企业财务风险与控制对策研究

文/高代树（西南财经大学）

过去20年是房地产业运营的黄金时期。大部分房地产公司在经济发展的大潮中成长起来，取得了良好的经济效益。近两年来，国家对房地产市场的干预力度加大，房价调控日趋严格，对房地产公司的资金、效率与运营管理产生了很大影响，房地产公司的运营风险也日益增加。所以，在新时期下，房地产公司必须尽快提高财务管理水准，以缓解财务压力，保证公司稳定运营。产融结合作为财政部近年来大力倡导的一种财务管理模式，已被越来越多的房地产公司接受与认可，成为房地产公司在新时期完成财务管理转型的新途径。产融结合能够激励房地产公司管理的精细化，增强房地产公司的内部控制与风险防范能力，最终达到提高公司运营效率的目的。目前，大部分房地产公司已经开始了产业金融一体化的实践，并取得了一定的成效，但对产业金融一体化的整体认识还很有限，还处于探索阶段。基于此，本文提出了有关激励产融结合的建议，以帮助房地产公司在新时期更好地开展产融结合。

一、公司实施业财融合需要遵循的原则

（一）效益优先

产融结合的根本目的是创造价值，优化公司各种资源的配置，最大限度地避免公司资源的不必要消耗，从而提高公司的经济效益、社会效益与生态效益。所以，公司在实施产融结合的流程中，应根据自身的实际情况，科学细致地分析与理清成本与效益的关系。同时，公司在选择业务时，也应在保证自身利益的前提下，按照优先顺序进行选择，以完成自身对公司成本的有效控制，确保公司的高效收益。

（二）全面成本管理

在运营管理流程中，公司需要在所有有关的人、机器、材料、方法与环境上投入相应的资金，每个环节与职工都涉及成本要素。在促进产融结合的流程中，公司必须坚持全面成本管理的原则，以提高数据信息的准确性与可靠性。全面成本管理主要包括环节综合性与职员综合性。环节综合性主要指公司的所有环节与流程，职员综合性主要指公司的所有职工。公司只有完成全流程、全职员的成本管理，才能从根本上提高产融结合的效率，有效推动公司产融结合的进程。

（三）偏差管理

在实施产融结合的流程中，公司需要坚持偏差管理的原则。当公司财务会计数据与标准成本存在偏差时，公司需要启动偏差管理，以明确缺陷的根本原因，并制定有效的纠正与预防措施，避免类似缺陷再次发生，从而完成对缺陷的有效控制，保证公司成本管理的效率。

二、房地产公司产融结合过程中存在的问题

（一）业务单位与财务单位没有相同的目标

财务工作的结果是，它能最好地反映公司的运营目标，并将公司财务融入概念中。财务部职员经过专业技术手段开展本单位的平时工作，记录与监督房地产公司的所有内部业务活动，分析有关单位财务预算执行情况的信息与数据。对于房地产公司来说，财务管理最重要的工作就是在公司资源有限的情况下控制有关预算，经过合理控制公司运营成本，完成房地产公司经济效益的最大化。

但由于财务管理部门与业务部门的工作内容与目标不同，业务部门的主要职能是“开源增值”。经过不断扩大公司的运营范围与规模，使公司的运营活动得以顺利开展，在激烈的市场竞争中取得优势地位。财务部门的主要职能是处理销售、利润与其他信息数据，尤其是发现信息数据欺诈。部门之间没有一致的目标，这是影响公司运营管理效率的重要因素，导致公司管理与财务管理存在差异。

（二）产融结合与信息技术建设停滞不前

伴随社会的不断发展，我国已经进入信息化时代，这为房地产公司进一步促进产融结合提供了有利条件。房地产公司经过业务、财务部门收集整理有关信息，整合后进行综合分析。利用这些数据信息，形成相应的大数据分析模型，为公司有序运营与提高财务管理水准提供有力支持。然而，在实践中，房地产公司的信息管理机制存在着各种各样的缺陷。部分房地产公司的信息管理平台不完善，业务部门与财务部门之间的信息沟通不完善，无形中增加了公司内部的信息沟通成本；有的公司存在“信息孤岛”现象，各种系统没有相互连接。信息流动速度慢，信息数据格式不统一，信息效率没有得到充分发挥。这在很大程度上不利于信息数据的开发与利用。此外，由于数据信息的缺乏，有的公司无法得到大数据信息技术的支持，业务与财务管理的优秀运营得不到有效支持，增加了公司产融结合的风险。

（三）财务管理与公司管理的关系不够密切

公司管理注重财务管理。无论是什么样的公司，部门之间的整合都非常重要。从目前房地产公司产融一体化体系的构建来看，一体化流程的时间周期相对较长。所以，大部分公司在产业与金融一体化的流程中刚刚看到了一些成效。一旦出现缺陷，工作将恢复到原始状态。针对这种情况，房地产公司在构建产融一体化体系时，应根据公司规模与管理水准建立新的一体化模式。

（四）产融结合职员素质不高

在房地产公司产融结合的流程中，职工的素质与专业水准将对产融结合的状况产生很大的影响。其中，专业人士在激励房地产公司产融结合方面发挥了重要作用。然而，从房地产业的角度来看，负责产融结合的职工素质不高，积极性与主动性不高，不能满足公司产融结合的需要。虽然房地产公司发现了缺陷，但没有采取任何解决方案或优化措施，也没有定期组织监督。

三、房地产公司提高产融结合的策略

（一）提高认识，提高产业金融一体化规划

首先，房地产公司领导要更全面地认识自己，找到公司的核心竞争力，从核心竞争力的层面深入分析产融一体化模式，这是提高公司管理质量的关键。在市场经济高度繁荣的今天，房地产业的运营势头表面上是比较好的，但在整体繁荣的表象下，也存在很多缺陷，其中行业竞争的加剧是最重要的缺陷。市场在资源配置中起着决定性的作用。如果公司不能控制市场运营的变化，并在此基础上对公司的运营做出明智的判断，公司将在激烈的市场竞争中面临被淘汰的风险。对于房地产公司来说，内部管理的质量对公司的整体运营非常重要。所以，为了提高房地产公司财务管理的质量，有必要对财务管理给予充分的支持。房地产公司在制定财务整合方案时，公司管理者与财务管理者必须从业务运营的角度出发。房地产行业财务整合的全流程应该是科学的，这是财务管理质量的保证。财务部与业务部经理在平时工作中应充分交流单位运营信息，以完成产融结合的目标，建立优秀的客观环境，并用数据量化实际的投入与产出。

其次，在运营流程中，房地产公司不能局限于现在，必须立足大局，着眼未来，制定具有前瞻性与可行性的运营规划。换言之，公司不但要从微观角度改善公司管理，还要从宏观角度思考公司的运营目标，这与公司财务与业务整合密切有关。在产融结合运营的流程中，公司运营与财务管理之间没有冲突。在业务部与财务管理部的工作中，两个部门之间的沟通相对较少，沟通质量相对较差。业务处理不细致，导致单位间运作不善，难以满足产融结合的需要。所以，为了提升产融结合的深度，应该继续完善财务管理与业务运营，充分发挥产融结合在公司管理中的作用，而不但仅是一句口号。最后，根据房地产公司的实际情况与特点，建立健全适合公司运营的责任制与考核制度，以绩效考核为激励机制，以提高产业与金融一体化的质量。公司在制定责任制与考核制度时，应体现各方面的整合，并设置交叉考核指标，这不但能够激励财务部门与业务部门的整合，扩大工作界限，同时也提高了平时工作的质量，完成了公司的整体战略规划。

（二）加快建立信息产业金融一体化体系

伴随信息技术与互联网的不断运营，房地产公司要紧紧抓住公司运营与财务管理的机遇，逐步提高公司与财务系统的沟通，整合有关信息，形成内部管理大数据，促进公司产融结合，不断提高公司信息化管理水准。

第一，房地产公司在建立信息产业财务整合体系的流程中，需要搭建网络平台，利用现有的信息管理系统，激励公司与财务的有机融合，引进先进的软硬件系统与设备，理顺与优化公司与金融单位之间的矛盾，创造优秀的信息管理环境，真正在网络平台上完成产融结合。第二，提高业务部门与财务部门的信息管理，根据两部门的具体情况设计信息管理平台。以房地产公司常见合同为例，在合同管理中，要以财务管理为出发点，梳理不同类型的公司合同，明确责任主体的归属，科学合理地控制合同风险，加快产业与金融一体化进程。第三，运用大数据，合理利用大数据。在产业与金融一体化时期，大数据对房地产公司产生了重要影响。从房地产公司的角度，充分利用财务部门的有关数据信息，构建分析模型，对公司的业务运营进行综合评价，提高业务运营的规范化水准，在大数据支持下，从根本上完成产融结合。第四，提高信息安全管理。建立健全信息安全管理体系，有效识别业务运营与财务管理流程中的各种信息安全风险，充分利用先进技术手段完善管理体系。

（三）提高管理，将财务管理与业务运营深度融合

在促进房地产公司产融结合的流程中，公司管理者应抓住第二个重点，总结产融结合中可能存在的缺陷。具体措施：一是从全面预算管理的角度激励产融结合运营。从房地产公司的运营历程来看，全面预算管理在产融结合中的作用有目共睹。房地产公司的管理者与财务管理者要科学编制房地产项目预算，科学并有效实施预算管理，这不但能够提高业务部门对财务部门平时工作难点的认识，同时也提高了财务部门对业务部门平时工作难点的认识，从而提高预算管理目标的实际实施效果，满足了房地产公司运营流程中的需要。全面预算管理是产融结合的重要组成部分，是房地产开发项目有效实施的保证，从而完成房地产公司的整体运营规划。二是搞好成本控制，这是激励产融结合的关键。从财务会计向管理会计转变后，财务部门不但是一个数据处理单位，还参与项目开发的全流程，与项目成本单位合作制定定额标准，改进成本核算内容，促进精细化管理，促进产融一体化体系建设。在房地产公司的运营流程中，全面成本管理能够提高产融一体化体系建设的质量，有效激励房地产公司的可持续运营

（四）培养复合型人才

通常，房地产公司的主营业务范围是房地产开发、商品房销售、物业管理等众多项目，但涉及面很广，尤其是建筑行业。绝大多数房地产公司更注重施工与项目开发业务职员的专业水准与实践经验，但对其综合素质水准要求不高，导致业务职员素质参差不齐；公司财务职员的专业需求相对单一，导致产融结合流程中复合型人才严重缺乏。显然，加快产融结合，培养复合型人才是确保房地产公司有效性的重中之重。所以，房地产公司应该认识到人才培养的重要性，更加重视人才培养。

一是聘请一批业务经验丰富、素质较高的财务职员，定期组织现有财务职员开展业务培训，提升财务职员业务水准，提高其综合素质。二是选拔高素质的商业人才，定期组织他们进行专项培训，以弥补他们在金融方面的不足，激励他们成为商业金融全面运营的复合型人才。三是在完成上述工作后，能够将业务与财务职员组织到一个新团队中，负责具体工作。由于团队成员的互补性，无形中加快了产业与金融一体化进程，激励了公司的长期健康运营。

四、结论

从产业金融一体化运营的角度来看，产业金融一体化的最大阻力是房地产公司部门之间缺乏信息沟通。房地产公司应以此为突破口，推动未来产融结合，提高公司内部信息交流，打破信息孤岛，建立基于智能管理系统的产融结合信息系统，以信息技术为支撑，切实促进产融结合，为公司运营提供有力支撑。