科研经费“放管服”财务信息化建设*— 以—宁夏职业技术学院为例

盛莉丽

（宁夏职业技术学院（宁夏开放大学））

“放管服”就是简政放权、放管结合、优化服务的简称。“放”即简政放权，降低准入门槛；“管”即创新监管，促进公平竞争；“服”即高效服务，营造便利环境。简政放权是民之所望、施政所向。2015年5月12日，国务院召开全国推进简政放权放管结合职能转变工作电视电话会议，首次提出了“放管服”改革的概念。

2020年5月22日，国务院总理李克强在发布的2020年国务院政府工作报告中提出，“放管服”改革要向纵深推进。为减轻科研老师报账难的问题，根据国家“放管服”的政策要求，从报账流程上去探究宁夏职业技术学院科研报销上存在的问题和解决对策。坚持放出活力管出公平服出效益,简政放权、放管结合、优化服务,通过财务信息化的手段让放管服真正落地,让数据跑路,智能监控,将科研人员和财务人员从表中解放出来,做好前期工作，想要工作变简单，就要先把复杂的事情模式化、可控化、模板化、主动化、人性化。

一、科研经费“放管服”财务信息化建设中存在的问题

（一）科研经费报销时审批环节过多，并未实质上放权给科研人员

习近平总书记明确要求：“赋予科学家更大技术路线决定权和经费使用权，让科研单位和科研人员从繁琐、不必要的体制机制束缚中解放出来。”[2]李克强总理指出：“要落实扩大经费使用自主权政策，努力消除科研人员不合理负担。”[3]

宁夏职业技术学院财务信息化建设中，科研经费报销虽然已经实现网上审批，但是审批环节依然如故，从课题负责人所在院系领导、经费管理部门、审计部门、财务部门到校领导，在这些环节中，一个部门有可能需要2-3个人签字，没有真正实现简政放权的“放”，理清重复的管理行政权，在保证监管范围不遗漏的情况下，减除不必要的审批签字环节，为科研经费报销缩短时间提升办事效率。

（二）科研项目绩效管理滞后

依据国务院的精神[4]，加强科研项目绩效管理，分类实施有效评价，有利于减轻科研人员负担，强化科研管理，提升科研资金投入比例，促进良性的公平竞争，提升利用率，优化资源调配。这也将影响学校未来科研经费收入，也代表着国家税收支出效率，标志着国家科研治理能力提升力。

科研项目绩效管理从各地各部门出台管理办法到执行,从调研中了解到，全国大多流于形式,审核不严，疲于应付，并未落到实处，从宁夏职业技术学院当前财务信息化建设看，项目正在建设中，其管理模式还是属于被动式的事后行为；其次从收入管理模式看已经不适应当前财务信息化的水平，也影响了科研项目绩效评价的实施。

（三）科研经费财务服务质量有待提升

宁夏职业技术学院现阶段的科研财务服务只是基本的报销、人工督促报账，配合检查、配合审计、配合调阅财务档案。非财务科研老师自行填报科研财务决算报表是非常困难的。科研经费清理不到位，导致有些科研项目经费没用完挂在账上很多年，成为呆账、死账，这说明学校相关科研管理办法没有落到实处，这也反映出财务科研经费的管理缺乏与科研处的沟通协作。

（四）校外科研经费收入管理不到位

科研经费校外收入管理中最大的问题就是财务收到款项却无法第一时间判断款项的来源，需要通过财务人员根据经验判断其可能部门或人员，按照猜测依次打电话核对确认归属权，如果月内无法确认收入的归属权，暂时只能挂账处理，时间一长也容易遗忘，影响到科研经费的正常使用。这种方法过于原始，也暴露了部门与部门之间沟通不畅的问题。

二、科研经费“放管服”财务信息化建设中存在问题的对策

（一）按照实质重于形式原则，精简审签报销环节

在对科研经费“放”的过程中我们还要严格把握内部控制的风险，防患于未然，通过和其他多所院校财务人员沟通、各高校科研经费审计实施办法以及各类文献的查阅，我们发现：

（1）学校内部科研经费的审计应属于内部审计[5]。从概念中我们便发现内部审计的目的是增加价值和改善组织的运营，为了达到这一目的需要进行风险评价、管控和治理，而行政事业单位的内部审计重点在预算执行监控和专项监控上，对于科研经费而言，虽然也算是一个专项内容，但是也要有侧重点，毕竟内部审计的目的是为了更合理的管控风险、提高治理能力，以保全学校资产，保全国家资产，保障资金的规范使用，促进学校健康发展。那么内部审计就需要判断内部控制的过程是否合理是否有效，提出更为有效的内部控制实施办法。高校内部审计更应该注重制度和内控风险的评估和改善，治理过程不需要事无巨细一一审核，校内审计部门可以运用科学的审计流程、系统的规范的方法对科研经费报销风险点进行检测，对科研经费内部控制失效点质疑并提出解决对策，科研项目经费预算执行情况进行定时（结题时或年终）和不定时，重点和抽样检查相结合，既可保证校内审计的有效性、全面性，又可节省校内审计成本，提高审计效率，同时也减少了科研经费审核中不必要的环节。

审计部门更应该关注的是事前审计。科研项目申报成功时的科研经费预算是否合理合规，存不存在风险点，对重点事项重点检查，比如“间接费用”中的项目就应该重点关注，如果科研项目预算中需要“固定资产”，应该有资产处的审批表，是否属于统一招标项目，具体固定资产能不能通过调剂调配使用，使学校资源利用最大化。

（2）李克强总理在2019年两会上的政府工作报告中提出，在某些项目实施过程中试点实施“包干制”项目经费管理机制。所谓“包干制”经费管理机制指的是对项目经费不作具体科目比例设置，完全由项目主持人、参与人在符合国家政策情况下根据项目实际报销相关费用。经过访问了解，很多院校已经开始实行试点制度，效果反映还是很不错的，试点制度将科研人员从繁琐的“预算难报销繁”中解放出来，为调动科研人员的积极性创造更为宽松的环境。宁夏职业技术学院是不是也可以实行这样一套程序呢？把不必要的环节都精简掉，既然是包干制，项目由主持人负责，那么科研课题经费管理责任就是主持人。科研处按照相关科研管理办法审核，计划财务处按照财务相关管理办法进行审核，分别从科研和财务的角度为学校把好制度执行关，其他没有相关控制标准的部门就无需再审核，一旦出现问题，负责的人还是课题主持人，这样既精简了审批流程，也是在告诉科研课题主持人责任重大需谨慎。

（3）精简审签报销环节的基础要求将风险点转移至事前，对于一些重要的、敏感的科目就要安排事前审签，当科研项目立项成功后就要安排预算审批。比如“三公”经费和会议费的科研经费预算管理要在预算时严格测算，虽然科研上可以合并科目，但是按照2014年财政审计署提出的“中央八项规定”[6]要严格预算测算依据的落实情况，把风险点控制在事前，严控腐败事件的发生，避免事后难于补救。把有可能产生的风险都排除在报销环节之前，这样内控实施才能得到进一步的保证。

结合财务管理办法可以将科研预算项目分为“直接费用”和“间接费用”，具体明细科目不再细分，科研项目主持人在科研工作过程中根据研究进展情况自行调整，无须报备，只需要把控好比例并对科研经费的使用情况全权负责。“直接费用”和“间接费用”的比例由科研处根据相关管理办法提供，预制入财务信息化系统中，当系统生成预算时，将按预制条件自动分配比例，人为状态下不可调动，除非修改预制条件，财务部门应严格控制权限范围。事前控制越规范，科研部门审核任务越简化，审核人员也可精简。要为后续铺平道路做好准备，前期工作必然是艰巨的，但也必见未来之曙光，科研部门和资产处、审计处、党政办公室、计财处做好沟通协调，尽快将重点控制内容提前到事前，并拿出方案预制到内控系统中去。

（二）利用财务信息建设将科研项目绩效管理贯穿整个科研过程

有学者[7]认为科研项目绩效管理评价人才需要培养，但是最关键最根本的还是要解决评价内容的填写问题，毕竟财务人员不能代替科研人员，科研人员也不似财务人员般熟悉制度，如果把项目绩效管理填写模板化，可修改就更加人性化，更加适合项目绩效管理的迅速完善。

图1 报销流程精简前后对比图（虚框内为精简掉的流程）

改革迫在眉睫，将财务信息化建设的事后行为转变为事前计划、事中预警监督和事后评估才是关键所在，将项目分期化才能督促科研经费按进度实施，合理规范有效的把控科研资金使用到位，逐步彻底的解决钱花不出去的问题。督促科研资金按期执行，预警功能的实现迫在眉睫。信息时代不能再依靠人力去预警,恰逢学校正在实施内控信息化建设,课题组已将初步的框架思想向平台建设者提供,一定要实现制度规范流程化，基础工作智能化，服务范围扩大化，服务产品优质化，财务思想创新化，工作主动化。

（三）借助财务信息化努力提升科研经费财务服务质量

科研经费财务服务质量有待提升是有其客观因素的，一是财务人员不足，工作量大；二是在传承上只是工作任务的交接，没有发展；三是欠缺关注度。通过财务信息化建设将问题通过数据信息化进行自动处理完成，这样不仅可以减轻财务人员压力，也可以提升财务服务质量。

（1）将管理办法中规定需要提供的材料清单量化到财务信息化系统中；

（2）管理办法要对应嵌入，需填写的空格应该有相应的规定解释，这样既可以解决报账老师的困惑，也可以减少错误率，更能节省财务人员解释的时间，也是杜绝腐败思想，规范诚信报账，向老师宣传管理制度的最有效的办法；

（3）年末，利用财务信息化系统向每一位科研主持人推送各自科研课题经费年度财务报告。如果有特殊需要，还可以申请后自动生成跨年度单项课题经费预算执行情况和单项科研课题的决算报表及财务报告；

（4）年末，利用财务信息化系统向主管科研校长、主管财务校长、审计部门和科研部门报送单项课题经费明细和课题经费汇总年度财务报告。

（5）计划财务处和科研管理处积极开展交流会，梳理科研经费的呆账和死账，按照校内科研管理办法的规定，快速清理过期科研经费，将闲散资金快速整合，重新安排资金的使用，有效提高资金利用率。

（四）利用财务信息化提高校外科研经费收入管理效率

高校科研经费校外收入管理的主要症结在资金入校时归属的判断问题，解决办法就是把事后询问工作提前至事前登记工作，即科研收入预登记制，为了完善内部控制建设及提升效率和共享性，将科研收入预登记制纳入财务信息化系统建设中，科研处根据各科研项目申报立项成功情况随时在财务信息化系统中进行科研收入预登记管理的申报，考虑到资金来源往来单位、拨付次数、拨付时间、是否存在合并项目拨付的情况等等不确定性，更为了充分利用智能化的特点，减轻财务人员负担，提高工作效率，已经向软件开发公司提出要求，要求收入进行预登记后要有触发式提醒，一旦出纳录入资金收入信息中有收入预登记中的疑似信息，就要把疑似信息弹出让出纳可以做出判断选择，同时这一信息也反馈到科研处提示进行确认，科研处无意义则确认通过，系统即可根据返回的信息生成预算，会计人员便可对其进行稽核，科研经费预算成功上项，系统应及时提醒科研负责人某项目科研经费已上预算，请在结项前（或某一具体时间）按预算完成50%以上的支出报销，否则将影响其他在研项目的报销和其他项目的申报，每个季度做一次温馨提醒，督促科研经费的预算执行力，提高预算执行率这也是项目绩效管理中应该做到的。在“放”的同时要创新监管，促进公平竞争，提升科研资金预算支出率，让财务服务不仅仅是管好学校的钱袋子，更要做好推动学校资金运动的助推器，资金不仅仅是要能进还要有出的能力，这才能把学校建设推高推强推一流。

综上所述，提升宁夏职业技术学院计财处的科研服务质量、财务形象，一要解决科研项目资金管理中出现的各种问题，深入调查,提出有效的解决方案，为科研老师科研部门学校提供有效合法的财务账表，二要提高科研经费使用率，集中学校闲散、沉淀资金转化利用，三是从思政建设上杜绝腐败思想，规范诚信报账，将制度、办法融入到财务内控信息化平台建设中，帮助科研老师在运用中理解、掌握规章制度；四是开启科研成果转化激励机制与约束机制，真正实现科研成果转化，加快学校改革步伐，有效促进双高建设，彻底落实国家政策。在“放管服”的路上有很多共性的解决方案，也有一些优秀的创新思想，但是在实际实施过程中遇到了很多阻碍，比如搭建全覆盖的数字化平台，这就要求各部门使用的各软件各平台需要统一口径，软件共通，发挥区块链技术去中心化、不可篡改的优点，实现数据的分布式储存和点对点传输，搭建一个高效的科研项目服务和监管平台。但是区块链的技术在国内发展尚不够成熟和完善，更何况是一个西北地区的高职院校。好的办法值得我们期待，但是还是要先着眼于现实情况，将过渡阶段的基础打好，才能在将来搭上区块链这艘航母。