民营企业财务风险控制及管理措施

文/陈招勇 （宁波电子信息集团有限公司）

民营企业作为我国市场经济重要组成部分，企业财务管理水平及风险控制水平体现企业经营能力及人才情况，也影响企业在市场上的竞争力。企业经营期间难免会出现经营风险不确定问题，防范财务风险及经营风险是企业发展的重点[1]。

现阶段，民营企业市场竞争非常激烈，企业若想在复杂的市场环境下取得优势地位，应当提升企业综合竞争力。企业应当分析自身财务管理是否存在风险，对既往财务管理中的问题进行总结分析，提出解决问题的对策，为企业经营发展提供财务保障。部分民营企业并未研析财务管理中的问题，导致无法采取针对性的解决措施。对此，企业应当认知财务风险管理的意义，掌握风险管理流程并明确问题所在，这也是企业解决财务风险问题的关键。

一、民营企业财务风险控制的意义

风险管理是指企业在风险环境中降低损失的过程，对现代企业管理具有重要意义。企业经营中的财务风险分为两种类型，包括外部风险、内部风险。外部风险包括法律风险、政治风险、技术风险、社会风险等。内部风险则是战略风险及财务风险、经营风险[2]。风险管理过程中，企业应当做好风险识别、风险评估、风险控制，对风险妥善处理，降低风险引发的财务损失，以最小的成本获得最大的保障。现代企业的风险管理模式较为全面，主要是通过企业在各个环节做好风险管控，在内部形成健康的企业管理文化，构建全面风险管理体系，为风险管理及总体目标制定奠定坚实的基础。民营企业财务管理中，会经历大量的财务决策，对企业经营发展产生巨大的影响，评估外部风险，采取风险管控机制，对融资及投资将起到重要的作用。比如，在经济新常态背景下，采取风险管理措施，对风险进行评估，在国际贸易进出口业务中关注各国进出口贸易政策汇率、关税变化等，制定有效的财务管理战略，达到资源合理配置的目的。民营企业要认知企业的市场风险，针对外部的服务价格及供求变化风险进行评估，掌握主要市场的经济变动因素，降低客户的信用风险，消除企业库存。民营企业也要认知战略风险，包括企业产品结构、新产品研究、新市场开发等风险，采取风险管理措施，稳定企业在市场的发展态势。

二、民营企业财务风险控制流程

企业在风险管理过程中，根据相关设计流程进行管理。民营企业应当对财务风险进行评估，随后根据工作情况进行进一步分析，最终总结经营过程中的财务风险，并制定相关的控制措施。①风险识别：根据财务风险管理要求，对财务风险管理中的风险进行识别，从内部及外部环境角度进行评估，找到风险发生原因，随后提出解决风险的措施[3]。②风险评价：企业对财务风险有初步认识后，由专职财务管理人员操作，从定量及定性角度进行分析。在分析过程中，从主观及客观角度评价，主观财务风险因素，通过统计学方法以计算机进行模拟计算，客观因素根据客观事实规律进行评估，根据实际情况进行管理。③风险控制：民营企业在风险管理中，需根据经营流程采取风险管理。企业应当对财务风险有充足的认知，根据认知工作情况进一步探究，之后根据评估结果进行风险管控。

三、民营企业财务风险控制问题

（一）管理层缺乏财务管理认知

民营企业财务管理过程中，可能面对众多的问题。经营者往往缺乏财务风险认知，管理者对财务风险不重视，下属职工也无法引起重视。一些管理人员财务风险控制经验不足，法律意识薄弱，在财务状况分析上主要是探究企业的盈利情况，并未研究企业的风险，企业发展存在巨大的隐患。企业在经营期间应当认知适合企业的管理模式，此过程需要企业不断探究，企业管理人员每天面对的事 务众多，若企业并未建立财务风险分析队伍，在经营过程中缺乏内部分析能力，对企业发展也会产生直接的影响。现阶段，部分民营企业财务管理与规范的国企相比还存在较大的差距，民营企业财务管理人员及领导者在财务风险认知上并未达到一定的高度，管理层问题是影响企业战略发展的关键问题。

（二）企业财务风险管理基础薄弱

市场经济环境下，企业生产经营过程中内外部均面对风险，如果企业财务管理中并未对风险进行及时管理及控制，将导致明显的风险问题。比如物流停滞、企业库存缺陷、无法按时复工、企业供应商单一，无法保证生产及经营活动顺利开展。企业的业务主要在销售端集中，在大环境影响下，如果部分订单被取消，企业生产经营会备受打击。企业在一段时间内无法及时复工，但人员基本薪酬社保费用存在，资金量不足，导致企业的资金链断裂[4]。上述问题的发生原因便是企业的风险管理基础相对薄弱，缺乏风险管理意识，没有建立风险管理模式，并未在事前制定风险控制措施，比如，在事前去除库存及时回笼资金。在风险管理基础薄弱的情况下，缺乏长期的财务管理计划，无法对风险进行管控，财务决策存在随意性及临时性，企业也未建立预算管理制度，容易导致财务管理风险爆发。民营企业在经营管理上，一些执行工作力度不足，管理人员知识储备能力不足，管理手段粗放，管理人员无法认知管理问题，最终引发财务风险问题。

（三）财务与业务联系不足

业财融合是新时期民营企业的发展方向，部分民营企业关注发展，将业务及财务看作两个独立的部门，并未关注两个部门协调工作，业务工作也无法与财务工作紧密结合。在企业风险控制过程中，因财务管理受限，引发的问题众多，比如，人员紧缺及分配不公平，民营企业财务管理人员结合目前企业资金水平进行分析，但管理能力无法满足业务要求，导致业务和财务的矛盾点不断扩大。比如，部分民营企业经营中，需要一定量的生产原料，原料需要资金支持，随着市场原材料的价格上涨，财务预算不支持企业的原料支出，企业所生产的产品数量不足，业务财务矛盾激发，甚至对企业稳定运营产生巨大的影响。对此，企业应当认知财务及业务的矛盾点，找到合理解决办法的路径，并加速企业业财融合进程，促进企业健康发展。

（四）资金管理风险问题

①资金预算管理问题：民营企业有子公司、总公司，子公司负责向总公司传递信息，但总公司也会给出反馈性信息，一定程度上不明主体。在企业财务管理中未推行财务共享中心，容易面对风险，主要是数据传递速度慢，无法全面及有效共享数据，降低资金管理效率的同时也会发生资金预算管理风险。②资金核算问题：民营企业已经逐渐实现数据化、电子化，财务共享中心建设周期短，并未建立完善的业务流程，资金申请及审批环节复杂，并未建立起相关的监督制度，审核作用无法全面发挥，资金审批流程不明确，企业资金管理风险由此滋生。③资金信贷风险大：民营企业管理中，财务共享模式在不断发生变化，企业处理管理风险时，若无法对风险全面分析，容易引发财务风险。

四、民营企业财务风险管控策略

在民营企业财务管理过程中，应当基于上述风险问题进行分析，健全财务管理机制，完善内部控制制度，建设高质量的人才队伍，做好内部风险评估及管理，为企业健康发展奠定基础。

（一）健全财务管理制度

健全的内部管理制度，对企业稳定发展具有直接的影响。若企业财务管理制度存在漏洞，对企业发展产生巨大的影响，甚至会影响企业的经营水平。为降低企业的财务风险，增强企业的风险管理能力，企业可以从四个方面着手完善财务管理制度。①企业应当把握财务管理要点，认知财务管理的节点，增强监督及管理力度，寻求解决问题的办法，以免财务风险问题反复发生[5]。②企业从财务管理的根本出发，在每个财务环节上制定管理措施，缩减日常经济核算过程中的失误。将财务管理日常工作内容拆分，明确每个人应当肩负的责任，强化财务信息审核力度，确保财务数据真实有效，并反映企业的实际经营情况，为企业战略发展奠定坚实的基础。③企业应当树立全面风险管理制度，并树立风险管理理念，将风险管理贯彻到企业战略高度。④企业建立覆盖各层次人员和业务事项的内部管理制度，规范企业的法人治理结构，设置相关的风险管理职能部门，并关注内部审计及业务审计、法务审计，配置高素质的风险管理专业人才，建立以风险管理为基础的内部控制系统，根据企业风险管理目标及企业产品研发、生产、采购销售等环节，制定相关的业务流程，并执行规范化的管理制度及程序，把民营企业风险扼杀在摇篮。

（二）完善财务控制制度

现阶段，企业财务监督制度存在问题，很多的监督措施流于形式，并未落实处。企业应当构建起完善的财务约束制度，将监督放在重要位置，提升财务人员发现风险的能力，以人员岗位职责为基础识别风险。比如，企业在筹资风险控制过程中，应当制定筹资风险管理制度，有计划及有针对性的监督管理，明确企业的直接融资、间接融资的规划安排，合理筹划融资工具、规模、期限、成本、担保措施、各方权益、风险因素等各个方面。在投资管理中，企业存在盈余资金往往会有投资扩张的冲动，在多种因素影响下，企业新增投资的实际收益与预期收益存在差异，发生财务投资风险的概率高，对此，企业也要针对投资制定风险管理措施，并配备专职的投资风险管理人员。在资金回收管理过程中，企业发展一旦面对危机资金无法正常运转，存在支出项目时，需要通过资金回收对风险进行管理，可以对一些应收账款进行回收，解决企业发展上的问题。若企业无法及时回收资金，也可能引发经济危机。企业财务风险是客观存在的，企业建立内部控制制度的目的是对不确定的风险进行管理[6]。一旦发生内部环境及外部环境改变，对企业经营产生风险，会导致企业发展不稳定，因而通过风险控制制度，达到事前控制风险的目的。企业收益分配过程中，要平衡股东回报和企业正常运转的资金需求，保持充足的现金余额，确保企业正常运转。财务部门负责落实财务风险管理计划，要加强与业务部门的融合，财务人员可深入业务部门，结合业务经营情况进行统计分析，以免企业经营风险过大，导致企业发展受到影响。

（三）提升人才队伍素质

企业财务管理人员应当积极提升个人素质，一旦发现财务风险及时上报给上级管理者，让管理者认识到目前面对的风险问题，与其他管理人员协商解决问题的办法。民营企业可派遣财务管理人员外出进修，学习先进的财务风险管控知识。企业财务管理人员对自己的要求增高，在提升自身专业技能满足企业需求的同时，也能紧随时代发展步伐不被时代淘汰。企业应当重视人才培养，新时期，企业之间竞争转变为人才竞争，企业也要摒弃过往的人才培养理念，尽可能聘任高素质的人才。民营企业可制定人才培养计划，比如内部财务管理人员每年经历两次培训，人员经过培训回到企业向其他财务管理人员分享，并向企业管理者汇报财务学习情况及心得，分析目前企业的财务管理系统存在的问题，尤其是风险评估系统。多数企业已经投入大量的财力建设信息化财务管理系统，但财务管理人员运用不得当，导致财务管理系统功能无法发挥。财务管理系统中具有风险控制板块，在系统中通过信息化技术评估收益差、预计收益等，以此评价经营是否面临风险。

（四）评估风险及处理

在市场经济环境下，企业应当具有适应能力。将危机管理作为组织变革及财务风险管理的重点，在财务预算中加入风险控制因素，并建立风险评估系数。风险评估是否合理与企业的大数据分析相关，信息处理快捷、把握关键数据，企业应对风险的能力强。通过企业财务风险检查及管理方法，提升企业风险管理水平。通过风险管理技术对风险进行定量及定性分析，强化民营企业风险管理能力，在现有的财务支持下，合理使用头脑风暴及失效模式等方法，调动企业全员及聘请专家对财务风险进行分析，根据企业风险抵抗能力，实施风险管理计划，可以通过购买保险及通过外币套期保值等方式应对风险。企业财务管理人员的风险识别及处理能力提升后，根据实际情况进行风险评估，建立预算评价体系，在预算方案的引领下，企业有条不紊地开展各项工作，以此完善企业的风险评估体系，强化风险意识，提升职工规避风险的能力，在实际工作中有效规避风险，并做好汇总工作，提升民营企业风险抵御能力。

企业应当自业务层面分析风险，财务共享模式下，企业应当关注内部监督机构建设，全面监督财务共享过程，将应收业务实施中的问题全面挖掘，审计应收账款，确保企业的资金安全。民营企业各个部门应发挥监督管理能力，一旦发现问题及时处理，对原始资料进行查询，改善应收部门工作成果。民营企业也要采取合同管理制度，针对信用销售问题进行评估，审核后再签订销售合同。在分权管理中，部分民营企业有子公司，总公司负责统筹管理，子公司负责应收账款管理，向财务共享中心及时提交信息，以免总公司处理不及时而发生坏账。民营企业扩张出现大量的应收款项，企业资金周转压力增高，企业也要关注资金压力，降低资金风险。

五、结束语

民营企业经营发展中已经逐渐认识到风险管理的价值，尤其是企业的财务风险。市场上很多民营企业由于财务管理能力差，导致企业资金链断裂及倒闭。民营企业应当认知过往企业经营中面对的财务风险问题，结合自身发展情况，评估同类问题是否在企业内部呈现，抓住财务风险管理的重点，及时消除内部财务风险。企业应当培养高素质的财务管理人员，建立监督管理机制，设置财务风险评价体系，从多个方面提升企业的风险应对能力。