企业财务管理内控制度建设及财务风险规避

王亮

摘 要：对于企业财务管理来说，内部控制在其中具有十分重要的作用。企业财务管理需要依靠于内部控制才能够做出正确的决策。由于当前很多企业正处于转型的关键时期，更需要借助合理的内控制度将自身经营管理的策略进行适时调整。通过观察发现有很多企业的财务管理存在各种各样的问题，在一定程度上限制了企业的发展。同时随着市场经济体制的不断改革，企业在发展过程中面临着各种不可控的风险，因此加强企业财务管理的内控制度建设以及对财务风险进行规避具有十分显著的现实意义。本文主要对当前企业财务管理中存在的问题进行了分析，并对企业建设财务管理内控制度的策略以及财务风险规避的方法进行了探讨，以便能够为相关人员提供有效参考，促使企业实现可持续发展。

关键词：企业财务管理；内控制度；财务风险规避

随着当前我国经济发展速度的不断加快，企业的规模也日益扩大，导致企业之间的竞争开始越来越激烈。财务管理作为企业经营当中一个重要的组成部分，其管理的情况优劣会对企业的发展产生一定的影响。因此在这种背景之下，企业应该不断提高自身的竞争力，通过建设内控制度对公司运营的风险进行控制，有效降低财务管理成本，促使经营效率得到有效提高。同时通过建设完善的财务管理内控制度，对企业经营过程中存在的各种问题进行及时的纠正，对各种潜在的风险进行规避，从而更好的实现企业的目标以及社会效益。

一、當前企业财务管理中存在的问题

（一）财务管理制度不完善

当前，我国众多企业缺乏一套系统化、专业化、标准化的财务管理机制，这对企业财务管理工作的开展起到了严重制约的作用，究其原因主要是由于财务管理体制不完善所致。首先，当前一些企业缺乏相应的财务管理制度，导致财务人员在从事财务管理工作时没有明确的规章制度，出现许多漏洞，不仅阻碍了经验的积累，而且对企业的发展产生了不利影响。其次，尽管一些企业实行了财务管理制度，但由于规模、人员编制和组织结构相对简单，无法满足企业财务管理的基本要求，致使企业的财务管理工作不具有专业性。以及由于缺乏专业财务人员的支持，导致很难满足企业管理的基本要求。再次，有些企业在财务管理方面还存在财务管理目标模糊、财务管理内容混乱等问题，不利于企业顺利开展财务工作。此外，部分企业缺乏一套系统化的财务管理规范。很多企业财务规章制度过于简单、笼统，难以适应现代企业发展需要，不仅会导致工作效率低下，甚至还可能会增加财务人员舞弊的风险。

（二）财务管理意识薄弱

在当前竞争激烈的市场环境下，企业如果想要实现可持续发展，就必须不断提高自身在财务管理领域的意识，并将财务管理融入到企业活动的各个阶段。随着企业不断的发展和管理方式的改变，其以往采取的传统财务管理模式很难在继续满足现代企业财务管理的基本需求了。然而当前一些管理者对企业财务管理还没有形成正确的认识，仍受到了传统观念的束缚，在经济活动过程中会更加关心利益相关者的经济效益，而忽视了财务管理的建设，认为财务管理只是一项收支的简单工作。同时，目前部分企业由于财务管理意识比较淡薄，在财务管理领域没有投入大量的精力和财力，因此无法保持财务管理工作的顺利进行，容易导致企业面临一定的财务风险。

二、企业财务管理内控制度建设的策略

（一）完善财务内部管理制度

财务内部管理制度实质上要为企业开展各种财务管理措施提供依据，因此应该要对其进行积极改进。一是要确保各不相容职务之间具有一定的独立性，合理的将各种财务工作进行分工，明确各岗位的职责，制定规范的财务工作流程，以及对授权审批程序进行规范。比如当完成企业财务会计信息收集工作时，不仅需要填写相关单据，而且还要安排专人进行核对，核对无误后交财务管理人员批准，并且对一些现金业务来说，批准活动以及印鉴保存均需要不同部门进行分开管理，这样才能发挥良好的约束作用。二是应该做好部分关键性财务物品的登记保管和清查盘点工作，严格执行有关管理制度。三是在选拔财务管理人员过程中，需要严格执行相关标准，尽量挑选能够遵守会计职业道德，具备高度职业素养和专业技术能力的员工。与此同时，企业还需要定期对财务人员进行教育培训，以保证财务内部控制管理工作的有序进行。四是对财务职能机构以及人员的岗位职责和权限进行完善。由于企业是在不断发展的，因此应该根据企业的发展情况不断对财务体系组织架构进行调整，明确内部岗位的职责，并对于玩忽职守以及徇私舞弊等不良行为进行严格的惩处。

（二）建立财务内控体系

不管是企业基层员工还是管理人员，都应意识到财务内部控制管理工作是企业内部全体人员应尽的义务，所以企业管理者应将全体人员凝聚在一起，促使全体员工积极参与其中，不能像以往一样单纯被动地实施财务内控管理制度。首先，企业决策层要注重财务管理在企业管理当中的重要性，促使财务部门及财务人员在企业管理当中的地位得到有效提高，令其能够充分发挥财务监督、管理等职能，并让财务人员带动其他各部门人员共同参与到企业内控管理当中。其次，要保证企业所制定的管理制度能够融入到各种财务活动当中，建立以监督防范为主要内容的财务管理体系。再次，事后监督体系的建立是非常必要的，当有关人员在进行核算工作之后，应再次检查企业财务会计信息。此外，如果具有良好的条件，可以以企业内部审计监督部门为依托，成立由企业董事会直接监督的审计监督委员会，从各方面采取措施严抓财务内控管理。

（三）进一步推动内控管理信息化建设

在建设企业财务管理内控制度时，应该充分利用信息化手段，并将其与企业的业务活动进行有效融合，有效防范财务信息的失真。首先，企业财务部门可以依靠信息技术构建一个完整的网络信息平台，在其中对各种数据进行整合，并第一时间将相关数据进行更新以及公布。财务部门的工作人员可以将自己掌握的最新数据在平台中进行发布，以便企业各个部门的工作人员能够及时了解企业最新的发展情况，并根据得到的数据做出合理的决策。其次，通过搭建信息平台系统以及构建共享平台，有利于确保企业各个部分之间财务工作实现有效对接，减少财务数据出现漏洞的问题，并尽可能避免因为人为导致出现误差的情况，从而确保企业财务信息拥有良好的准确性与真实性，为增强企业的内控能力提供良好保障。

（四）规范内部控制操作流程

在建设财务管理内控制度时，应该将业务流程细化到岗位，并将每项业务流程上下游的岗位职责、科室职责、领导职责及其责任边界进行归纳以及清晰的表述，避免出现责任不清、责任缺位的情况。对于一个完整的业务流程，应采用流程图的形式对其进行规范说明以及简化反映，直观展示本单位各岗位之间，以及与其他单位或外部门在业务上的衔接关系。企业财务部门应该就财务工作的不同环节，制定财务工作流程图，并分析每一个环节可能存在的风险点，在流程图上加以标注并予以警示

（五）创造良好的财务管理内控环境

企业在构建完善的内控制度以及执行财务管理过程中，拥有一个良好的内控环境是其开展的基础与前提。因此应该创造良好的财务管理内控环境，首先应该加强对企业工作人员的思想教育工作，促使工作人员能够意识到财务管理内控工作的重要性，帮助工作人员养成正确的价值观以及道德观，并引导工作人员在工作过程中始终秉持认真、负责、诚实的工作态度，从而为构建财务管理内控制度提供良好的人力资源保障。其次，应该建立完善的人力资源管理机制，根据公司的实际情况为制度的建设提供良好的条件。通过设置恰当的工作岗位，以及根据工作人员的情况为其安排合适的岗位，来让每一名工作人员都发挥出自身具有的潜能，为内控环境的稳定性提供保障。

三、企业财务风险规避的方法

（一）提高人员的风险意识

对于企业来说，一支思想过硬、工作踏实、业务精通的财务人员队伍，对其健康发展和防范财务风险均具有十分重要的作用。因此，企业应高度重视财务人员队伍建设，培养一批懂管理、会算账、善理财的高素质财务工作人员。首先，企业应该对财务人员定期进行培训，为其讲解财务会计制度、财政政策及各类税收法律法规，提高财务人员政策水平和业务素质，不断夯实财务工作基础。其次，应该加强财务人员职业道德素质建设，促使其在工作过程中做到严格遵守国家财经法规制度，增强和预防财务风险的能力。再次，应引导财务人员对国家宏观经济政策进行学习研究，拓宽财务人员视野，充实财务人员宏观经济知识，从而促使财务人员的综合素质得到有效提高。此外，应该促使财务人员与管理人员之间多进行沟通与交流，引导财务人员将财务风险状况上报给管理人员，并通过协作的方式，把风险限制在可控制的范围之内，以免给企业带来不可弥补的后果。

（二）完善风险预警体系

风险预警机制的构建是降低风险发生概率的基础保障，因此必须构建具有时效性以及完善性的财务风险预警机制。首先，在构建财务风险预警机制时，企业应该对产品研发、制造、销售以及资金配置等多個方面进行全面考虑，并且应该对财务信息进行全面考核，以便能够促使风险评价标准具有全面化的特点，为财务风险预警机制覆盖到企业生产经营每一个环节提供良好保障。其次，在构建风险预警方案时，还应该从风险初级阶段、成长阶段以及成熟阶段出发，针对每一阶段的风险特点制定针对性风险预警方案，从而尽可能降低财务风险的发生概率。此外，为了能够最大限度发挥风险预警系统的水平，财务人员应合理利用大数据技术，结合企业当前财务状况，对企业数据和信息进行周密规划，从而制定科学的防范风险措施，最终实现企业经济效益的提高。

（三）建立科学的财务分析指标体系

科学的财务分析指标体系是风险评估准确性的重要依据，因此为了有效规避财务风险，有必要建立科学的财务分析指标体系。首先，企业在建立财务分析指标体系时，应该具有较为长远的目光，将资产负债率、短期负债比以及资产流动比率等作为财务分析的重点内容。其次，还应该建立财务管理内容动态机制，通过对业务流程进行梳理，对风险管理数据库进行建设以及应用风险管理工具来将风险评估体系进行完善，从而促使企业抗风险的能力得到增强。

（四）加强财务管理控制和制约力度

为了能够有效规避企业财务风险，应该加强财务管理控制以及制约的力度。首先，企业应该对内部各部门以及各人员之间的关系进行权衡，促使企业内部的监督约束力度得到有效提高，从而充分发挥企业的监督约束机制，为企业实现高效有序的运行提供良好保障。其次，还应该通过民主的方法构建一个具有一定操作性的监督机制，这样有利于加大对财务人员的监督力度，从而促使财务管理内控工作实现公开化、透明化，有效降低因为舞弊现象导致发生财务风险的概率。

（五）提高财务决策的科学化水平

由于财务决策的正确与否会对财务管理工作的效果产生直接的影响，在进行决策时如果只凭经验或者主观会导致决策失误的可能性大大增加。因此为了能够避免因为决策失误导致出现财务风险，应该采取有效措施提高企业财务决策的水平。首先，在决策过程中应该对各种因素进行充分考虑，并尽可能应用定量计算及分析方法，来进行决策。其次，在进行决策时切忌主观臆断，从而有效避免财务决策失误所带来的财务风险。此外，在决策过程中还应该树立资本投资风险理念。企业在投资过程中应该对风险进行预测与分析，尽可能将风险降到最低。

四、结语

财务管理工作是企业经营管理的重要手段之一，对于企业生产经营、发展壮大具有积极的促进作用。为了能够促使企业在竞争激烈的市场环境中得到可持续发展。企业应该构建完善的财务管理内控体系，根据自身的实际情况，提高企业内控人员素质，从而最大限度地规避或者降低企业财务风险。同时在构建财务管理内控制度时应该始终坚持以风险防控为前提，做好财务风险的规避工作，在提高内部控制力度以及财务管控水平的基础上，有效减少发生财务风险的概率，加快企业的发展速度。

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