浅论企业财务管理中纳税筹划的作用

包轶梅

（广州市迪肽国际贸易有限公司，广东 广州 510080）

随着现代化市场经济体系不断改革，企业在经营发展中对财务管理工作开展提出了更高要求，并将纳税筹划作为企业财务管理期间一项基础性内容，切实发挥其在经济发展方面促进作用。纳税筹划中需要对企业涉税业务进行合理筹划，并制定可行性纳税方案，以此实现企业合理避税目的。由于纳税工作具有时效性、目的性、合法性等特征，使得在具体应用中，能够帮助企业降低税收支出。但由于企业税收筹划中依旧存在一些需要注意的问题，加大了企业财务管理难度。这就需要企业加强对该项工作了解，明确其工作内容，纳税筹划与财务管理工作间的关系，在此基础上思考做好该项工作的有效措施，以此减少不必要的风险问题，加快推动财务管理工作落实，提升企业在市场中的竞争力。

一、纳税筹划概述

纳税筹划指的是在纳税过程中，纳税人根据企业减轻税负目标，而逐渐形成的一种不违反税收法的避税行为。这些行为具有合法性，通过落实纳税活动，能够促使企业实现稳定健康发展，且不会对国家税收产生影响，属于一种良性财务规划活动。而企业需要在财务管理中落实纳税筹划工作，这样能够帮助企业获得较大税收利益，提升企业经济效益。

企业在进行税收筹划工作中，需要做好以下几方面工作。首先，合理避税。指的是企业财务管理人员在掌握相应会计知识以及现行税法前提下，根据法律相关规定，在合理范围内组织企业展开投资、经营和投资等经济活动，以此减少缴纳税收。其次，合法节税。随着政府税务部门在税务政策和制度方面逐渐完善，企业利用征管漏洞进行避税难度逐渐增加，节税筹划环境和条件愈加成熟，操作空间逐渐扩展，涉及的避税筹划可在不违背税收相关规章制度前提下，由专业人员指导企业财务管理人员展开合理合法的避税工作。实际进行管理期间，通过税收筹划进行合法避税，可取代传统避税筹划，并得到推广应用。最后，税负转嫁。指的是企业管理人员，通过合理的价格变动以及价格调整，将税务转嫁给他人，以此达到减少缴纳赋税目标。

二、财务管理与纳税筹划关系

纳税筹划工作属于企业财务管理重要组成部分，根据相关要求展开科学有效纳税筹划工作后，可在一定程度上减轻企业赋税压力和成本支出，并对部分资金资源采用合理合法方式收回到企业中，能够在最大程度上配置并利用各项资金，可增强企业对内部财务的管理能力。可见，纳税筹划与财务管理工作间存在密切联系，具体体现在以下方面。一方面，财务管理工作开展，可为纳税筹划营造良好的环境。市场经济快速发展环境中，企业财务管理作用愈加突出，并得到了企业管理层人员普遍重视，企业通过对财务管理模式进行创新优化，利于提升整体管理水平，可为企业税收筹划工作开展创造稳定的环境，且能够在企业财务管理中更好地发挥出税收筹划应有作用，对企业实现减少税收缴纳资金目标具有重要意义。另一方面，利用税收筹划，可提升财务综合管理水平，财务管理是企业中一项具有复杂性和系统性的工作，涉及的内容较多，如投资、运营、资金分配以及投资等多个方面。而企业开展财务管理工作，重点在于实现企业利益最大化。在进行财务管理期间，纳税筹划作为该项工作开展的关键，将其融入到财务管理环节中，既可提升企业综合管理水平，又可实现企业财务管理目标。

三、纳税筹划特点

1.合法性

纳税筹划工作期间需要结合不同类型经济活动，对企业财务管理工作进行科学规划，并制定相应方案，然后通过比较多种纳税方案，减少不必要支出，最大程度上提高纳税效益，可提高企业经济效益。在完成社会职责同时，可通过纳税规划，在合法合理基础上提高企业财务管理效率，且纳税期间不会违背纳税法中相关内容，因此纳税筹划具有合法性特点[1]。

2.目的性

企业进行财务管理期间，需要将纳税筹划作为提升经济效益的关键，并在纳税筹划组织期间，以财务管理目标为根本，做好税收节约工作，不断对纳税方案进行优化改进。同时在方案选择时，需要结合企业自身以及市场发展情况，在积极履行纳税业务前提下展开规划，可保证企业实现经济效益最大化。

3.筹划性

企业纳税活动开展前，应切实落实纳税筹划工作，并通过合理分析，选择出合理的税负降低方案。通常而言，企业经济活动维持正常运转期间，发生税收行为后会产生纳税义务。在此期间企业展开纳税筹划，并争取相应时间，可帮助企业缴纳营业税后进行税收缴纳。实际进行税收管理期间，需要企业结合纳税方案展开详细规划，经过综合对比后，选择出最佳纳税方案，能够减少纳税支出。

4.专业性

纳税筹划属于一项系统性的财务管理活动，既涉及多种实施方法，又与运筹学、会计学等领域相关。因此，财务管理人员为做好纳税筹划工作，必须保证自身具有足够的专业知识素养，拥有多个领域专业化知识[2]。

5.时效性

各项税收政策的制定，直接关系到国家经济发展。企业开展财务管理工作中，必须严格按照相关要求，有序落实各项工作，并将税法中有关内容和颁布的各项政策作为参考标准。因此，在具体进行纳税筹划活动执行期间，需要在税法制度范围内落实各项活动，这就保证了制定的相应税法，能够确保制定的税收筹划方案，可有效应对市场环境变化。同时，企业需要根据税法内容进行税收筹划工作方案调整，不断更新内容，保证纳税筹划不会超出法律规范内，使得税收策划工作具有了实效性。

四、企业财务管理中纳税筹划的作用

1.利于减少税务成本支出

在国家法律法规中，税务属于一项明确规定内容，并作为企业经营中必须需要承担的义务。而为确保企业财务管理工作有效落实，需要纳税筹划工作，并加强对具体工作内容重视程度。而在进行纳税筹划期间，企业结合自身情况，以有关法律政策为依据，制定与企业发展相适应的纳税统筹方案，并结合企业实际发展需求，制定详细税收规划，以此提升财务管理质量，有效节约企业纳税资金，降低企业经营资金成本。

2.可降低税收风险

企业在开展财务管理活动中，做好纳税筹划工作，并选用适合的纳税方案，需要降低纳税成本，以此减轻财务方面风险。企业在经营发展期间，为保证自身实现可持续发展，不可过于重视经济方面利益，应在财务管理期间，加大规避法律风险、职业道德风险，从而为企业持续稳定经营打下良好基础。而通过财务管理工作进行纳税筹划，能够保证在合理合法前提下，有效减少资金成本支出，帮助企业获得更多经济利益，同时可保证企业发展稳定性[3]。

3.利于提升财务管理人员专业能力

企业在进行纳税筹划期间，需要充分发挥财务管理部门人员作用，而财务部门中相关人员为做好多方面工作，并落实纳税筹划工作，应在实际生产经营中，加强对多方面认知，了解并掌握国家和地区基本税法方案，以此为相关工作开展提供有力支持。在此期间，财务管理人员需要掌握企业经营及纳税整个过程，通过对企业财务情况进行管理和记录，编辑财务会计报告，并进行纳税申报，可使企业财务部门人员逐渐掌握纳税方面相应知识、技能，以此提升其专业知识素养以及个人能力。

4.可保证企业投资正确性

企业经营发展期间进行投资决策时，需要结合实际经营情况以及市场发展状况展开合理规划，而运用科学方式展开纳税筹划，可为投资工作开展提供指导，利于减少相应税款。从多个方面而言，企业落实纳税筹划工作，能够在一定程度上减少企业税收负担。企业展开投资活动前，应进一步研究投资项目，并深入探讨纳税筹划工作，选择出最佳投资方案，确定纳税筹划目标，可为实现纳税筹划具体目标打下基础。

5.利于企业优化资源配置

企业进行财务管理期间，应以国家相关法律法规为依据进行纳税筹划，不仅能够提升国家财政收入，实现资源优化配置，而且可在纳税筹划期间实现对产业结构优化调整，有效整合多种资源，提高企业经营效益，可为企业提供实现健康稳定发展的良好条件。同时，纳税筹划增加企业合理财政收入，可刺激企业消费，并引导企业发展方向，利于减少税负，提升企业实现经济效益。

6.利于提升企业财务管理水平

由于企业财务管理工作直接关系到其经营发展。因此，企业开展财务管理工作中，必须提升对该项工作重视程度，而纳税筹划作为财务管理工作中重要组成部分，这就需要相关人员进行财务管理中，以纳税筹划作为重要依据，营造良好的财务管理条件。同时应对税收筹划与财务管理间的关系进行有效处理，促使纳税筹划根本目标实现，以此提升财务管理高效性以及整体管理水平[4]。

五、企业财务管理纳税筹划中应注意的问题

1.缺乏有效监督

当下，企业在开展纳税筹划工作中依旧存在一些问题，其中监督力度不足属于一种较为常见现象。通常而言，纳税筹划工作开展中需要保证相关财务数据信息真实、全面、可靠，这样才能确保纳税筹划人员编制的方案完整性，从而为财务管理工作提供科学有效指导。但从实际情况而言，当下很多企业在开展纳税筹划工作期间，未能将涉及的财务数据信息全面、真实地披露出来，无法切实发挥纳税筹划监督工作作用，且无法对财务管理行为进行有效规范。

2.风险防控力度低下

目前，很多企业中的经营者、财务管理人员在纳税筹划方面，认知程度重视程度不足，且缺乏对其重要性认知，这就导致未能有效落实各种风险防范措施，使得财务管理期间，经常在出现税务问题后进行补救，进而给企业经营造成较大安全隐患，甚至出现严重经济损失，不利于企业实现可持续发展[5]。

3.企业内部信息共享程度较低

企业在进行财务管理工作期间，通过科学合理的纳税筹划，既可提升企业经营能力，又可提高整体经济效益。同时经营发展期间，为保证经营目标实现，需要依靠内部各个部门之间相互合作，并保持相互之间信息畅通。但实际进行财务管理期间，企业内部很多部门之间缺乏有效沟通，往往处于各自为政状态，内部信息共享程度低下，使得难以充分发挥出纳税筹划功能，并对企业财务管理水平产生影响，从而导致企业内部管理水平降低。

六、企业财务管理中纳税筹划实施策略

1.明确纳税筹划基本原则

企业在进行纳税筹划工作中，为保证各项工作得到顺利开展，应在相应原则指导下，对内部机制以及财务管理工作进行优化，从而保证企业能够获得最大经济效益。而在实际进行纳税筹划工作中，需要遵循以下几方面原则。一是利益最大化原则。企业财务管理工作中依托于纳税筹划工作优势，可在合理合法条件下进行科学避税，能够进一步实现经济效益最大化。二是发展性原则。企业发展期间，通过落实纳税筹划工作，能够对企业实现科学经营产生巨大影响，并为今后发展提供方向指导。三是成本优化原则。企业在纳税筹划效应支持下，可推动企业实现经营机制优化改革，并为今后财务管理以及经营发展提供科学指导。四是动态原则。整体而言，企业通过落实纳税筹划工作，不仅能够保证企业快速顺应现阶段市场发展变化，而且能为企业带来一定积极效应，同时跟随市场变化进行合理节税，能够满足企业发展需求。五是即时性原则。企业纳税筹划后产生形成的即时显性收益，难以弥补税收后即时显性成本，对企业长远发展而言缺乏应用价值[6]。

2.增强财务管理人员纳税意识

企业在进行纳税筹划工作时，需要纳税人形成纳税意识，从而保证其能够及时做好风险防范工作，以此提升财务管理工作开展能力。这就需要财务管理人员以实际情况为依据，利用各种有效措施，为企业利益实现最大化提供保障。在此期间应提升纳税人对纳税及筹划方面知识了解，逐渐掌握更多财务风险控制以及防范方面知识，提升财务管理人员在纳税筹划方面意识，并利用各项知识展开财务决策，以此保证财务管理工作质量，制定出更加科学合理纳税筹划方案。在此过程中，应将财务管理人员纳税意识作为重点考虑的内容，在相应纳税筹划制度支持下强化财务管理工作，不断增强财务人员在风险防范方面意识，然后在发现风险防范财务风险问题后，及时采用有效措施解决存在的问题，尽可能消除风险，减少企业损失，从而保证整体经济效益。

3.建立健全纳税筹划制度

财务管理期间，为保证各项工作有序开展，企业需要对建立相应的纳税筹划制度进行完善，从而营造良好的纳税环境，为企业各个层面、各个阶段纳税活动开展提供可靠依据。而在制度制定中，需要明确纳税筹划内容、重点原则以及权责关系等。同时，企业纳税筹划期间，应将制度作为实现财务管理，以及推动企业有序经营发展的基础，通过完善纳税筹划制度方式，加强对财务管理行为约束。

4.落实纳税筹划专业人才培养

企业经营管理中为切实将纳税筹划工作落实到位，应提升对相关人才素质水平重视程度，并通过专业人才培养方式，落实纳税筹划人才队伍建设工作，以此为各项工作顺利实施提供人力方面支持。首先，应通过理论知识教育与宣传方式，提升财务人员和纳税人员的纳税与风险意识，技巧风险防范力度，及时推进各项纳税筹划组织活动。这就需要企业在人才培养中加强对实际情况关注程度，并结合实际需求展开人才针对性培养，确保人才能够满足企业经济发展以及财务管理工作需求。其次，企业在组织投资活动前，需要建立相关培训制度，落实对税务人才培养，以此为投资活动提供有力支持。纳税人员培养期间，需要通过培训方式，使纳税人掌握纳税筹划与投资活动相关的知识，并且灵活使用多种财务管理软件，然后结合企业实际运营状况和财务管理实际，加强对纳税问题思考，并选择出最佳纳税筹划方案。最后，确定纳税筹划流程，确保决策人员在进行各项工作中能够获得准确、可靠的参考数据。然后在财务管理工作中，结合相关数据参数进行方案设计，以此营造良好条件，以此减少外部因素等对财务管理以及纳税筹划工作影响[7]。

5.管理人员积极学习税收相关知识

在进行纳税筹划工作中，为保证工作开展合理性，需要严格按照国家制定的有关税收政策进行纳税规划，以此保证纳税筹划与国家规定的实际范围相符合。在此期间，管理人员作为各项规划制定和执行的主导者，需要积极主动进行税收方面相关知识学习，对具体政策等内容进行充分性吸收，这样才能保证纳税规划制定合理性。首先，纳税人应主动研究税收方面相关优惠政策，将企业利益放在首要位置。其次，加强对税务具体规定了解，以税额规定为依据，加强企业投资活动指导，及时调整并优化税务政策。再次，企业在开展相关投资活动时，需要从生产安全、环境保护等方面思考，做好资料证明留存工作，并及时了解免税额等优惠政策。最后，应加强对国家重点扶持的高新技术产业关注程度，然后根据有关政策，制定相应纳税统筹方案，以此提高企业经营效益。

6.提升纳税方案运行灵活性

企业应以实际运行模式为财务管理工作基础，制定灵活可靠的纳税方案，结合自身发展以及市场变化，采用有效措施制定纳税方案，并完善内部纳税筹划工作，并将其融入到企业长期发展策略中。而为保证企业发展与市场经济发展一致，需要在筹划阶段对纳税方案进行完善，并通过灵活变动方式保持保证纳税方案，以此提高企业经济利益。而企业还需要根据自身发展需要，对纳税筹划方案进行适当更新、修改以及调整，做好风险预警工作，从而为企业稳定发展提供保障。

7.改进企业筹资活动方式

企业生产经营活动中，经常会开展相应筹资活动，从而为企业资金链稳定提供保证，使企业实现正常发展。一般企业采用的投资方式有负债筹资和权益筹资两种方式，通常负债筹资可在企业计算税费前抵扣。因此，为充分利用税收纳税筹划工作，实现企业合理节税，应在税前进行负债筹资方式，并计算负债投资，以此提升企业实际成本，降低企业在各项活动中收益，从而减少企业实际税收缴纳成本。权益投资属于税后资产偿还方式，无法实现合理节税，因此，企业经营生产期间，需要提升负债筹资比重，并以有效方式减少企业税负。而随着企业负债筹资增加，会影响资金链稳定性，导致财务风险上升，这就需要在实际操作期间，结合自身发展状况，选择适合的投资方式。

8.强化风险预警防范力度

现阶段，很多企业在进行纳税筹划期间依旧存在一定风险，这就导致企业财务管理以及运营管理期间，受到很多因素影响，难以为企业实现长远发展提供保障。而针对该方面问题，企业需要提前建立相应风险预警机制，并在运行过程中结合实际发展情况进行完善。而针对纳税筹划工作期间可能存在的各种风险，应制定相应防范措施，从而为财务管理安全提供有力支持。具体工作中，企业管理人员、财务人员以及纳税筹划人员，需要依托网络等渠道，践行共同协作，并结合多方面因素，共同制定风险控制措施，做好风险隐患排查工作。然后针对各种风险展开防范，以此提高企业对风险防范能力，减少安全隐患发生可能性。

9.建立监督机制

企业在进行纳税筹划工作期间，为保证各项计划制定中获得全面、真实、可靠的财务数据支持，需要企业在进行纳税筹划工作中发挥其作用，以此推动财务管理工作开展，消除纳税筹划期间对企业产生的负面问题，而在此期间，为保证数据应用有效性和可靠性，需要通过监督等方式，提升财务数据透明度和利用率。而在具体工作中，为切实落实监督工作作用，需要加快财务管理信息化建设工作。建设期间需要依托于现代信息技术以及计算机设备，建立完善的财务管理系统，以此为监督工作开展提供支持，加快推动企业实现财务信息化管理，以此提升财务处理的效率。利用设备优势展开监督工作，避免人为因素造成的财务信息失真问题，从而为企业财务管理期间进行纳税筹划提供真实、可靠的财务数据[8]。

10.强化纳税筹划整体开展力度

企业财务管理期间，为保证纳税筹划工作顺利开展，并保证企业经济效益与税负水平间维持相应平衡性，需要展开综合性探究工作，以此避免出现税负税率、随意更改等问题，防止改变纳税筹划发生改变。因此，在实际进行纳税筹划期间，需要结合企业财务管理实际情况，并以此为切入点，重点研究税收因素、非税因素，将其作为纳税筹划工作开展的重点参考依据。同时企业还应从可持续发展方面进行考虑，结合纳税筹划相关政策展开科学合理调整，保证该项工作顺利实施，以此提升企业经济效益。

七、结论

企业财务成本管理以及纳税筹划工作开展，对实现自身持续发展具有重要作用，但当前我国实际进行纳税筹划期间，工作依旧存在一定不足，在一定程度上影响了财务管理工作落实，减少了企业合法经济利益。而为保证企业纳税筹划工作能够得到科学有效落实，应在企业进行财务成本管理期间，加强对该项工作了解，掌握其具体内容，以及与财务管理工作间的关系，明确该项工作特点以及在财务管理工作中的作用。同时，对存在的风险以及人员等方面问题进行分析，并以此为基础，思考税收筹划工作开展的相关原则以及制度建设等措施，从而减少企业经济损失，并将其落实到具体财务管理工作中，以此减少企业经济损失，提升其核心竞争力。