全面预算管理在人寿保险公司的应用研究

周晓薇

全面预算管理是企业立足于战略层面实施的内部管理，随着社会发展，其逐步在企业转型中受到重视，并加强应用，能够促进控制企业成本、有效协调内部资源，支撑战略决策，以实现最终战略发展目标，促进企业提升自身核心竞争实力。全面预算管理能够通过实施一系列管控活动，全方位管理企业运营、业务活动各环节，人寿保险因其资金流动性较强，更应通过全面预算管理做好规划。本文分析人寿保险公司全面预算管理的工作特点，分析其全面预算管理工作中的重点不足，制定相应的解决方案，为人寿保险公司提升全面预算管理水平提供参考。

经济快速发展，人们对寿险的认识也逐步深化，带动了人寿保险公司不断扩张规模。当前，人寿保险公司迫切需要建立完善的全面预算管理体系，以规范内部管理，增强自身核心竞争优势。此外，通过加强全面预算管理也能增强内部控制效果，促进提升企业财务管理质量，实现长远持续性发展。

现阶段，人寿保险企业应用全面预算管理存在一定短板，不利于促进企业发展进步，为提升人寿保险公司的经济效益，必须加强规范内部全面预算管理体系，以建设预算管理体系的弱项为着手点，依据企业实际情况加以优化，确保提升企业全面预算管理水平。

人寿保险公司全面预算管理特点

保险行业不同于其他类型的行业，保险公司每年拥有源源不断的保费收入，但依据政策、风险管控的各项要求，公司必须提取各项准备金，使得其呈现先亏损、后盈利的特点，同时，因其需要较高的注册资本，导致前期的投入较大。

而寿险公司要求对外部环境高度敏感，自然灾害等各项因素均会加剧公司理赔风险，随着保监监管力度逐步加大，产品投资具备较长的回收周期，迫切需要加强全面预算管理做好各项规划工作，以实现寿险公司长远发展目标。

在人寿保险公司中，一是部分保险产品具备较长的保障期限，甚至是终身保障，因此具有长期经营性业务特点；二是受保险产品特点影响，风险随时间逐步递减；三是寿险行业中，签订保险合同，在账面体现保费收入时就必须提前提取保险准备金，防止不时之需，因此，寿险保费体现出成本性特点。

依据相关研究，人寿保险公司现阶段预算管理预算灵活性不足、预算编制信息沟通不足、预算执行管控不足、预算管理与企业战略目标不够匹配，这是当前寿险公司在全面预算管理工作中面临的挑战，是企业需要关注的重点问题。

人寿保险公司全面预算管理存在的问题

全面预算编制不够合理 人寿保险公司开展预算编制工作主要存在两个方面的问题：一方面，预算管理目标未能有效联系企业战略目标，导致实施全面预算管理难以有效推动企业实现战略发展目标。另一方面，企业未能选择科学、合理的预算编制方案，预算编制未以实际业务情况为基础选择合理的预算编制方法，不利于后期执行预算管理工作。

预算执行不够到位 人寿保险公司需重视预算执行过程中的各项问题，由于未对预算管理整体目标进行细化分解，导致预算目标缺乏可行性，工作人员难以有效落实各项工作。同时，因企业预算执行过程中监督管理不足，导致执行环节不到位，容易导致预算超支，影响全面预算管理落实效果。

预算分析评价工作有待加强 人寿保险公司实行预算分析与评价需要有效执行预算考核，提升预算考核质量，但由于内部缺乏健全的绩效考核指标体系，导致绩效考核难以有效落实，企业也不能及时了解预算执行过程中的各项问题，问题不能及时有效的解决，增强人寿保险公司的经营风险隐患。

此外，由于对绩效考核结果并未进行有效应用，没有充分运用该结果优化预算编制、员工晋升等多个方面，降低了企业的整体管理水平。

预算管理组织制度体系不够完善 完善的预算管理组织架构能够保障全面预算管理有效实施，其是落实好全面预算管理工作的重要基础。

以M人寿某分公司为例，其成立了全面的预算管理决策机构、领导小组、分配好各项管理中心责任。在实际执行过程中，总经理成立预算管理决策机构，各职能部门管理层成立领导小组，各部门预算管理员、分公司部分预算管理层成立预算管理责任中心，虽工作落实过程中建立了完善的组织架构，但也存在较多问题，主要表现在以下几个方面。

第一，M人寿某分公司虽具备相应的全面预算管理体系，但由于财务部、业务部经理平级，长期以来分公司更加注重业务，财务部门权威性不足，财务部门的各项管理政策、管理要求在业务部门中信服度不够，且因日常沟通成本较大，业务部门不能够主动配合财务部门工作，导致人寿保险公司全面预算管理效果不理想。此外，内部部门之间的信息不够对称，财务部门、经营分析部门、业务部门若难以有效配合，经营分析部门编制的全面预算指标科学性便难以保障。

第二，相关调查研究显示，M人寿某分公司管理人员至基层员工均不够重视全面预算管理工作，不利于预算管理工作在企业中有效推进。

第三，分公司内部多数部门并不具备预算管理专岗，多采用兼岗、兼任的方式，绝大多数人员认为预算管理是财务部门的职责，本部门仅需提供预算数据，导致内部全面预算管理仅由财务部、经营分析部门完成，缺乏全员参与意识。

全面预算管理人才不足 第一，企业预算管理人员专业素质不足，内部财务部门人员仅具备财务方面的知识，但预算管理知识储备欠缺，且缺乏一定的沟通能力、战略分析能力，需要企业加强培养。第二，人寿保险公司内部缺乏持续学习的文化氛围，各部门沟通交流不足，在全面预算管理工作开展过程中难以进行有效配合，可能增加各部门之间的矛盾，导致全面预算管理工作落实效果不佳。第三，人才招聘环节并未依据预算管理工作需求，招聘符合条件的人才，导致现有的人才与企业实际工作开展需求不匹配，增加了企業后期培训工作难度、成本。

预算管理信息系统建设不够完善 人寿保险公司预算管理工作产生的数据信息众多，传统的数据处理模式多采用人工处理表格的模式，容易受人为因素影响，导致数据信息准确性不足，预算管理工作科学性无法保障。此外，由于在传统的工作模式中，各部门之间缺乏有效的信息沟通交流渠道，导致数据信息传递困难，影响各部门之间的配合以及最终的预算管理效果。

人寿保险公司全面预算管理优化方案

编制合理的预算编制方案 人寿保险公司优化全面预算管理工作，要编制合理的预算方案，应充分了解自身市场份额，以市场份额为基础，预测保费收入预算，制定合理的销售收入增长目标，有效规划销售活动，科学测算内部资源，以最终制定合理的全面预算管理目标。

此外，促进财务、业务、资源等多个部门共同参与预算编制，实际了解预算编制问题，有效落实预算方案，确保预算编制科学、合理。在选择预算编制方法层面，人寿保险公司要全面分析自身的业务特点，运用固定、弹性、滚动、增量等多种预算方法调整预算方案，便于操作落实。同时，依据预算编制流程，可采用总公司自上而下的方式，制定详细的预算计划、费用预算相关目标，及时下达于各个子公司。

人寿保险总公司要充分把握企业战略，遵循业务导向，对各个子公司的费用进行有效的预算规定，避免因超预算使得寿险公司管理效果不佳，及时考虑总体预算规划、子公司的预算情况，调整预算方案，有效兼顾各公司实际情况，进行有效落实。

加大全面预算管理执行力度 首先，充分利用内部费用管理系统，遵循“先动支、后使用、再报销”的原则，若部门缺乏预算额度，应及时冻结部门的动支申请，一个月以内的预算费用，需要及时进行报销，确保预算执行真实、有效。

其次，预算执行部门应关注分解预算总目标，将目标细化，加强对执行环节的有效控制，促使预算目标匹配业务收入计划。

再次，执行全面预算管理应以预算明细科目为依据，加强预算执行控制会涉及行政费用、职场费用，为确保总体不超支，实现内部业务预算平衡，内部需重点管控关键指标，通过加强业务预算控制，实现人寿保险公司全面预算管理目标。

最后，人寿保险企业可成立相应的预算管理委员会，专门负责控制预算执行，与其他部门加强配合，确保预算管理真实、有效地执行，通过加强常规检查与审计、专项审计，实现稳定、有序推动全面预算管理。

有效应用预算分析评价结果 预算考核结果能够有效反映企业预算工作的各项问题，因此，人寿保险公司需针对预算考核结果加强分析与评价。预算考核实施过程中为提升其科学性，要以预算管理目标为基础，建立完善的预算考核指标体系，结合绩效管理，分析评价预算考核结果，针对员工实施奖惩，将其作为员工晋升、职位调整的重要依据。

健全全面预算管理组织架构 其一，可将内部预算管理组员调整为各职能部门负责人，涉及人力、办公室、技术部、运营、营销、培训、组织发展、续期收展、银行保险等多个部门，有效开展预算编制、落实审核、执行以及后期的各项考核评价工作，对预算执行情况加强监督与管控，分析预算执行差异并分析深层原因，探讨相应的解决方案，以促使分公司各部门更加重视预算管理，切实参与各项工作，为实现预期的预算管理目标建立基础。

其二，通过完善组织架构、划分内部职责，M人寿某分公司也需要意识到全面预算管理不是财务部门的主要职责，需要内部各部门充分参与，充分配合财务部门工作，统一各部门的发展方向，以最终实现企业战略规划发展目标。企业也应尽可能地避免兼任的现象，独立预算管理部门，增强预算管理部门的权威性，保障各项工作有序落实。

培养综合性全面预算管理人才 第一，建立预算管理人才培训班，为员工普及预算管理专业知识、实践知识。第二，可通过建设良好的企业文化，提升员工持续学习的精神，积极开展预算管理知识竞赛活动，鼓励员工积极参与，增进各部门沟通交流，商议预算管理工作的各项问题，探讨相应的解决方案，在日常工作中更加高效地配合。第三，企业可制定详细的招聘计划，明确全面预算管理工作开展所需的人才类型，加强推进定制化招聘，考核应聘人员预算管理专业知识、过往工作经验、创新思维，确保人员能够快速上手胜任预算管理各项工作。

完善預算管理信息系统建设 人寿保险公司全面预算管理工作中会产生大量的数据信息，通过建设完善的预算管理信息系统，能够通过技术支持、保障全面预算管理工作顺利开展。

因预算管理工作需要各部门有效传递、交流信息，人寿保险公司可加强在信息化建设方面的投入，建立相应的财务共享平台，为各部门沟通、交流提供渠道，及时共享各项数据信息，促使管理层及时掌握各部门预算执行动态，支撑人寿保险公司制定经营管理决策，确保实现预算管理以及企业战略发展各项目标。

综上所述，人寿保险公司加强全面预算管理不仅是立足于战略层面提升内部管理质量，有效管控经营成本、合理协调内部资源，也是企业实现内部控制的有效手段，是新时期企业必须关注的重要手段，以确保企业长远发展。人寿保险公司可编制科学、合理的预算编制方案；加强全面预算管理执行监控；有效应用预算分析评价结果；健全预算管理组织架构；培养综合性全面预算管理人才；完善现有的全面预算管理信息系统等，稳步实现预算管理目标、战略规划目标，推动企业长远发展。

（作者单位：中国人民人寿保险股份有限公司四川省分公司）