集团企业财务共享服务中心的数智化探讨

■李 凯

（百年人寿保险股份有限公司北京分公司）

1 引 言

伴随经济全球化，各大集团企业取得了突飞猛进的发展，在企业圈中“财务共享中心”已不再是个陌生的名词。为了解决自身在发展过程中遇到的成本、效率问题，优化企业财务管理工作。近些年来各大中型企业相继建立了适合自身情况的财务共享中心。当下，业财融合的观念迅速加深，对财务提出了更高的要求，这就需要更加敏捷的响应速度，更加敏锐的反映问题，更加牢固的防范风险能力。类似的问题，对“财务共享中心”施加着各种挑战。随着数字化的高速发展，智能识别、智能分析等技术的不断完善，为财务工作者提供了更多、更有效的解决方案。本文建议组建“财务中台”，采用“一中心，多平台”的架构，解决企业中的“信息孤岛”“灵活对接”“智能决策”等问题，打造“数智化”财务共享中心。

2 传统财务共享中心存在的问题

2.1 信息系统投入成本不断扩大

在传统的财务共享模式中，大多集中在费控、资金、应付、合同、税务、采购等功能模块，除了财务内部多个子系统外，企业还存在众多其他部门的功能平台，这些平台与财务共享中心形成了系统与系统间的对接、联通成本。即便是由统一供应商统揽开发建立，在随后的开发调整中，接口数据、流程改造、界面调整等均会增加系统与系统间的对接成本。

随着集团企业的发展，职能的不断完善，各个系统随需求应运而生，例如：人力资源系统、集团采购系统、合同管理系统、资产管理系、销售管理系统以及企业整体的OA办公等系统。即使在事前合理的布局和统筹规划下，随着职能的不断完善和扩展，各个系统将随需求变化和发展，也难免导致整体统一度下降，流程秩序性的混乱，协同效率降低。当成本逐步增高时，使用者不得不考虑更换系统、另择平台，很容易便进入到周而复始的痛苦循环中。

2.2 业务创新模式与财务固化模式的矛盾不断加大

当用户不断的提出新的需求时，便促使业务模式不断创新，各行各业均在寻求差异化经营，打造差异化产品，提供差异化服务。要求业务渠道、业务模式不断更新，同样也促使着财务支持的多样化发展。比如：在金融保险业中，保险公司在移动支付的发展下，逐步开通了移动支付；在不断提高理赔时效的情况下，某些寿险公司推出了直付速赔、直付先赔等理赔实时结算等业务；诸如此类顺应市场，迎合客户需求的转变，将为公司发展提供助力。

但仍有一些业务的需求，是财务系统难以及时形成支持的。很多新生企业或快速发展中的公司销售渠道较多、产品更替较快、销售方案多变，导致财务系统很难做到及时响应。以往的财务共享中心服务主要集中在费用报销、应收/应付账款、总账往来、采购管理、资产管理、资金收付等交易性的、容易标准化的财务流程上，其他多样化的业务场景所需的个性化的业务需求难以得到满足。容易造成财务与业务的脱节，普遍导致效率下降、风险上升的情形。

2.3 子系统的不断增多，导致存储风险加大

伴随财务共享中心逐步发展、分工细化，各模块均配置不同子系统，在统筹布局的同时也将导致各子系统存储数据标准及存放空间难以统一；在系统对接的同时，难以实现全局数据互通互享。久而久之，将加剧信息孤岛形成，此外保存风险将逐渐增大，其融通成本也在不经意间徐徐而升。

传统的财务共享中心或多或少存在以上问题，当融入“数智化”概念后，在适应该类情形时，可以为财务共享中心提供强大的活力，优化企业组织。从而本文建议集团公司建设“数智化”财务共享中心。

3 “数智化”财务共享中心模式概述

为解决信息孤岛、系统对接成本、持续活力等问题，要赋予财务共享中心更多的“空间”，引用企业“前、中、后”台观念。当然，各企业的前台形式与通道多种多样，中台和后台的服务本质基本相同。本文把财务共享中心看做整体，分为前台、中台和后台。前台需要充分体现其灵活性，后台则偏重极高标准化，最重要的中台特点是需要较多次的重复调用。下面做简单介绍：

3.1 前台

与用户交互的通道，跟随当下主要热门的交互方式而变化。是获取数据的主要途径，其具备技术透明，所以传播应用相对比较迅速，促使其时间成本和实际成本均在可控范围，也并不是决定财务共享中心根本效率的方面。例如：报销时发票的获取、验真；费用报销的申请方式，其他电子凭证的关联引用等等。这种交互需求，随着当下应用科技不断更新，配合人工智能等语音交互模式，企业选择的空间较广泛，成本控制相对容易，需要注意的是整理、挑选适用自身的技术。

3.2 中台

之于“前台”与“后台”之间，中台主要用于处理、整理数据信息，在共享中心中占有核心地位。企业中，财务的支持不能随业务的变化而及时接洽，关键是受其中台的限制；另外数据在各企业中应用的效率，系统对接成本同样受中台系统的制约。普通财务共享系统，直接面对广泛的使用客户群体，很难做到个性化、差异化提供服务。这就需要我们打造更加具有独特性质的中台系统：

（1）敏捷的财务中台，便于适应业务的发展。财务中台主要体现为敏捷响应，迅速对接，高效协同，使信息数据及时准确的传送至财务系统内。

（2）标准的财务中台，降低后续系统对接成本。要求财务中台制定自身的数据规范、接口标准，全面考虑其普遍的适应性，最大限度做到“以不变应万变”，减少后期因信息标准不统一，而频繁在各系统间调整更替等工作。

（3）智能的财务中台，为管理提供决策依据。可以打造可视化、专业化、定制化的数据分析功能，例如：越来越受广大企业管理层推崇的管理驾驶舱等应用，在企业管理决策、财务风险防范等更多范畴起到至关重要的作用。

3.3 后台

主要用于数据存储的平台，需要高度的安全保障措施，其用途决定了它并不能轻易随业务变化而转变，否则将会带来各种数据安全隐患。其基本为财务底层数据存储空间，对数据的安全性要求很高，该平台侧重安全、稳定，是财务数据、财务报表等重要存储单元。

4 “数智化”财务共享中心模式的中台策略

在上述财务共享中心的“前、中、后”台中，“中台”以占据核心位置的财务中台最为突出，是整体财务共享中心的“中枢神经”。本文建议财务中台细分至三方面建设，即：业务中台、数据中台和智能中台。

4.1 业务中台

财务与业务彼此紧密相连，在不断对接的过程中取长补短、共同发展，更好的实现业务能力多样化。业务中台的构建则是要将业务意图、业务行为等，这些个性化、非标准化、非流程化的业务形成制式化的数据信息，再将这些数据分类、加工、处理，从而完成业务及财务的工作目标，用精准的数据反映财务业务活动，实现业务财务一体化、一切业务数据化。业务的起点在业务单元起始，当需求者操作信息系统或APP等应用（前台），经过企业内部控制流程复核审批后，进入财务相关（中台）业务处理流程。在以上信息交换中，中台根据相关业务，事先制定对应的信息交换规则，能够有效地进行信息资源的整合，提高系统对接效率。例如：日常费用报销的应用，报销人在前台提交申请，通过有效的内控审核流程，随后进入业务中台处理过程：此时业务中台将在与前台系统的交换中提取事先约定好的数据类型和信息，并按照自身规则对数据进行分类、加工、审核及处理，最后生成财务凭证和相关信息。在其过程中，根据不同的业务类型建立相适应的数据交换标准是至关重要的，此后业务中台便可只专注自身的财会、税务、资金支付等处理，而无需频繁为其他因素被动变化。以此类推：商旅业务、采购业务、合同档案等均可按此模式完成作业。在承接业务范围和方式上不断变换，但对应该类业务交换的信息数据，是将在一段时期内保持稳定的。

（1）业务中台的服务。业务中台的服务可提供一般服务和其他服务。一般服务主要包括会计账务处理、财务会计报表、管理（预算）会计报表等一般性服务项目。这是企业财务的基本职能，通过业务中台将其归类汇总，统一规范，统一流程。其他服务主要以提供优化运营管理，提供辅助统计分析数据报表、报告等服务。倾向于共享服务，力求满足财务以外的使用者需求，更大限度的将业务数据共享，更好的体现财务共享中心的职能，与全部使用者共享数据，互惠互通。

（2）业务中台的运转。业务中台承接着外部各式各样的业务，要求其构建逻辑结构是稳定、统一的。随着业务的不断增长和模式的不断更新，财务业务中台将在财务共享中心不断壮大，业务中台的重要作用是不言而喻的。同时业务中台需要为众多应用提供服务，当然对业务中台整体的服务稳定性也提出了较高要求，对外体现着财务服务整体效率。

4.2 数据中台

数据中台的首要责任是为财务共享中心的获取数据和存储业务，建立自身的数据仓库也是为提供较好的决策支持所必须的基础，各类的分析报告需要大量的数据支撑。其核心价值为数据共享，财务共享中心以共享模式为路径，数据共享也正体现了取之业务、用之业务的本愿。随着企业数据仓库的不断增大，逐渐形成自身的大数据平台。

（1）数据获取与存储。数据中台主要为财务共享中心提供强大的数据获取和存储能力。类似于数据仓库或大数据平台，保存大量的数据的同时，并对各类标准、非标准的数据进行处理加工的数据工作。财务数据中台则能在提供数据收集与存储的同时，提供多样化、多角度、多逻辑的数据分析，为决策支持和分析性报告创建便利的工具。当然这也对数据的选取甄别等工作提出了更高的要求，首先需要识别对决策或分析有价值的数据，然后进行再筛选及后续的分析。需要注意的是在没有制定明确的数据标准和类型的情况下，企业需要大范围、广面积的获取数据，用以达到理想的效果，这样无形中增加重复性工作，使整体数据获取及分析效率降低，并提高了存储成本。但在专业数据平台的加持下，逐渐制定数据标准和规则，并使其不断完善和成熟，该成本将随之降低，同时也为最终形成适合本企业发展的数据分析模型奠定了坚实的基础。

（2）数据的共享与协同。实现数据资源的对内共享和对外开放是建立数据中台的根本目的，使财务共享中心的数据充分流动，让使用者均受益。将所有利益相关者和价值创造者汇聚于此，在数据安全的基础上，通过数据的开放和共享,根据不同方对数据的需求，提供个性化数据分析，帮助数据使用者发现其真实的业务价值。

4.3 智能中台

建立智能中台，是在“业务中台”与“数据中台”的基础上进行智能化布控的方案，将人工智能技术融入至其他应用中，在提高效率和风险控制中均可起到意想不到的作用。将大数据、云计算、AI智能等技术融合提炼，运用至企业财务共享服务中，形成自身的智能化应用组，使企业享受现代数据信息时代下智能发展的福利，从而不断的提高企业效率，开拓更多的创新发展思维，设计打造差异化商品及服务。

（1）使业务中台工作处理更加“聪明”：智能中台可以引入当下领先的AI智能技术、RPA机器人等技术，在业务中台各应用中进行流程优化，在各环节植入人工智能取代繁杂重复的手工类工作，可以提高效率；在需要多道复核的环节，植入智能复核，用以降低错误风险。

（2）使数据中台的分析结果更加“生动”：利用其先进的分析手段，可以做到实时分析、模拟输出等工作。利用数据中台收集存储的数据，根据使用者的偏好进行实时数据分析；另外，还可以根据使用者输入的参考值进行模拟运算，起到市场预测的效果。

5 结 语

现阶段财务共享中心承担着多角色的任务，并需要根据多样化的业务场景，满足个性化业务需求。要搭建多平台模式，连接企业不同角落的信息孤岛，实现更高层级的财务共享。融入智能科技手段，打造数智化财务共享平台，更好的支持业务发展及经营决策。通过组建敏捷、智慧的财务共享中心，这样兼有传统系统的功能外，“数智化”更侧重于“发展、创新、共享”等方面的突破，使财务共享中心在内部不断发生着细化变革，不断自我完善，迎来更广阔的发展空间。