影响铁路企业财务预算管理执行力的因素探讨

吴江 国能朔黄铁路发展有限责任公司机辆分公司

铁路企业对我国建设发展具有重要的影响，能够承担起现代化发展的基础职责，在当下的企业财务管理过程中并未针对铁路公司的发展现状进行统一核对。导致财务预算管理工作缺乏管理体系，也难以保证企业的项目经营在正常的工作环境下持续运行，导致了一些问题的出现。当下我国铁路企业正在高效改革的洪流中发展变化，需要针对相关问题进行全面的调整，才能重新构建现代化的发展体系，根据集团化经营的具体要求，实现对资金的合理分配，避免出现误差，做好全面的预算管理工作，促进整体工作的进行，提升企业财务预算管理的执行力。

一、相关理论综述

（一）财务预算管理基本含义

在进行财务预算管理的过程中，要正确认识财务预算管理的重要性。财务预算管理是经济管理的一项重要内容，也是企业管理的重要组成部分。预算管理包括经营预算、资本预算和财务预算，需要针对企业的发展情况和经营状态进行有效的提前计算。这是预算管理的根本作用，也是针对预算数据开展的资源分配，要在一定时间内进行企业收支表和负债表的预计管理工作，实现现代化改进，并根据财务预算管理的具体要求进行规范调整。

（二）财务预算管理的作用

企业在发展和经营的过程中，要打破传统模式下的界限，找到财务预算管理的重点，选择合理方式促进问题的解决。真正认识到企业作为综合整体，需要在统筹领导的过程中，关注企业内部的综合性管理，强调企业的统筹规划和协调管理，这样才能实现智能管理部门的综合目标。确保企业发展的综合目标与所属单位的发展目标一致，核实投资者和经营者的工作管理目标，促进管理格局的完。同时需要把握整体线索，做好旗下部门的职责规划和生产经营安排，最大程度上保障企业的发展效益和管理质量。财务预算管理的作用，就是作为整体线索，联系各个部门的成本预算，促进相关工作的完善，提供更全面的参考依据[1]。

二、铁路企业财务预算管理现状分析

（一）铁路企业财务预算管理的现状

铁路企业是有一定特殊性质的国有企业。在具体经营过程中，要为人民群众提供铁路服务工作，对我国经济发展具有重要的促进作用，在财务预算管理和编制方面具有重要的影响。铁路企业需要强化执行管理，考虑到多方面影响因素并加强执行管理力度。在铁路财务预算管理的执行过程中，许多影响因素来自企业内部，并非人为操控或其他方面带来的影响，但也会造成较大的干扰。在当下的政策管理背景下，国家的发展政策也会随之变化，铁路企业在开展财务预算工作时根据政策发展，要结合实际情况，采用合理的预算编制方案，减少不良干扰。

（二）铁路企业财务预算管理的流程

当前来看，我国铁路企业的全面预算管理工作分为几个不同阶段。首先要根据具体情况和铁路企业运输的现实状态进行数据搜集和科学分析，做好不同管理阶段的统筹计划，制定合理的工作方式。促进实践工作的过程中，也根据教育理论，采用合理的管理模式。经过精准推断，得到预算结果初步确定基本结论。在准备过程中，也以此为依据推断出未来发展的长远目标。其次，根据企业的收益来进行未来阶段一年到几年的收入预算编制。再者，在机务段部门和车辆段部门的带领下，给出磨损设备所需要的检修费用和零件更换成本，人力资源部门根据实际情况给出人工成本和劳动薪酬预算，运输部门、客运部门和货运部门给出具体的运算数据，再根据实际情况制定合理的管理方案、发展措施和保障秩序，在后续应用过程中进行未来阶段铁路运输发展方案的设立。最终，由财务部门给出结果，根据具体需要进行全面预算管理的落实[2]。

三、影响铁路企业财务预算管理执行力的主要因素

（一）财务预算缺乏指导

政企分离的管理制度已经在铁路企业落实了一段时间，在此过程中，铁路企业也要根据具体的发展要求，实现更有效的财务管理，正确认识到财务管理工作的有效作用。但目前来看，铁路企业并未针对市场的发展状态进行综合分析，难以实现以市场为导向及时进行转变，也很难进行财务规划，进行更全面的财务管理。部分铁路企业并未正式认识到财务预算管理的重要性，缺少工作劲头，也缺乏长远眼光。在当下的发展背景下，许多铁路企业的工作模式较为落后，缺乏科学的工作引导，在选择工作模式的过程中，缺乏对此的正确认识，也缺乏相关工作的完善。财务管理是铁路企业发展过程中的重要环节，也是促进综合管理工作的有效手段。而预算管理体现的是企业在开展实际工作之前做好的交接规划，目的是帮助企业节约成本、提升发展效益。在当前阶段，铁路企业对企业财务预算的重视程度不足，缺乏对此的深度认可，也缺乏正确认识，虽然在工作过程中设立了管理制度和预算目标，但并未实现有效落实。实际工作过程中缺乏正确指导，也导致实际工作脱离现实并未完全按照管理规定进行。在一些情况下，会出现经费超支的现象，也容易导致企业财务经营管理方面的问题。在另一角度上，会导致企业资金陷入难以回转的余地，很难实现最大效率的有效利用。要正视企业财务预算缺乏引导的现象，采用合理方式构建现代化的管理模式，跟随时代发展，才能改进此类问题[3]。

（二）预算组织架构不完善

企业在发展过程中缺乏完善的组织架构，且在经营管理的过程中，并未针对不同部门的财务发展情况进行统筹处理。导致财务活动和相关执行活动并未发挥有效的作用，很难针对财务部门的不同管理需求进行规范完善和反馈。铁路企业在财务预算执行过程中，部分部门缺乏对预算组织架构的充分认识，且在管理过程中并未结合铁路企业的现实发展需求，部分部门给出的数据内容缺乏与整体预算方案的衔接，难以体现与企业同等需求的有效状态。不完善的管理结构组织模式，难以发挥统筹规划的作用，很难真正落实预算编制工作，也很难展现可靠价值。完整的预算组织架构对企业接下来的发展非常重要，若缺乏完善的管理结构，会导致企业内部资源分配不合理，容易出现各方面的衔接问题。若不同部门之间不能做好计划管理，难以做好不同阶段信息数据的检查，会出现沟通不顺畅的现象，会给企业的整体发展带来影响。并不利于企业未来阶段的发展建设和完善构建，难以充分实现现代发展要求，也不利于满足铁路企业的特殊性要求。预算组织结构对企业整体工作质量的影响作用是非常明显的，若不进行妥善规划，会造成其他方面的问题。从不同的角度来思考，对铁路企业组织架构方面的问题进行更全面的考虑，选择合理的方式，根据现实情况进行工作安排，才能体现现代工作的有效作用，改进目前阶段的问题。

（三）对资金成本管理缺乏重视

在铁路企业预算经营的过程中，实际涉及的内容较为广泛，包括业务管理、投资管理、利润管理和其他的成本支出。部分铁路企业缺乏对全面预算管理的认识，只进行单一的成本控制。在实际管理的过程中，并未针对多方面内容进行综合考量。铁路企业应当考虑包括业务支出、财务收入和人力资源成本等方面，做好全面预算的管理工作，加强重视成本管理。但实际上，部分铁路企业很难体现对财务预算的认识，没有引导全体员工深入到相关管理工作中，也并未开展更加完善的预算管理。从铁路企业的角度来说，缺乏正确认识，忽视成本管理的各个阶段，都会导致企业在发展过程中难以实现最大化的发展效益。部分铁路企业出台相关政策，对经济收益进行重点关注，忽视了项目应用过程中的成本管理，并未严格按照国家扶持政策树立相关管理的科学制度，导致我国铁路企业在相当长的发展过程中受到阻碍。部分铁路企业并未认识到财务预算对企业发展的重要影响，在开展工作时，采用敷衍的态度应付工作，缺乏有效的监督管理，也缺乏科学合理的监督机制，部分铁路项目的施工地点较为偏僻，更难充分实现有效的监督作用，从而造成工作质量的下降。

四、提升铁路企业财务预算管理的对策建议

（一）建立健全财务预算管理体系

要实现更加健全的财务预算管理，需要铁路企业做好内部控制，制定合理的预算管理体系。强化相关制度的落实，针对企业在经营过程中的生产决策和资产预算开展有效控制。要从根本上加强企业财务预算管理的可靠性，相关管理部门要完善工作责任制度，确保每位工作人员都能明确自身的岗位职责，履行工作职责与义务。还要加强对风险的防范与识别，采用信息化管理系统提升风险管理能力，及时发现其中的危险因素，促进管理工作的完善，进行专项管理。针对财务数据进行科学审计或专项检查，提升管理水平，完善对资金预算的管理，加强管理力度。预算管理是企业发展过程中的重要工作，铁路企业的财务预算管理者要做好准备，更新思想观念，也要做好更全面的管理工作。要制定合理的财务预算编制，严格按照企业发展目标，以市场发展为导向，促进相关问题的解决，保证预算安排与企业的实际发展状态一致，避免出现意外问题。同时要做好工作总结，也要做好工作状态的科学分析和合理安排，根据当前发展的问题，分析具体原因，避免在后续发展过程中再度出现问题，强化企业财务管理预算工作。

（二）重视财务预算管理，加强监督

改正思想意识方面的偏差，促进正确价值观念的养成。铁路企业在开展预算管理的过程中，要认识到相关工作并非只是某几个工作人员或某个部门开展工作，而是涉及企业内部的每位员工。在预算管理过程中，要根据财务部门的具体需要，做好铁路运输部门和财务管理部门的有效联系，提升信息互通效率，重视财务管理工作杜绝出现违法、违规行为，进行更全面的监督管理。根据铁路企业的具体要求和内部规章制度，实现更加严谨的成本监管和财务核算，健全内部管理制度，根据成本预算与财务部门的实际支出进行分析比较，将执行信息反馈到具体依据上。铁路企业应优化预算管理体系，做好全方位的管理完善，促进全面预算管理工作的开展，针对铁路企业的发展需求，进行专业化建设，实现全面预算管理的完善，体现监督体系的重要作用。铁路企业也要根据铁路部门的具体要求进行专业化检查，成立专门的领导监督小组。通常来说，我国铁路企业财务预算管理系统在开展不同环节的预算工作时，要从整体角度实现资源合理配置，完成基础工作后再进行更全面的监督引导。要由有专业工作能力的人员来开展相关工作，避免监督职能无法具体体现。

（三）加强财务人员培训，提高财务人员的专业能力

在制定铁路企业管理目标时，应当根据外界发展环境的实际情况，制定合理目标，同时要跟随市场发展的具体状态，选择合理的方式实现对财务人员的有效培训。根据铁路运输行业的发展需求，提升铁路运输企业的工作能力和执行能力，也需要进行全方位的预算管理，尤其加强财务人员的培训力度，促进职业素质的提升，从而使财务人员的工作能力适应企业的发展。我国铁路企业在预算管理方面和其他工业企业的管理要求有一定差异。尤其在服务过程中，因服务对象的变化，需要进行更深入的探讨和研究。铁路企业主要为人服务，而人的需求远远高于其他事物，在财务预算管理过程中，要进行更全面的预算管理体现相关特点，并以此为依据进行财务管理人员的科学培训，让工作人员熟悉行业特点，明确自身的未来发展需要，制定合理的工作策略，也要让员工根据自身的发展需求。采用更全面的管理方式开展对员工的多方面培训。可以定期开展业务讲座，邀请专家来为财务管理人员讲解先进的管理理论，培养工作人员的工作技巧，也培养工作人员对职业道德的认同感，真正促进财务管理人员综合素质提升。铁路企业也要顺应现代管理需求，将现代信息技术引用到实际过程中，为财务管理人员的日常工作提供便利。

五、结语

总体来说，在开展管理工作的过程中，要根据企业的发展情况和实际特点进行财务预算管理工作。尤其在开展铁路企业财务管理的过程中，要根据相关影响因素进行系统分析，采取合理的方式综合考虑现实条件，促进相关工作的进行，针对企业的发展情况，制定合理的管理措施，全面考虑企业的发展状态和日常成本支出。铁路企业有一定的特殊性质，需要明确预算管理过程中的各项问题，也要采用合理的方式构建现代化的管理模式，规避发展过程中的风险，促进现代化管理模式的构建，满足铁路企业财务预算管理需求，从而提升相关方案的执行效力。