事业单位还需要升级财务信息化系统建设，提升资金管理财务人员的专业素养，并严格把关资金全过程的监督执行。事业单位通过这些对策的实施，可以有效提升事业单位资金管理的效率、透明度和合规性，为其可持续发展提供坚实支持。

[作者单位：上海市气象局财务核算中心（上海市气象行政服务技术中心）]