探讨企业会计财务管理和内部控制问题

曾艳萍 中国（杭州）青春宝集团有限公司

在新的经济环境下，企业面临着日益严峻的竞争环境，要想提升自身的竞争能力，就必须重视财务管理和内部控制，而这一工作的实施离不开会计人员的有力支持。然而在实践中，许多企业的会计人员在进行财务管理时，由于缺乏对内部控制的关注，致使很多公司的内部控制体系无法有效地实施，造成了财务管理上的漏洞，从而影响到公司的经营活动。为此，本文从财务和内部控制两个层面展开了理论探讨。

一、企业会计财务管理内涵

公司的内部财务管理，实际上就是公司的资金和会计之间的关系。具体的说，就是公司的员工，通过对公司的财务进行监督和管理，保证公司的资金流向，保证公司的正常运转，会计可以对公司的投资和生产进行有效的管理，从而保证公司的利润最大化。

财务管理是公司发展的关键，在发展的过程中，必须根据目前的运作状况，改变自己的工作观念，以正确的财务管理方式来有效地控制公司的业务活动，同时遵守公平、规范的原则，避免财务风险，为公司的发展打下坚实的基础。财务管理人员要做好各种基础业务，如成本收入，并根据有关政策调整相应的经营方式，对公司的资金流动进行全方位的管理，及时解决目前的财务管理问题，确保公司资金能够正常的运行，推动公司的良性发展。在企业发展中，财务管理是企业发展的关键，必须以财务管理为中心，不断完善公司的财务和策略，为公司的长期发展奠定良好的基础。因此，在新的环境下，企业的竞争能力得到了提升，克服以前发展中的缺陷。一个好的项目，能够有效地提高公司的财务管理水平，从而提高公司的财务水平，降低公司的投资风险。所以，要保证企业资金的稳定性和有效的投入，就需要加强对企业的财务管理和内部控制，以保证公司的持续稳定发展。

二、内部控制的内涵

作为企业的内部控制中心，对公司的经营活动进行有效的监控是公司的一项重要工作制度。它可以在很短的时间内，发现公司存在的问题，从而制定出更好的政策，帮助公司在发展中有效解决遇到的困难，从而推动公司的价值链健康的运转，为公司的正常运作打下坚实的基础。在完善内部控制的过程中，要建立具有特色的内部控制平台，加强财务管理，以保证公司的各项经营活动。通过对经营成本的控制，使企业实现更高的经济效益。

从企业的视角来看，内部控制是一种非常有效的方法，并且被广泛地运用于企业的内部治理之中。企业的内部控制体系，一般都是企业所有者、管理层和部门管理者共同努力的结果。通过科学、规范化的流程，实现对企业的有效管理，提升企业的整体经营水平，实现资金的合理流通，防止资金的浪费。如果缺乏科学性、合理性和规范性，就会影响到公司的正常运转，进而引发公司的舞弊现象。

三、企业会计的财务管理和内部控制关系

企业会计人员运用科学的内部控制方法与理论，对其进行有效的内部控制，保证其正常运作，减少财务管理的风险，保证公司的经济利益。企业会计可以有效地控制公司的资金流动，提高公司的资本使用效率，提高公司的利润，从而保证公司在激烈的市场竞争中取得较好的发展。因此，必须重视企业的财务管理与内部控制。

四、企业会计财务管理内部控制工作的意义

企业的财务管理是公司资金运作的关键，而内部控制是企业财务管理工作的重要环节，只有加强内部控制，才能确保公司的财务工作和会计工作的平稳、有序，防止在财务工作中出现舞弊现象。随着公司的发展，公司的规模越来越大，公司的经营范围也越来越广，这就要求公司的财务管理更加严格，既要保证公司各项业务的资金支持，又要确保公司的资金分配能够科学有效地进行，从而为公司的业务拓展和发展提供有力的保障。在原有的历史条件和新的发展背景下，加强对企业财务管理的内部控制，是提高和保证财务管理水平的一种行之有效的手段，也是企业迅速、高效发展的需要。

（一）保障企业的资金安全

财务管理和内部控制是保证企业资本安全的重要手段。资金的安全性容易受很多因素的影响，其中包括资金的流动性、资金的控制、资金的不一致性、资金的不协调等。通过对企业资产进行清查，对企业的支出、采购进行审核、稽核等内部控制，可以改善企业的财务安全问题。

（二）会计信息要准确

为了实现公司的内部控制，必须保障会计信息的真实性、可靠性，从而实现企业的财务控制与内部控制的真实性和准确性。目前，在某些企业中，存在着管理资料不完整的现象，严重地制约着企业的发展。造成这种现象的原因很多，既有人为的，也有客观的。在进行内部控制时，要对有关工作人员进行责任追究，并对其责任与权限进行规划。在内部控制方面，必须对财务信息进行审计，使其清晰明了、真实有效，从而科学地监督财务管理。一旦发生了什么问题，就可以立刻执行并追究责任，从而保证财务数据的准确性。

（三）提升资金的利用效率

同时，企业的财务与内部控制也能有效地促进企业资金的利用。企业建立内部财务管理机构，以最小的开支获得最大的经济效益，是控制成本、保证利润的目的。在这一点上，企业的财务管理可以提高企业的资金使用效率，比如可以统计和审计公司的存货，可以根据市场对公司的需求作出相应的调整，从而达到最优的效果。

五、企业会计财务管理和内部控制存在的问题

（一）企业会计财务管理及内部控制的监督力度较弱

目前，国内一些公司对内部控制的监管仍然较少。国内大部分企业已采取了相应的内部控制措施，但其监管力度仍然不足。在企业的内部控制中，由于缺乏对内控体系的严密实施，致使企业所制订的内控体系形同虚设，不能发挥其应有的作用。与此同时，管理不力的员工也会产生懈怠现象。

（二）相关人员素质有待提升

我国一些企业的会计从业人员自身的职业素质还不够完善，从而对公司的财务管理和内部控制产生了一定的影响。因此，会计人员必须具备一定的会计专业知识，并对新颁布的会计准则、制度等进行全面的了解，从而确保会计工作的顺利进行。如果工作人员的专业素养不高，这必然会对公司的财务和内部控制产生负面的影响。

（三）相关制度不够完善

我国的许多公司在财务和内部控制方面还没有形成较为完备的制度，这对公司治理工作的成效产生了一定的影响。然而，一些企业的管理层却没有意识到公司内部控制的重要性，同时由于缺少相应的内部控制体系，导致公司的财务管理工作出现了一些混乱。另外，由于公司内部没有健全的内控体系对其进行制约，有的员工主观能动性较差，有的员工自我控制能力较差，利用财务管理上的漏洞，为公司带来了不必要的损失，同时也破坏了公司的良好风气。

（四）财务管理的独立性不够

从我国的内部控制现状来看，我国大部分的企业缺乏科学、完善的内部控制制度，无法对其进行有效的监督和规范。这就导致了我国上市公司的内部控制制度不健全，进而导致了我国上市公司财务管理的独立性不足。因此，在进行财务管理时，由于岗位、责任、权力的划分不明确，必然会影响到公司的财务工作，即“人治”的现象。在管理、职工和财务经理的关系中，存在着一种“人情化”的现象，使其在很大程度上削弱了公司的规范性和制度性，进而对企业的整体财务管理产生了一定的影响，使其逐渐失去了独立性，使其无法发挥其应有的功能。

（五）企业会计财务管理人员不重视内部控制规范

首先，管理者缺乏对财务风险的全面、正确地认识，不能及时获得市场上的某些信息，避免因市场变化而产生的各种风险。此外，由于管理者所采取的经营模式与内部控制制度存在较大的冲突与矛盾，使其工作效率有所下降。其次，管理者需将财务风险管理作为财务管理的一项重要内容，应该建立独立的金融机构，并配备专业的财务经理对财务风险进行分析。最后，由于管理者们忽略了风险管理的重要性，许多员工都认为，在经营的过程中，风险无时无刻不在发生着，从而降低了对风险的防范意识，使其工作的效率和质量都很差，这对公司的经营和发展都是非常不利的。

六、企业会计财务管理和内部控制问题的对策

（一）加大风险管控力度

首先，在今后的会计核算和内部控制工作中，会计人员必须重视目前的问题和风险，并根据这些问题对公司造成的影响和损失进行评估，从而使其发挥更大的作用。从当前的企业财务管理和内部控制工作来看，相关的风险种类很多，因此，必须对风险进行有效的识别，正确地识别风险的种类和作用模式，并对潜在的威胁机制进行评估，从而做出正确的预判。比如，当公司涉及一些投资项目的时候，财务部门和内部控制部门就会对这些风险进行分析，从而得出更加详细的结论，尽量避免风险的发生，从而保证项目的顺利实施。

其次，在风险预警机制上，必须坚持科学、合理的原则，对目前的经营活动的成功率、进入市场后的影响进行评价，并对现有的投资方式进行评价，从而提高风险管理的整体效益。此外，在企业的发展和生产中，在采购原材料的时候，要充分利用风险预警系统的作用，避免一些违法的行为，从而促进公司的整体发展。在建立管理机制上，要把各种资金的使用情况进行规范化配置，这样才能确保企业的资金链的基本安全运行，推动公司的健康发展。

（二）增强相关意识

企业必须加强对内控的认识，尤其是对内控的制定与落实，使其在财务管理中发挥作用。企业应加强对内部控制的教育、培训，组织相关座谈会、交流会，组织相关专家讲授，使其对财务管理的内在控制有更好的认识，并自觉地提高相关意识。同时，公司还应该建立相应的绩效评估体系，并将其纳入公司绩效评估中，以提高其内部控制的认识，达到提高其内部控制水平的目的，并为公司的可持续发展提供了保证。

（三）提升相关人员素质

由于财务管理工作的重要性和工作内容的复杂性，使企业的会计人员具有很高的综合素质。因此，在选择会计人才时，既要考虑其专业能力，又要考虑其职业素质。另外，要加强对企业会计人员的培训，使其掌握更科学的财务管理方法和理念，并采取相应的内部控制措施，保证培训的效果，并建立相应的考评与奖励制度，提高会计人才的培训质量，提高其整体素质。

（四）完善相关制度

企业应该在财务和内部控制上建立较为完备的制度，以保证有关工作的有效性。因此，要实现这一目标，首先要明确企业内部控制体系的重要性，其次要重视内部控制体系建设，尤其是与财务管理有关的内控体系。

（五）加大队伍建设力度

企业会计人员在进行财务管理和内部控制的优化时，也要从自身着手，努力建立一支高质量的会计队伍，使其在今后的工作中具有更大的胜任力。一方面，对会计人员的素质教育不能松懈，加强会计从业人员的职业道德观念，消除某些侥幸心理。另一方面，在技术创新方面进行优化，必须加强会计人才的培训，确保会计人员具有更高的技术能力，并能灵活地利用技术改进自己的工作。

（六）对企业会计财务管理及内部控制进行有效监督

只有建立起完善的财务和内部控制制度，才能对企业进行有效而有力的监督。它应该渗透到企业的每一个层面，并对其进行日常的管理。同时，要强化公司的财务和内部控制，确保其真实性和准确性。要强化公司的内部控制，严格控制重点，严格职责分工，形成相互监督、相互制约的体系。在此过程中，不能同时从事多项工作，否则会影响工作的进行，也不利于监督工作的进行。

七、结语

企业要想在激烈的市场竞争中占据有利地位，必须加强管理，提高企业的经营能力。财务管理是一项很大的业务活动，健全、系统化的内部控制能够提高财务管理资料的真实性和精确度，有助于企业进行合理的计划和资金使用，减少风险，获得最大的利润。要进一步完善和强化企业的内部控制，必须转变观念，强化内控管理意识。在实际的监督过程中，要把具体的内部控制责任落实到每个人的身上，从而改变目前的状况，提高企业的财务管理水平和效益。