有限公司财务内部控制精细化管理要点研究

张晓悦

（淄博市城市资产运营集团有限公司，山东 淄博 255022）

一、引言

随着市场经济体系的变化与发展，有限公司规模逐步扩大，开始认识到实施精细化管理的重要性。精细化管理是一种先进的管理理念和企业文化，有助于节约管理资源，降低公司内部控制成本支出。但在有限公司实际的财务内部控制精细化实施过程中仍存在问题，本文基于此提出一些可行性意见，希望为有限公司的良性发展奠定基础，推动其财务工作高效 开展。

二、有限公司财务内部控制精细化管理存在的不足

（一）缺乏内部控制精细化意识

现阶段，在有限公司财务内部控制管理的过程当中，工作人员对精细化管理认识不充分，难以提高管理水平，导致有限公司财务内部控制水平相对较低。部分人员对精细化管理的认识存在偏差，没有认识到内部控制精细化管理的重要性，在实际工作过程当中对精细化管理存在一定的认知误区，相关人员财务内部控制精细化管理观念淡薄，对有限公司财务内部控制水平的提高造成了一定的阻碍，无法提高管理水平。另外，相关财务内部控制工作部署不全面，也对内部控制精细化管理措施的落实造成了一定的影响，甚至在一定程度上阻碍了有限公司长效发展［1］。

（二）缺乏有效的内部控制审计机制

有限公司在实际的内控审计管理中面临诸多问题，例如，现阶段大多数有限公司普遍缺乏有效的内部控制审计机制，使得精细化的内部控制无法在有限公司内部得以落实，从而无法发挥其应有的效用，导致有限公司的财务管理水平相对较低。机制的缺失，也会在一定程度上造成有限公司的财务管理工作开展更加困难。因此，须以此为切入点，正确认识内部控制工作的重要性，并完善内部控制审计机制。

现阶段，内部控制审计机制的缺乏主要体现在以下两点：第一，缺少专门的内部审计部门和专业人才。审计工作往往由财务人员兼职，缺乏一定的专业性。第二，缺乏完善的内部控制审计制度。在综合因素的影响下，内部控制审计机制不仅影响有限公司财务水平的提升，还关乎精细化管理工作能否落到实处［2］。内部控制审计机制的缺失，使得审计结果的客观性和真实性难以得到保障，难以提高有限公司的精细化管理水平。

（三）财务内部控制信息化程度不高

有限公司在实施财务内部控制精细化管理时，由于信息化程度不高，因此难以提高管理水平。如今是信息技术飞速发展的时代，实施精细化管理是一项非常严谨的工作。但现阶段有限公司财务内部控制当中普遍存在信息化程度不高的问题，主要原因在于管理人员忽视了引进信息化管理系统的重要性，有限公司内部缺乏完善的管理软件，精细化管理工作的落实就会遇到困难。另外，由于信息化建设不到位，降低了相关人员对财务数据信息的收集和整理效率，无形之中会影响有限公司经济利润的提高。随着公司发展规模的扩大，现有的财务内部控制信息化管理系统中包含着重要的数据信息，如果管理不当，就会使重要数据信息丢失或者损坏，甚至引发财务管理风险。

（四）缺乏精细化财务内部控制制度

如今，市场竞争激烈，促使一些有限公司更注重眼前的经济利益，而忽视了财务内部控制精细化管理，导致其在实施中存在问题，主要表现就是受到多种因素影响，相关制度难以落实，缺乏精细化的财务内部控制制度，使得管理工作处于不规范的状态。而实施精细化管理，目的是降低企业的运营成本，推动财务内部控制体系创新，使有限公司朝着更好的方向发展［3］。部分有限公司即使建立了内部控制机制，但由于制度内容不完善，也难以对人员起到激励约束的作用，致使所构建的内部控制制度流于形式，在常规管理中无法深入具体的财务管理中，无法帮助企业实现战略发展目标。另外，企业在实行精细化管理的过程中没有明确划分人员岗位职责的问题也亟待解决。

（五）管理人员的综合素质有待提升

财务内部控制工作的有效开展需要专业人才的支持和保障。但是，大多数有限公司缺乏专业人才开展内部控制工作，对人才队伍建设没有高度重视。而现有的财务人员队伍中，有的缺乏创新意识，有的对岗位职责不够清晰，有的并没有受过系统的培训，还有的缺乏丰富的工作经验，在实施精细化管理的过程中，无法及时处理财务内部控制中存在的问题。这不仅难以实现财务内部控制精细化管理的目的，还会对公司的市场竞争力造成不良影响。

只有不断提高内部人才的综合水平，才能更好地发挥人才的力量，提高有限公司的市场竞争力，使其能够屹立在竞争激烈的经济市场中长效发展。要注重对内部人员综合素养的培养，以满足财务内部控制精细化管理需求。但是因公司忽视对人员的系统培训，没有打造一支专业能力较强、素质较高的财务内部控制人才队伍，这不仅会使精细化管理成果不够理想，还会影响有限公司的经济效益。

三、有限公司财务内部控制精细化管理的关键点

（一）增强财务内部控制精细化意识

第一，管理人员应切实发挥带头作用，通过积极学习相关的内部控制知识，了解财务内部控制的意义，树立精细化财务内部控制观念。只有充分发挥好“带头人”作用，才能够促使其他员工向其看齐，并以良好的状态参与到精细化管理工作中。这不仅有利于提高财务内部控制管理水平，还能够为有限公司的稳定发展奠定基础。

第二，企业要对原有的财务内部控制模式进行重新塑造和优化。传统管理模式相对比较落后，难以满足管理工作需求，所以领导层应通过树立精细化管理理念，在内部开展培训活动以提升财务人员的职业精神和核心素养，整体增强工作人员的内部控制意识，促使内部控制精细化管理工作有效落实。以提高有限公司内部控制精细化管理水平为目的，以促进有限公司长效可持续发展为核心，积极促进精细化财务内部控制良好开展。除此之外，管理人员要从管理细节入手，只有做好每一个细节工作，才能够帮助企业朝着更好的方向可持续 发展。

（二）完善内部控制精细化审计机制

完善和细化内部控制审计机制是促使财务内部控制精细化管理得以有效落实的重要前提。以往由于缺乏有效的内部控制审计机制，有限公司难以提高管理水平，因此要保证内部控制制度执行到位，还需要完善内部控制精细化审计机制。

第一，要求有限公司结合自身实际情况建立专门的财务内部控制审计部门，加强专业审计人才建设。众所周知，随着公司发展规模的扩大，财务内部控制管理工作难度系数会变得越来越高，所以更需要成立专门的内部审计部门，来保证审计结果的客观性和真实性。同时，针对财务管理人员身兼数职的问题，要及时加以解决，应通过明确人员岗位职责，让其充分了解自身在财务内部控制中应当承担的责任和义务，将审计部门的职能和作用充分发挥出来，才能够提高精细化管理水平［4］。

第二，有限公司应当在内部构建相应的审计制度，进一步对人员起到激励约束的作用，将财务审计纳入绩效考核体系，调动员工的工作热情，从而达到财务内部控制精细化管理的预期目标。此外，有限公司在实施精细化管理的过程中，还要增强全体员工对财务审计工作的协调配合，通过组建独立的审计部门降低财务风险。

（三）加强财务管理系统信息化建设

信息技术是当前经济社会发展背景下的必然产物，为各行各业经济活动的开展提供了很多帮助。以往有限公司在财务内部控制精细化管理过程中，由于对信息化建设的认识不足，因此难以提高管理水平。所以在新时期背景下，加强财务管理系统信息化建设显得尤为 重要。

第一，企业管理人员应积极引进先进的信息化管理技术开展精细化管理，提高财务内部控制管理水平，同时依托当前的信息化管理环境，大力推进信息管理系统建设。只有确保管理系统完善，才能提高财务内部控制信息沟通效率。管理人员要灵活利用信息化管理系统对数据信息进行分析，这是提高工作质量和效率的关键。

第二，要想推动精细化管理工作顺利开展，有限公司还应当发挥信息技术在财务管理体系中的优势。比如，应完善现有的财务软件，利用先进且成熟的管理技术和软件，为财务内部控制精细化管理工作的开展提供有力保障，并定期对管理系统进行维护和数据备份。另外，应在计算机内部安装相应的防病毒软件，以防止重要数据信息被盗取，这样既能够提高精细化管理水平，又可以使财务内部控制精细化程度得到质的飞跃。

（四）建立健全内部控制制度

有限公司要想提高财务内部控制精细化管理水平，就要不断完善内部控制制度。

首先，企业应根据自身管理需求构建并完善内部控制制度，并将制度贯穿于各项管理工作中。制度的确立能够对员工的日常工作行为起到约束的作用，使他们各司其职，从而全面提高精细化管理水平。只有把握财务内部控制工作要点，并以此为基础立足常规财务工作，完善内部控制制度，保证内部控制制度符合有限公司内部财务管理的实际情况，才能够有效落实内部精细化管理工作［5］。

其次，结合内部控制制度建立激励考核制度，加强对内部员工的考核，根据考核内容和考核过程开展相应的培训活动，提高财务人员的专业水平，使其能够更好地保障财务管理工作质量，解决以往精细化管理中存在的问题，切实推动财务内部控制工作顺利开展。

最后，企业还要建立合理的岗位责任制，搭建财务内部控制精细化管理体系。这直接关乎财务管理水平的高低。最重要的是，应加强对风险的控制，以便降低风险给精细化管理工作带来的不良影响，如此既可以提高有限公司的内部控制效率，又能帮助其降低内部控制成本支出，从而实现有限公司的经济利润最大化。

（五）加强人才建设，重视人才发展

现阶段，有限公司的经济活动变得日益复杂，财务内部控制管理工作中面临的挑战也越来越多，所以更需要通过实施精细化管理来有效控制成本支出，节约管理资源。以往由于缺乏专业的人员，难以满足管理需求，所以应加强人才建设，并重视人才发展，为财务内部控制管理工作的实施提供更多支持。

第一，应定期对现有人员展开培训，提高其工作能力和业务水平，同时要鼓励员工多渠道、多形式地表达自己的意见，这都可以对开展财务内部控制精细化管理工作产生积极的影响。同时，要加强对人员职业道德品质的培养，只有打造一支专业能力强、素质高的人才队伍，才能够为精细化管理工作的开展提供人才支持。

第二，有限公司要将精细化管理与企业文化建设有效融合起来，为员工营造良好的工作氛围，在工作中坚持道德底线，秉持严谨的工作态度，规范员工的日常行为，通过培训提升员工的素质和工作能力，促进企业健康发展。当然，还要结合员工的实际情况对其进行专业培训，这样才能够逐步提高其综合素质，为财务内部控制精细化管理工作的顺利落实奠定良好的基础，促进企业可持续发展。

四、结语

财务内部控制是企业经济活动中的重要组成部分，而为了提高管理水平，必须实施精细化管理。通过增强人员的财务内部控制精细化意识、完善审计机制来提高管理水平，加强财务管理系统信息化建设和人才建设，以此满足财务内部控制管理工作的需求，建立完善的内部控制制度，提高有限公司的财务管理工作质量，为公司发展注入新鲜血液。