PDCA+VBA在水库移民资金管理中的应用研究

李 啸，陈 波

(1.湖北省水利水电规划勘测设计院 移民设计处，湖北 武汉 430070； 2.浙江省水利水电勘测设计院 移民工程院，浙江 杭州 310002)

0 引 言

水利水电工程移民资金使用管理一直是移民安置的重点和难点。移民资金使用管理是水利工程项目顺利实施的关键，同时也直接关系到广大移民群众的根本利益[1]。由于移民资金使用管理的理论思想架构不完善，以及信息化、智慧化等现代化手段不完全成熟，水利水电工程移民资金使用与管理依然存在诸多问题[2]。同时，移民资金使用管理也是水利行业加强监督管理力度的重要领域[3]。因此，结合水利工作实际，建立与时代发展相符合的移民资金管理系统，是现代化水利工程移民的迫切需要[4-5]。

王忠海[6]通过研究新形势下水利工程财务管理工作的突出问题及对策，从加强水利财务预算管理、强化水利资金管理、推进会计信息化等方面提出了加强水利工程财务管理工作的对策；高军[7]在推进水利财务系统信息化建设研究中，提出水利财务信息化是水利信息化的重要内容，水利财务信息化系统又是水利行政资源信息化系统的重要组成部分，水利财务信息化系统的建设既可有力地促进水利财务改革的进行，又可为水利可持续发展提供有力支撑；谭薇[8]深入开展了农田水利工程项目财务管理研究，阐明了构建农田水利工程项目全过程财务管理体系，适应水利企业快速发展形势，不断提高农田水利工程项目建设管理水平；钱兰溪等[9]基于淮河入海水道工程财务管理工作，研究了财务工作信息化在工程中的重要性。

在水利工程信息化快速发展的大背景下，复杂的水库移民资金管理信息化是其中的重要环节。本研究在查阅相关文献资料、结合工程实际、找出中国水库移民资金使用与管理存在的问题的基础上，提出了水库移民资金信息化管理思想架构，搭建了移民资金使用管理系统，创新性地将移民概算项目分类与财务科目分类相结合，给出了移民资金数据标准化的高效解决方案。

1 水库移民资金使用管理存在的问题

通过查阅文献结合中国水库移民工作实际，发现中国水库移民资金在使用与管理过程中存在些许问题，总结如下。

(1) 资金分类不统一。建设单位财务部财务分类科目与移民投资概算分类科目存在差异，建设单位财务部门往往对移民投资概算的分类不够熟悉，一般是按照财务科目进行分类。然而，上级主管部门开展移民稽查或者设计概算调整等都是基于移民投资概算分类。两种分类的矛盾，使得移民资金管理更加复杂化。

(2) 资金超概难以把控。目前在中国水利工程移民安置实施过程中，虽然有移民投资概算，但移民资金使用过程中，概算与计划、计划与实际不能做到实时统计对比监控，导致移民资金的使用在个别项目出现超出概算的情况[10]。

(3) 相关问题发现不及时。移民资金量大，各级分类复杂，由于得不到实时的统计数据，使得移民资金的管理十分困难，移民资金使用过程中相关问题难以及时发现，问题积累量过大，很难找出其根源[10-11]。

(4) 信息化工作难度大。近年来，随着大数据、云计算等信息化技术在水利行业的快速发展，中国水利工程移民安置信息化工作已经取得了积极的进展，但移民资金使用管理信息化却是其中薄弱的一环，尤其是针对正在实施或者实施基本完成的水利工程，如何将已经支付到位的移民财务资金转化成标准化的数据信息记录并导入数据库中，成为信息化工作的重点和难点。

2 理论架构

为解决上述问题，首要任务是构建出移民资金使用管理的理论思想架构，其根本问题是处理各类资金表单逻辑。根据PDCA循环原理，首先设定资金使用的目标，水利工程移民资金使用的目标就是尽可能不要超出投资概算；其次设定移民资金的使用计划；然后根据该计划使用资金[12-14]，从而将移民资金分为概算投资、计划使用资金和实际使用资金3级。根据中国水利工程移民资金的普遍使用情况，将计划使用资金和实际使用资金细分为补偿资金、合同资金、协议资金、税费资金，此外实际使用资金还包含了日常资金。补偿资金是直接到移民农户的资金；合同资金是通过签订合同使用的资金，这类合同主要是与移民工程相关的监理合同、设计合同、施工合同等；协议资金是通过签订协议使用的资金，如与村集体统一签订的土地补偿协议等；税费资金是有关税费使用的资金，包括耕地开垦费、森林植被恢复费等；日常资金是日常管理发生的费用，如差旅费、工本费等。基于上述逻辑架构，设置了各类对应的表单。基于PDCA循环原理搭建的水利工程移民资金使用管理理论架构如图1所示。

3 系统界面和数据逻辑设计

系统界面和数据逻辑设计主要基于VBA(Visual Basic for Applications)二次开发。整个系统界面包含了数据录入界面和汇总界面两大模块。

3.1 移民财务资金录入界面

数据录入界面是建立移民资金登记表和移民资金支付申请表的数据录入界面，其使数据录入更方便[15-16]。录入界面又包含对应于各类资金表单的详细界面，如图2所示。进行录入界面及其数据逻辑设计时，除了各界面、表单字段相关联外，重点还有以下3个方面：① 各相关界面的数据相互关联，尽可能减少手动输入；② 建立默认机制，即提供部分默认的选项(如：编码、日期、凭证编号等)，新记录不做修改或稍做修改即可，减少工作量；③ 建立反馈机制，当重要信息(如申请支付金额、合同金额等)没有填写时，系统反馈提醒，避免出现遗漏信息和错误记录。以上3点是提高录入工作效率、确保录入数据准确性的关键。此外，还有一个重要的创新性特点，就是将移民概算项目分类与财务科目分类有机结合起来。

图1 移民资金使用管理PDCA理论架构Fig.1 PDCA theoretical and ideological framework for the use and management of immigration funds

图2 移民财务资金录入界面Fig.2 Immigration financial fund entry interface

3.2 移民财务资金汇总界面

要保证工程正常按期施工，移民工程要先于工程建设，为工程建设做好前期准备，因此移民资金计划相当重要，不仅要为移民工程的实施做好资金保证，按进度使用资金，而且要根据实际使用资金监督移民工程的实施[5]。基于此，本系统移民财务资金汇总界面将计划使用资金与实际使用资金实时汇总统计分析。

通过上述录入界面获取的数据会自动形成相应的资金登记表或支付表汇总记录，基于这些表单记录分别根据移民概算分类和财务分类进行汇总，进而生成相应的两张移民资金汇总表，如图3～4所示。这两张移民资金汇总表涵盖了概算投资、计划使用资金和实际使用资金三大部分信息，便于不同使用人员进行可视化分析，进而做到每一笔移民资金使用按计划支付，并与概算投资分项对比，实现移民资金的使用的全过程动态管理。

4 应用与实践

2019年，开展临海市方溪水库移民安置信息化服务工作。自2009年临海市方溪水库项目建议书批复至今，多年积累的移民相关财务凭证数据入库工作，成为了临海市方溪水库移民安置信息化的难点。本系统的应用，很好地解决了这一难题，快速将方溪水库财务凭证标准化，形成了移民信息系统可识别的记录，并分别结合方溪水库移民财务科目和概算项目进行了自动分类汇总，具体实践效果总结为以下4个方面。

(1) 提高了移民财务资金数据标准化效率。本系统形成的移民资金数据记录都是相互关联的，便于数据统计分析的同时尽可能减少手动录入工作，如登记页面中进行了分类，支付页面就不必再次分类，而是通过关联字段直接获取相关信息。此外，系统提供了默认选项，进一步提高了方溪水库移民资金数据标准化工作效率。

图3 移民资金汇总(按概算项目分类)Fig.3 Summary of resettlement funds(classified by budgetary estimate items)

图4 移民资金汇总(按财务科目分类)Fig.4 Summary of resettlement funds(classified by financial subjects)

(2) 实现了移民资金实时汇总监管。通过系统自动生成的两张移民资金汇总表，能够对移民资金使用过程进行实时监管，及时发现超出概算项目和其他问题资金，进而动态调整移民资金使用计划，充分将PDCA循环原理运用到移民资金使用管理中，实现科学、合理的使用和管理移民资金。

(3) 便于移民资金问题溯源。移民资金基础数据录入过程中，每一条资金费用的支付记录都对应着纸质财务凭证的凭证编号，一旦发现资金相关问题，可快速找到相关的凭证，找到问题的源头，从而有针对性地解决问题。

(4) 将移民资金按概算项目分类和按财务科目分类相结合。针对建设单位财务部财务分类科目与移民投资概算分类科目存在的差异，本系统在设计时，将移民资金同时按照移民概算项目和财务科目进行分类，并同时生成移民资金汇总表(按概算项目分类)、移民资金汇总表(按财务科目分类)两张汇总表，很好地化解了两种账目不一致的问题。

本系统的投入使用，大幅提高了方溪水库移民财务凭证数据标准化录入效率，并且做到了财务资金实时统计分析。同时，在区分财务科目和移民概算项目的基础上，实现了移民资金动态化管理，进而极大推进了临海市方溪水库移民安置信息化服务工作。

5 结 语

水利水电工程移民安置是水利水电工程的重要组成部分，移民项目具有时间长、涉及资金数额大等特点，水利水电工程移民资金使用与管理信息化是一项复杂的系统工程，将庞大的移民资金数据转化为标准化信息记录，是其重点，也是难点。本文基于PDAC循环原理提出了水利工程移民资金信息化管理架构，并基于此架构和VBA二次开发，搭建了移民资金管理系统，将移民概算项目分类和财务科目分类相结合，给出了移民资金数据标准化的高效解决方案，有助于提高移民资金使用管理的规范性和经济效益。对于水利水电工程移民资金使用管理信息化的推动和发展有着重要的意义。但本系统在数据可视化展示方面，依然存在需要优化的地方，有待进一步完善。