大数据时代国企预算管理的困境及解决措施分析

梁延超

（山东能源新汶矿业集团有限责任公司，山东 新泰 271200）

近年来，随着我国社会主义市场经济体制改革的不断深入，市场竞争日益激烈，国有企业想要取得较好的发展，获得更多的市场份额，就必须着眼于自身，加强对自身的管理，旨在强化国有企业的市场竞争力。其中，最为重要的是国企预算管理工作。国企预算管理工作开展的实际情况，将直接影响国企的经营生产，必须予以高度重视，不容忽视。大数据时代背景下，对国企预算管理提出了更高的要求，给其带来了一定的挑战，需要转变传统的预算管理模式，采取全新的预算管理方式应对当前的环境。要创新预算管理思维，将大数据技术引入到预算编制、预算执行等各个方面，充分发挥预算财务数据的有效价值，增值信息资产，以强化国企的综合实力，使之在竞争激烈的市场中占有一席之地。

一、全面预算管理的相关概念

所谓全面预算管理指的是在企业经营管理过程中，需要基于企业拟定的战略目标，来全面规划企业未来某一个时间段中的经营活动，并科学管理其财务成果，根据实际情况来进行正确判断，优化配置企业中的各项资源，既包括企业的财务资源，也涵盖了企业的非财务资源，积极开展各项经营活动，实施有效的监督管理措施来保证经营活动的顺利开展，掌握最终的经营成果。需根据企业经营活动的成果，来进行全面反馈和评价，以有效调整企业的经营业务方面，从而保障企业实现战略目标，为企业的长远发展提供重要保障。在企业内部管理过程中，全面预算管理十分重要，其能够将企业经营生产过程中的重要问题，融合在一起，实施有效的把控，这对于现代企业来说，是企业开展经营管理工作的重要手段。20世纪20年代，就有部分大型公司开始实施全面预算管理，也呈现出了一定的效果，在当前的大数据时代下，企业更是应当根据自身的管理需求，来实施有效的全面预算管理，以降低市场波动对企业造成的影响，引导企业不断地朝着战略目标前进。企业应当加强各部门之间的交流与沟通，使之能够协调配合，以有效管控企业的经营业务活动，需对每一个部门、每一个人员进行科学考评，以保障企业经营活动的有效开展。

二、大数据时代国企预算管理的必要性

1.大数据时代的特点

大数据是一种信息化资产，是现代科学技术发展下的产物，其特征主要体现在以下几个方面：一是能够在短时间内对大量的数据信息进行处理，处理效率比较高；二是所涉及到的数据容量非常大，数据来源较为丰富，而且有着极高的数据价值。利用大数据技术，能够通过挖掘海量数据信息，来获取有利的咨询，对未来趋势、模式进行科学预测，而且可实施有效的风险识别工作。基于机器学习、人工智能等方式，可对数据进行深度分析，发现其中的客观规律，掌握新的知识，并将其应用于各个领域中，以实现社会的科学治理，有利于促进企业生产效率的提升，加快人类社会科研技术的发展进程。

2.全面预算管理的必要性

在国企经营发展过程中，实施全面预算管理工作十分有必要，主要体现在以下几个方面：第一，有利于贯彻落实国企的战略目标。在国有企业的经营管理过程中，需要根据其实际情况来制定全面的预算管理方案，这有利于国有企业将设定的总战略目标进行细化，将其落实于每一个企业部门中，为每一个部门制定所需要完成的工作目标，促使其制定适宜的工作计划，以明确国有企业各项经营活动开展的实际目标，并围绕此目标来进行有效的监督和管理，确保经营活动目标的实现。在全面预算算管理工作的开展下，能够贯彻落实企业的战略发展目标，抓住国有企业经营过程中的重点项目，并对其进行重点管理，强化企业的整体性把控，以提高企业战略目标落实水平，避免业务开展流于表面，获得较好的经营效果。基于企业战略目标，在开展各项经营活动的时候，需要根据企自身的问题，来进行相应的调整，解决不合理之处，帮助企业规避经营管理风险，获得更多的经济利润，以提高国有企业的市场竞争力，强化国有企业在市场中的地位，实现资源利用最大化，避免不必要的资源浪费。

第二，国有企业实施全面预算管理，有利于加强各部门之间的交流与合作，实现各部门之间的协调配合。在编制预算工作的开展过程中，能够拉近企业各部门之间的距离，增强各部门之间的交流与沟通，包括上级和下级之间的沟通，部门和部门之间的沟通。企业中的每一个部门都有其存在的必要性，需要找准自己的定位，明确自身的职责，需先完成各部门自身的工作，然后再配合其他部门来完成相关工作，从而实现企业的总体目标。国有企业预算编制工作的开展，既要遵循自上而下原则，又要结合从下到上的方式，也就是说管理者和各部门之间需要传递信息，部门和部门之间也有进行有效的信息沟通，以避免出现信息孤岛，影响各项工作的顺利开展，可有效避免部门和部门之间的矛盾，增强国有企业员工的凝聚力，使之能够共同合作、努力，一同朝着企业的战略目标前进，为企业注入新鲜血液，带来能动力。

第三，全面预算管理工作的开展，有利于国有企业优化配置各项资源，提高资源利用率。国有企业在进行预算编制和预算执行工作的时候，需要充分考虑国有企业的内部环境和外部环境，同时还需要考虑国有企业现有的各项资源状况。应当从长远角度来思索企业的发展问题，需提高资源投入产出比，在开展业务活动的时候，需要对其活动进行科学预测，预估国有企业下一年度的人力资源、财务资源、物力资源的规模，然后根据国有企业的业务模块来重新调配这些资源。在资源分配过程中，要严格管控执行情况，根据实际状况来进行相应的调整，一方面要优化预算方案，另一方面要有效调整业务活动，保证计划的可行性，实现企业资源配置最优化。有效的分配国有企业的各类资源，建立健全的预算执行体系，有利于引导企业发现自身不足，并找到突破企业发展瓶颈的有效方法，可推动国有企业的可持续发展。

第四，在国有企业经营管理中实施全面预算管理，有利于做好评价与考核工作。全面预算管理可以为国有企业提供考核标准、考核工具，能够贯彻落实绩效考核工作。例如，在对员工个人业绩进行考核的时候，可以基于预算管理涉及的业务活动状况，来制定相应的标准，设立适宜的评价指标。可将预算标准、预算计划和预算执行的实际情况进行对比，以发现其中的不同，并对出现差异的原因进行科学分析，发现其中存在的问题，并采取有效措施来加以解决。在实施预算执行工作的时候，需要不断地更新数据，实施把控各个部门、各人员的工作情况，有效管理企业经营管理的整体状况。在进行考核评价的时候，需要设立科学的激励机制和奖惩制度，以约束国有企业员工的个人行为，激发员工的工作积极性，促使其全身心投入到实际工作中。可将业务活动和管理工作有效结合，帮助管理者全面掌握企业经营的实际情况，保证预算执行工作的贯彻落实，从而解决经营管理中的各项问题，为企业的长远发展奠定扎实基础。

三、现阶段国企预算管理中存在的问题

现阶段，在国企预算管理中仍然存在着一定的问题，还有待于进一步解决，其问题主要有：一是并未意识到预算管理工作的重要性。在国有企业中，部分人员人为预算是财务工作中的内容，是财务部门的工作职责，只需要财务部门负责制定计划和标准即可。但事实上并不是如此，如若只是将预算管理工作交由财务部门一个部门负责，则很难在国企的经营发展中落实预算管理。在大数据时代下，预算管理的定义更加广泛，全面预算管理是一种新的思维，其认为预算管理工作包含了企业的资金预算、投资预算和业务预算等，具有综合性，不仅涉及到财务资源，也包含了人力资源等非财务资源内容。基于此，应当加强对预算管理的认知，否则难以展开高效的预算管理工作，但就目前而言国有企业的管理人员和员工，并未深入了解预算管理，员工参与的积极性不高，以致于预算编制工作受到一定的阻碍，国有企业难以取得长远的发展。二是未建立健全的预算管理系统，编制口径存在差异性，由于会计核算工作不够规范，以致于在实施成本定额管理的时候，未能取得良好的效果。虽然引入了信息技术，但是在各个子系统的对接上还存在着些许不足，系统信息化水平还需提升。三是国有企业当前的预算执行工作质量还有待加强，该项工作过于表面，没有真正贯彻落实，员工的积极性得不到提升，而且部分国有企业没有将预算管理工作贯穿于整个经营过程中。四是缺乏科学的预算管理考核制度，信息化建设还需加强。没能将绩效考核与员工的薪酬相挂钩，考核指标体系不够健全。

四、大数据时代解决国企预算管理问题的有效措施

1.加深对预算编制的认知

大数据时代，想要提升国企预算管理水平，就必须重视预算编制工作，需要加深对预算编制的认知。为保障预算编制工作的顺利开展，取得较好的工作效果，则需要明确此项共奏开展的必要性，要在全面了解预算编制的前提下开展相应的工作。无论是国有企业的管理人员，还是基层的员工，都应当正确认识预算编制工作。预算编制并不是一项简单的工作，其涉及到多方面内容，具有一定的复杂性，是一项综合性工程。该项工作不只是某一个部门或是某一个人员的任务，而是需要国有企业中所有员工的参与，应当强化国有企业员工的预算编制意识。从企业角度来说，提升预算编制能力，有利于强化国有企业的管控能力，可优化配置各项资源，减少资源的浪费。企业可根据自身的实际情况，科学分析企业当前所处的市场环境，并通过深入了解企业内部经营能力，基于企业的战略目标，来建立健全的预算指标体系；从个人角度来说，实施科学的预算编制工作，有利于帮助员工理解预算标准，强化员工的预算执行力度，使之具有一定的责任感。基于此，在大数据时代背景下，国有企业实施预算编制工作，就必须充分发挥大数据技术的作用，将其和财务信息相结合，及时发现当前存在的问题，然后采取相应措施加以解决，以促进国有企业经营管理水平的提升，改变传统的经营管理模式，推动国有企业的大力发展，使之能够有效应对市场中的经营风险。

2.健全预算管理系统，提高系统信息化水平

在大数据时代下，国有企业想要适应当前的市场环境，取得较好的发展，就必须重视预算管理工作的开展，需建立健全的预算管理体系，以为企业经营管理工作的开展奠定咋回事基础。需转变传统的预算管理模式，做到与时俱进，引入先进的预算管理技术，采取科学的预算管理方法，以确保相关人员有效开展各项业务活动，强化国有企业管理人员的业务能力，提升其综合素质，从而保障国有企业预算管理质量。在构建预算管理系统的过程中，不可脱离国有企业经营的实际情况，需要对企业整体进行科学分析，并据此来制定详细的预算管理内容，提高国企预算管理工作的科学性，针对国企当前存在的问题，来进行有效的调整和改善。国有企业的领导层应当是预算管理工作开展的主导者，企业中的各个部门要积极参与，将预算目标进行分解，落实到每一个部门中，需强化国有企业员工对预算管理工作的认识，加强各部门之间的协调配合，制定完善的预算管理制度，从而为预算管理工作的开展提供重要的制度保障。可成立全面预算工作小组，实现业财融合，明确划分各职责界限，促进国企预算编制工作效率的提升。可成立财务共享中心，利用大数据技术来传递信息，并对财务细腻进行批量处理，科学分析，从不同的维度来分析预算的执行状况，从而保障预算管理工作质量。

除此之外，还应当提高国企预算管理信息化水平。需升级预算管理信息系统，要充分发挥大数据技术的作用，构建信息化数据平台，基于国企的组织架构，来选择科学的预算编制方法，需做到一切从实际出发，具体问题具体分析，以便于提高预算编制方案的可行性、科学性和先进性。在升级改造国企预算管理系统的时候，应当重视信息化建设工作，需要有效运用大数据处理中心，将经过处理的数据信息上报给企业管理层，使之在短时间内获取最新的数据信息，为管理人员提供可靠的决策依据。必须深入了解国企的实际经营状况，要及时发现其中存在的问题，并提出针对性整改方案，充分发挥预算管理信息化的作用。云计算技术、大数据技术两者有着紧密联系，需将两者有效运用于国企预算管理系统中，改变传统的财务数据查询模式，提高财务共享中心服务水平，利用现代科学技术来实施有效的云平台分析、预测，保障信息决策的可靠性。当前，我国常见的预算管理数据技术是决策树法。基于某种假设条件，来确定数据集的分割原则，实现用户数据的精确化，可提高检索的准确性，有利于国有企业合理分配现有的资源，有效协调企业内部环境和外部环境，强化国企的预算管理能力。

3.实施动态预算过程管控，及时反馈预算执行状况

大数据时代背景下，企业实施全面预算管理工作，必须将企业战略目标作为导向，需鼓励企业全员参与，并将预算管理工作贯穿于整个经营过程中，实施高效的动态预算过程管控。要坚持以人为本原则，转变传统的内部管控思想，充分发挥信息化系统管理的作用，以完善预算管理体系，保障预算管理工作有据可循。在进行预算审批的时候，需要按照系统权限来进行相应的设置，杜绝重复审批、越权审批现象的出现，以强化预算执行工作。应该根据国企的实际情况，科学分析信息化系统，进行有效的调整，从而使预算管理工作更加灵活，具有弹性。所实施的预算管理体系，不仅要包含前期的预算管理准备工作，还要从中期控制和后期考评等方面来进行综合考虑，以提高预算管理体系的完整性和科学性，需将其贯彻落实于整个企业内部控制流程中。可将国企战略目标作为基点，量化分析企业的投资活动数据，为战略决策的制定提供可靠的依据。

另外，要及时反馈国企的预算执行状况。需贯彻落实企业预算管理制度，在实施预算执行工作之后，应当定期全面分析预算的实际情况，并编制相应的报告。大数据时代背景下，可掌握实时动态数据，以便于国企科学分析影响企业预算的原因，针对影响因素来制定相应的解决方案。可利用云平台来制作相应的预算执行反馈报告，可突破时间限制，实时更新预算执行相关信息，以为企业实施有效的预算管控奠定基础。

4.完善业绩评价制度，加强信息化建设

在大数据时代背景下，企业应当制定完善的业绩评价制度，需采取科学的预算考核方式来进行综合评价。需全面分析相关数据，健全预算考核体系，以确保预算考核工作的顺利开展。可充分发挥财务云平台的作用，实时更新动态数据，确定好动态考核指标，然后将其和预算实际执行情况相对比，以找出其中存在差异的原因，并实施针对性措施来加以优化，从而得出最终结果。要将预算考核和相关人员的业绩相挂钩，以此来激发员工的工作积极性，使之不断地完善自身工作。与此同时还应当实施有效的预算绩效管理工作，设立科学的信息系统平台，实时记录预算绩效管理的每一个环节，以实现预算管理工作的透明化。一方面，要充分利用大数据技术，来预测绩效评价，作出实时反馈，另一方面则要依据预算绩效评价，来合理规划企业后期的预算资金。

五、某国企预算管理案例研究

1.案例介绍

某国有企业重组后战略定位“清洁绿色能源服务商、高端化工制造商、现代贸易服务商”，该企业主要业务包括，一是生产销售业务，包括煤炭、电力、化工、装备等生产、销售；二是现代物流贸易，服务集团战略发展，创新升级能源交易中心、打造现代物流贸易的数字化供应链服务平台。2020年实现营业收入6700亿元、利润总额170亿元、年末资产总额6800亿元。

该企业全面预算管理组织体系，共三层架构。第一层为预算决策机构，设立预算管理委员会，为预算日常决策机构，主要审议预算草案，包括销售预算、采购预算、成本费用预算、人工预算、投融资预算、财务预算等内容，并向董事会提报，由董事会审核预算方案。第二层为预算日常管理机构，包括各生产管理、经营管理、运营管理、人力资源、行政服务等部门，财务部门负责组织开展预算管理日常事务及年度预算编制工作；汇总审核各单位上报的年度预算方案，并提交预算管理委员会决策；负责年度预算方案的下达、监督和指导各级预算责任单位贯彻执行年度预算。第三层为预算执行机构，为各业务单位，负责各责任中心的预算编制、预算执行分析及预算控制等工作。分解指标，进行有效资源配置，完成所下达的预算目标。

2.案例分析

大数据时代下，该企业想要优化预算管理体系，则需要做到以下两点：一是规范预算管理流程，主要包括了预算目标、预算编制、预算下达、预算分解、预算控制、预算分析、预算调整和预算考评等内容。要设置企业的预算KPI指标，分为两方面：一方面是经营指标，如营业收入、净利润等；另一方面是可控费用指标，如办公费、差旅费、业务接待费等。在进行预算编制的时候，需要进行部门预算编制、企业预算编制和预算下达。部门预算编制流程是由集团企业先确定预算年度总目标，然后再下发年度预算编制刚要，利用BPC系统申报预算，形成企业年度预算初稿；企业预算编制则要判断净利润是否符合要求，如果符合便形成年度预算报告，不符合则要进行预算调整。二是要创建良好的信息化管理系统。主要有ERP管理系统和BPC预算系统。ERP系统模块涵盖了企业生产计划、人力资源管理、财务管理、物料管理等，每一个模块既可以独立使用，又相互联系；BPC系统是一个多维度管理平台，具有灵活性，能够将计划、数据、流程相统一，开展高效的预算、预测、报表编制工作，可与ERP系统相连接，实现数据共享。

六、结语

总而言之，在大数据时代下，国企应当重视预算管理工作，需改变传统的预算管理模式，加强预算管理信息化建设，根据国企的实际情况，来建立健全的预算管理体系，从而保障预算管理工作质量。