基于RPA 技术的财务机器人在企业中的应用

佘 浩

（长沙民政职业技术学院，长沙 410004）

0 引言

在科学技术快速发展的时代，智能技术的发展使不同行业技术相结合，给人们的日常生活带来便捷，也促使人们采取相应举措来适应新兴技术的发展。2016年，德勤会计师事务所将人工智能技术引入财务领域，研制出财务机器人。2017 年，我国推出了首款智能财务机器人，标志着人工智能开始进入我国会计行业，并且逐渐深入财务人员日常工作，促使财务人员转变工作方式，推动财务信息化发展。

1 RPA 技术概述

机器人流程自动化（Robotic Process Automation，RPA）技术也被称为数字化劳动力，这种技术是一种智能化应用程序，其可以模拟人类与计算机进行交互，实现工作自动化。机器人的应用目的是代替人工完成重复的、规则明确的、大批量的工作。RPA 技术可以模拟人类，从而能应用于任何行业中，如基于RPA 技术的财务机器人在财务领域的应用，能够实现财务自动化处理。

RPA 技术的特性包括：效率高（是人工的4～5倍）；质量高（按既定规则执行，准确度高，可避免人为错误）；拥有合规性保障（日志记录全过程、留痕，为使用者提供完整的记录，保证处理合规性，降低风险）。

2 基于RPA 技术的财务机器人在财务领域的应用

2.1 我国财务机器人应用现状

自2016 年德勤推出首款财务机器人后，我国也迅速推出首款财务机器人。2017 年，金蝶推出基于云计算技术的财务机器人，其利用云计算、图像语音识别等技术提升企业的财务服务效率。2017 年，江苏电信引入财务机器人，财务机器人为其财务管理提供助力，提升了工作效率、降低了人力成本。此外，上海瑞金医院也引入财务机器人进行财务处理，借助其完成发票扫描、入库核查处理等工作，减轻财务人员工作压力，提高了工作效率。财务机器人应用日益广泛，财务人员逐渐会被财务机器人取代，许多初级财务人员可能会面临失业。另外，机器人技术作为新生事物，存在很多不足，如不具备思考能力、不能变通处理等问题，加之引入、维护成本较高，基于RPA 技术的财务机器人在应用中存在局限性。

2.2 基于RPA 技术的财务机器人在财务领域的应用

2.2.1 智能化对账

基于RPA 技术的财务机器人在对账方面具有极大的应用价值。物资出库涉及的单据数量众多，手工核对耗费人力，易出现失误，影响数据准确性，不利于财务管理。在此背景下，引入基于RPA 技术的财务机器人能提升出库对账效率、数据质量。在物资出库方面，基于RPA 技术的财务机器人通过自动下载领料申请、出库单数据，实现数据系统的核对，根据核对结果勾选单据生成凭证，实现出库对账与核算自动化处理，机器人代替人工，提高了财务核对效率。

2.2.2 风险管控

基于RPA 技术的财务机器人能够有效进行风险监控，关注关键流程设计，梳理智能化流程和操作步骤，建立异常预警机制，实现实时监控。另外，其还能记录完备的日志，实现财务数据可追溯、可审计，同时建立结果稽核机制，通过稽核对处理结果进行校验。

3 基于RPA 技术的财务机器人在会计领域应用中存在的问题

3.1 无法处理异常事件

基于RPA 技术的财务机器人在应用过程中，无法处理异常事件，其操作规则具有固定性，仅适用于标准化的业务操作。例如，当外部场景出现较大的变化时，财务机器人无法判断出与规则不符的情况，对异常事件难以进行有效的处理；当操作中出现异常情况，操作过程则需要人工干预。因此，基于RPA 技术的财务机器人有时无法独立应用，需要配备相应的专业人员对基于RPA 技术的财务机器人运行全过程予以监督，避免其在应用过程中无法处理异常情况。

3.2 运营维护成本较高

基于RPA 技术的财务机器人在应用过程中，其运营维护成本高。这种新生事物需要建立在企业资源计划（Enterprise Resource Planning，ERP）、客户关系管理（Customer Relationship Management，CRM）等系统上，是一种更高层次的软件系统。企业在运行过程中，要想实现基于RPA技术的财务机器人有效应用，需要保证相关平台的稳定性。当企业对相关系统进行升级时，基于RPA 技术的财务机器人可能无法正常运行，或难以快速恢复正常，因此企业需要投入资金与时间，对其进行维护或重新优化设计。另外，基于RPA技术的财务机器人的日常维护与运营需要企业财务人员足够了解相关的系统操作，这对财务人员的专业素质提出了较高要求，此时企业需要加大人员培训力度，进而也会增加企业相应的成本。

3.3 无法脱离明确的业务规则

虽然基于RPA 技术的财务机器人可以实现高效率工作，其在提高财务信息数据处理效率、降低财务信息处理错误率上成效显著，但也可以看到，基于RPA技术的财务机器人并非完全智能，其实际上是企业相关信息系统上的外挂程序，只适用于规则明确且具有高标准程序的工作流程，不能脱离明确的业务规则。当前，基于RPA 技术的财务机器人人工智能功能并不完善，无法有效和及时地识别、应对企业的经济业务变化，只能针对重复固定化的流程、标准化业务场景进行自动化操作和业务处理，如果脱离明确的业务规则，其则无法高效率工作，甚至无法正常工作。

3.4 对传统财务工作及相关人员产生影响

基于RPA 技术的财务机器人在处理财务工作过程中，能提升财务工作效率、精准化处理财务问题，推动企业实现数字化、智能化发展，但也给传统从业人员的工作带来了挑战。智能技术应用条件逐渐成熟，而且近年来人力成本不断增加，增强了基于RPA 技术的财务机器人对传统财务从业人员的替代性，财务管理智能化对财务人员的专业技术素养提出了更高要求。基于RPA 技术的财务机器人的应用推广将改变财务人员就业形势，企业为了降低成本、取得更大的经济效益，从事基础重复性工作的人员将面临失业。此外，基于RPA 技术的财务机器人特有的信息挖掘能力给财务人员信息处理技能带来挑战，深度挖掘信息的能力将成为财务人员必不可少的专业技能。

基于RPA 技术的财务机器人在处理财务工作过程中，推动了财务管理模式的改变。企业在财务管理智能化建设的过程中，对从业人员素养提出了更多的要求。此外，越来越多流程化财务工作由基于RPA 技术的财务机器人完成，传统财务核算人员过剩，一些传统财务岗位逐渐消失，许多普通财务人员面临下岗风险。同时，随着基于RPA 技术的财务机器人的应用，财务职能也出现了变化，其工作职能正在向管理职能转变，转向财务规划、财务分析等财务机器人无法完成的事务方面。

4 基于RPA 技术的财务机器人在财务工作中的应用策略

4.1 深入融合RPA 技术与AI 技术

基于RPA 技术的财务机器人模拟人类行为，但并不等同于人工智能（Artificial Intelligence，AI），其在既定程序下，以固定的脚本，通过外挂形式附属在系统上，不断自动开展重复性的工作，其不像人工智能那样可以通过深度学习进行预测、规划与决策，也不能从重复操作中脱离出来，无法对异常事件予以处理。人工智能模拟人类思考，具有生物识别、机器学习、人机交互、知识图谱等重要功能。因此，将基于RPA 技术的财务机器人与AI 相互赋能，实现二者的深度融合，使基于RPA 技术的财务机器人具备人工智能程序，这样基于RPA 技术的财务机器人才可以更好地满足当前的使用需求。

4.2 建立跟踪优化机制

市场经济的不断发展导致企业外部环境发生了变化，企业的经营方式、财务业务流程也在不断改变，以适应环境的变化。而当前基于RPA 技术的财务机器人只适用于企业现有的标准化操作流程，为了保证企业基于RPA 技术的财务机器人可以正常应用，企业则需要在其应用中及时发现基于RPA 技术的财务机器人存在的问题，针对发现的问题进行跟踪与记录，制订有效的解决方案，优化业务操作流程的细节，使企业可以高效地运用基于RPA 技术的财务机器人来满足企业经济发展需求，以此拓展基于RPA 技术的财务机器人应用场景。另外，企业要想运用基于RPA 技术的财务机器人，需要建立技术组织架构、信息技术控制机制，实现相关政策、流程的更新，提升基于RPA 技术的财务机器人与企业生产力的适配性，通过建立跟踪优化机制保障财务机器人自动化、安全持续运行，并实行动态风险预警，以实现财务管理的数字化转型。

4.3 构造稳定的软硬件网络环境

基于RPA 技术的财务机器人正常稳定地运行需要有稳定的网络环境，企业的相关部门应该对基于RPA技术的财务机器人的运行软硬件、网络环境进行评估，使企业可以及时更新相关设备，为应用程序合理配置设备，提升其网络运行速度。另外，企业需要对基于RPA技术的财务机器人设置使用权限，对其中重要信息进行加密处理，避免出现因受到恶意攻击而造成基于RPA技术的财务机器人瘫痪的情况，进一步提升企业相关财务数据、信息的安全性，为基于RPA 技术的财务机器人提供一个有序、稳定的运行环境，使基于RPA 技术的财务机器人始终保持高水准、高效率的运行状态。

4.4 完善财务管理体系，提升财务人员综合能力

随着经济的发展，人工智能应用在企业财务管理转型过程中日渐成熟，将取代人工开展大量基础性、重复性工作，财务岗位被重新定义，财务从业人员结构需要转型，这些都要求企业要注重处理人与机器之间的关系，使其互相配合。企业要提升财务人员的综合能力与专业素养，加快会计人员转型，着重提升财务人员数据处理能力，以便更好地处理海量信息，提升报告分析、解决问题及决策的能力，与时俱进，符合行业发展要求。

基于RPA 技术的财务机器人的应用使财务职能发生变化，要求其不能只停留在财务管控上。在数字信息化时代，财务人员应帮助企业实现财务与管理的深层次融合，充分挖掘数据，对其进行整合与分析，获取有价值的信息，实现企业内部信息互通，加快实现企业业财一体化，实现业务流程优化创新。企业要将基于RPA 技术的财务机器人应用于业财融合工作，建立业财一体化工作体系，借助基于RPA 技术的财务机器人实现从财务记录向财务数据挖掘分析的转变，优化资源配置、实现效益提升，对所有业务进行管控，促进财务与管理的有效配合。同时，财务人员应顺应数字化发展趋势，及时更新知识体系，优化数据分析方法，提升专业水平，深入学习跨学科知识，增加跨领域的知识储备，以便有效地为企业的管理决策提供支持。

5 结语

随着人工智能时代的到来，许多大型企业开始将基于RPA 技术的财务机器人应用于财务管理领域，推动传统财务管理模式转型，对财务管理发展产生影响。基于RPA 技术的财务机器人在数据信息的处理与挖掘上具有极大优势，能助力企业科学决策、创造价值。但是，基于RPA 技术的财务机器人的应用给财务从业人员带来挑战，如何使财务人员有效应对基于RPA 技术的财务机器人带来的冲击，仍需进行进一步探究。