基于建筑施工企业资金管理风险及预防

段良瀛 山西建投物资贸易有限公司

现代化的建筑施工企业在各项经济活动的开展中，以资金资源作为支持，可见资金是一个企业发展的基础，为企业的长远建设奠定了基石，针对资金进行管理是建筑施工企业管理工作中的重点内容。在实施资金管理工作中，风险问题的防范、治理是关键要点，企业需要结合资金的使用情况，合理地进行资金的规划配置，对资金管理风险进行防范、治理，旨在提高企业的资金管理水平，获取更高的经济效益和综合效益，实现稳步发展的目标。

一、资金管理的意义

资金管理是对资金进行管控的工作，从筹集、使用等阶段，进行对资金的控制、监管和考核，监督资金的使用情况。建筑施工企业的资金管理涵盖了多种内容，包括银行账户的管理、流动性资金的管理、各类业务收付款资金的管理以及风险的管理。

（一）有利于提高资金利用率

资金管理属于财务管理工作中的重要内容，由财务管理的部门人员负责，近些年来，建筑施工企业在现代化的运转和发展中有了更大的资金需求量，资金流动性强，企业在实施资金管理方面要求和标准较高。建筑施工企业需要科学、有效地进行资金管理活动，致力于增强企业的核心竞争力，提升企业的盈利能力，将资金管理的功能发挥出来，具有深远的意义和影响。因为建筑施工企业通常都有着较长的施工工期，资金的回流周期也相对较长，建筑施工企业在实施资金管理工作的过程中，结合建筑施工企业的运转需求、资金情况，高效率的回笼了资金，提高了建筑施工企业的运行水平、运行效率。通过资金管理和控制工作，可以将建筑企业的应收账款及时地回收，在合理的周期内确保企业有充足的流动性资金，可以投入到企业的运转和项目建设中。在实施资金管理工作中，企业的坏账风险得到了有效的防范和治理，增强了企业资金的利用率，资金可以得到顺利的周转和高效率地使用[1]。

（二）有利于盘活资金存量

建筑施工企业在资金管理工作中，还发挥了盘活资金存量的功能，因为建筑施工企业的运转需要投入大量的资金，在筹集资金、款项回收方面面临着一定的困境。通过实施资金管理，建筑施工企业可以在筹集资金和回收款项方面，将资金存量盘活，确保建筑施工企业内部的资金可以得到充分的利用，降低资金占用的比例，保证资金可以投入到安全、有序的运转中，为企业的资金周转提供资金支持。建筑施工企业的资金管理水平在持续的提高过程中，协助建筑施工企业不断地增强市场竞争力，扩大市场占有率。资金管理在建筑企业中影响着企业的经营和发展水平，通过实施资金管理工作，有助于提高企业的经营效益、发展效益，在资金管理体系下，企业可以不断地扩张规模，增强资金利用效率，在完善的资金管理模式中稳固市场地位，占据更多的市场份额。企业的盈利能力得到了有效的优化，制定了符合企业发展方向的科学决策，强化了企业发展规划科学性，建筑施工企业的资金管理工作协助着企业生产与发展，推动了建筑施工企业稳定可持续的经营发展。

二、建筑施工企业资金管理风险预防的必要性

（一）预防资金管理风险是强化企业风险防治能力的关键

提高财务风险的规避能力，建筑施工企业实施资金管理风险的预防措施，有助于协助建筑施工企业规避财务风险，保证企业稳定经营和运转，因为在建筑行业的项目建设过程中，前期通常都需要投入大量的资金，采取垫付的方式缴纳各种保证金，以促进各项合同事项的顺利进行。前期的建筑工程施工项目的成本投入高，直到工程竣工之后仍旧存在着保证资金的缴纳行为，因此建筑施工企业的财务风险较高，一旦出现财务管理中的风险问题，资金管理的风险大。建筑施工企业面临着财务风险时，通过加强对资金管理风险的预防和治理，有效地规避财务风险，提高对财务风险的防范能力、治理能力，确保企业有雄厚的资金基础、资金实力，支撑企业的运行和发展，消除了企业资金链断裂的风险，为企业的正常、稳定经营提供切实的保障，增强了企业对财务风险的防范能力。因为在建筑施工企业中有多个部门机构，各个岗位人员之间要相互协调、共同合作，确保建筑施工企业资金链条的稳定性，由财务管理部门的人员负责资金管理风险的防范和治理，可以将各部门人员的协调功能利用起来，在部门协调中维护企业的资金周转，提高对财务风险的防范能力、治理能力[2]。

（二）预防资金管理风险是企业长远发展的核心

实施资金管理风险的预防工作，使建筑施工企业每一个经济活动都可以在多个部门、多个生产环节、多岗位工作人员的协调下，提高风险防范效果，落实全面的资金管理风险防范措施。在全员参与中，企业的财务风险得到了有效的防范和治理，资金的控制工作效能增强，降低了企业可能面临的财务风险，促进企业可以实现更长远稳定的经营和发展。企业在实施资金管理风险预防工作的过程中，针对资金管理的风险进行规避、治理，把握核心管理要点，有利于提高建筑施工企业的盈利能力，面对着激烈的建筑行业市场竞争环境，建筑施工企业的经营压力较大，资金风险与企业的经营发展之间有着密切的关系。资金管理风险的预防与企业的经营成败具有直接关联，在实施资金管理风险的防范过程中，企业可以将专业财务管理人员的职能发挥出来，将企业的闲置资金激活利用起来，充分的利用资金价值，使企业有效的管控资金管理风险问题，降低投入到建筑工程项目中的成本，促进企业盈利能力的增长。在安全、稳定的环境下实施资金管理工作，提高对资金管理风险的防范，将会逐步提升企业的核心竞争力，加强对核心资金的管控，促进企业更高效地运转、长远的发展[3]。

三、建筑施工企业资金管理风险的预防策略

（一）强化资金管理风险意识

在建筑施工企业的现代化建设运转中，针对资金管理风险的防范和治理，要求建筑施工企业的财务管理人员树立资金管理的观念，强化资金管理风险的防范意识，用资金管理的思维进行对资金成本的有效管理，防范资金管理的风险。建筑施工企业的管理层人员需要发挥出主导功能，配置企业的闲置资金，结合企业内部的资金使用情况和闲置情况，将资金管理的思维模式导入到企业的财务管理工作中，针对资金管理风险进行有效的预防，建立起资金成本意识，对企业的可用资金进行统一的调配，从统筹规划、全面化的角度对企业的资金进行调配和使用。

以集团化的建筑施工企业为例，在调配资金时，建筑施工企业的管理层人员要优先将资金配置给需要贷款的子公司，防止出现集团资金闲置、子公司的资金不足的问题，将企业集团的子公司发展动力激活，调动相关职能部门人员的积极性，在企业的内部进行资金的高效率周转和使用，提高资金的使用效率，有效地防范资金管理风险[4]。

（二）采取集中管理的方法

针对资金管理风险的预防，建筑施工企业在实施资金管理工作的过程中，可以采取集中管理资金的方式，准确规避企业自行管理风险问题，因为建筑施工企业项目的资金管理具有明显的分散性特点，对外支付大额资金时，风险程度较高。建筑施工企业可以利用集中项目资金的方式，对资金管理风险进行规避和有效的监管，建立起建筑施工企业的内部银行，将管理的权利统一交给财务部门，由财务部门的专业人才对资金进行管理，利用资金统收统支的措施，提高资金管理的集中性效果，资金管理职权中相互牵制的问题得到了有效的规避，将资金管理风险扼杀在摇篮中，有效预防及治理了施工期间随意进行支付资金的行为。在资金控制中，要以降低资金管理的风险为目的，制定可行的资金控制方案，加强资金管控力度，借助信息化的技术手段、互联网科技，对资金进行合理调度，针对建筑施工项目中使用的资金情况进行规划、分析[5]。

财务部门的人员需要具备与时俱进的意识，主动地对现代化的技术进行运用，在信息化平台、信息化技术的应用下，掌握建筑工程项目的资金存量情况，提高对资金控制的合理性。在集中进行资金管理的过程中，确保建筑施工企业的管理风险得到有效的规避、防范，将资金审批的流程简化，增强资金审批的规范性和高效性，提高资金使用率，降低资金安全风险问题，保证资金可以在安全的环境下支付、使用、流通。企业可以引进信息系统，例如ERP财务管理系统，及时的上传财务信息，最大限度地提高资金管理的集中度，在系统当中整合信息、运用信息，全面了解业务方面的工作现状、工作内容，对工程项目的信息进行立体化的评估和分析，考虑到企业的发展方向、发展现状、工程项目的施工情况、资金使用需求，进行多方位的审核，确保资金使用和分配的合理性，避免盲目使用资金的情况。在集中管理资金的形式下，提高企业资金风险的预防能力、规避能力，使企业的资金应用更规范，在安全的资金支持环境中，拓展企业的业务范围[6]。

（三）加强制度建设

建筑施工企业的运行和发展离不开制度的支撑作用，建筑施工企业在实施资金管理风险的预防工作时，有必要建立起完善的企业管理制度，用健全的制度体系作为依据，将各种有效的内部监督、内部控制措施落实到位。例如在建筑施工企业实施预算管理工作的过程中，以企业的资金管理风险预防为目标，财务管理人员需要结合预算管理的任务和方向，对预算方案进行科学的编制，按照规范的审批程序，加强对预算的执行，落实层层监督措施，构建起完善的预算监管网络。对于不合理的支出进行严格的监管，结合建筑施工项目的动态变化情况，对支出资金的情况进行实时的监管和调整，合理地制定资金使用计划，与预算管理制度相互配套，建立起完整、系统的预算考核奖惩激励制度体系，以此促使有关人员调动起责任意识，发挥出工作积极性，提高预算管理预算执行的效果。

对于项目资金支出控制的流程制度建设，需要细化内容，强化人员的成本意识，消除资金占用风险，将职责落实到人，尤其需要对人员的权责应进行明确的划分，构建起职权限制制度，发挥出权力监督的功能，促使企业的资金管理风险可以得到规避、治理。明确人员责任，建立监督管理制度，对项目经理等人员应履行的职责以及其应掌握的权利进行明确划分，针对大额资金要加强重点的监管，由专门的管理人员与项目经理的职权相互协调、平衡，在多方主体的配合下，防范建筑施工企业的资金管理风险问题[7]。

（四）提高资金管理人员的专业能力

当前的建筑施工企业发展中，针对资金管理风险进行预防和控制，要求配备一支专业型的资金管理人才队伍，企业有必要加强对资金管理人员能力的培训，提升资金管理人员的职业素养、专业技能水平。财务部门的人员是负责资金管理风险预防的主体，针对财务人员有必要进行定期的培训和再教育，结合财务知识、专业技能等有关的培训活动，对财务人员的知识技能、职业素养进行培训，要求财务人员持续地提高自身专业技能，加入建筑施工企业资金管理中，担负起一定的职责。

面对着信息化的改革趋势，建筑施工企业的资金管理风险预防中，财务人员应主动应用先进信息技术，参与到相关的信息技术培训中，提高业务能力、职业素养。在资金管理风险的预防和治理中，强化人员的职责意识，对资金管理的风险进行有针对性的防范、治理，定期邀请行业内的专家学者进行案例分享、职业指导，促使建筑施工企业财务人员不断地提高专业能力，积极应用专业知识到岗位工作的实践中，增强对资金管理风险的预防效果[8]。

四、结论

综上所述，建筑施工企业的资金管理工作中针对风险的防范，要求施工企业结合同质化企业市场中的竞争形势，及时地做好资金管理风险的预防和治理，合理地进行资金风险的预测、判断和管控。用集中规范的管理措施，对企业资金的使用情况进行监管，提高资金使用率，防止各种可能存在的资金风险，结合不同的建设阶段，建筑施工企业需要把握资金管理风险要点，制定可行的风险管控计划。