绿色理念下的财政税收政策优化对策

赵红 菏泽市退役军人服务中心

在当前社会发展阶段下，资源缺乏、环境恶化以及气候变化等，诸多问题的产生及发展，会对未来社会的健康持续发展带来极大的不利影响。基于社会发展现状，我国对绿色产业开始予以大力支持，并且为进一步推动其发展出台了一系列以绿色理念为基础的财政税收政策，从而为在新时代建立绿色、节约型社会奠定坚实基础。基于此，本文主要就绿色理念下的财政税收政策的优化对策展开重点研究，以作参考。

一、绿色理念下财政税收政策的发展现状

（一）税收体系有待完善

在当前社会发展阶段之下，基于绿色理念的财政税收政策具有极大的复杂性特点，因为其将会涉及包含绿色农业、工业在内的多个层面的内容。就目前我国发展现状而言，我国在绿色农业及工业方面仍存在一定程度的发展问题，例如，部分与绿色农业、工业相关的政策在实际社会发展过程中并未实现有效落实。除此之外，相关的国家颁布出台的财政税收政策在实际落实的进程中，部分地区的相关部门会存在一刀切的情况，并没有以该地区的实际情况为基础，这种情况的出现就会对当地相关企业的生产与经营产生极大消极影响，从而不利于当地经济的持续发展[1]。

（二）税收类别不全面

目前，营改增已经在我国落下了帷幕，但是就我国财政税收政策的发展历程来看，我国基于绿色理念的财政税收理论的兴起及发展与其他国家相较而言还相对较晚，还未取得此方面较为丰富的实践经验，因此，当前阶段下我国的绿色财政税收发展的全面性还有所欠缺。除此之外，在绿色理念下的财政税收政策的发展过程中，相关税收政策的种类还不够全面，并且在此基础之上我国绿色财政税收的发展，还未对环保的价值做到充分及全面的认识。这种情况的出现就在一定程度上，导致了我国目前的财政税收政策不能与新时代背景下的市场发展做到有效协调，从而不能满足新时代社会发展对其所提出的实际要求。

（三）政策激励作用不足

近年来，我国基于绿色理念的财政税收政策虽然在持续推行，但是在此过程中，我国对其进行的各项投资规模及力度也在进一步扩大，在此种发展情况下，政策的实际激励作用已经出现了极大的减退现象。以对企业污染物排放方面的政策规定为例，在当前社会发展情况下，相关部门可以针对那些向生态环境中排放污染物的企业采取一定的惩罚措施，但是相关惩罚标准对大型企业来说可能不会产生明显的影响，针对某些小微企业则此种惩罚力度又相对较大，这种政策在实际落实过程中，所存在的不平衡现象的出现会对政策的实际威慑力产生极大影响。综上所述，在当前发展阶段之下我国能够采取的相关激励措施还不够充分，因此其所产生政策激励作用还存在严重不足[2]。

（四）政策宣传不到位

绿色理念下的财政税收政策在我国实际推行的时间还相对较短，并且在其推行过程中，相关部门并未对其进行充分宣传与推广，此种情况的出现就导致了我国的基于绿色理念的相关财政税收政策，并未受到社会广大群众的关注与了解，而仅仅只有部分与其密切相关的高耗能企业及对财政税收政策有所关注的人员对此了解。此种政策宣传不到位的情况，不仅会对相关企业的转型优化产生一定程度的阻碍，而且还不利于我国经济体制改革的顺利推进，从而在此基础之上对我国绿色、节约型社会的建立与发展产生了极大不利影响。

二、绿色理念下财政税收政策优化策略

（一）建立绿色税收体系

就当前阶段下我国财政税收的发展现状而言，我国若想在现有基础之上充分发挥绿色财政税收政策，在我国社会经济发展进程中的积极作用。就应当在节约资源及环保两个方面进一步强化国家的财政支持水平，并在此基础之上建立健全我国的绿色税收体系，从而使我国的绿色财政政策可以拥有持续发展的动力。在对我国的绿色财政税收体系进行建立健全的过程中，我国相关部门应当对以下三个方面的工作予以高度关注：第一，相关部门可以通过财政约束这一方式来有效增强资源利用的整体效率，从而在此基础上实现节约资源的发展目标。以我国电力资源方面的发展为例，在对其进行开发及征税的过程中，相关部门应当对实际的财政税收的征收方式作出符合时代发展趋势的创新，以有效强化其对电力资源开发等相关方面的制约作用，从而充分实现此类财政税收政策在社会经济发展过程中对资源节约的促进作用。第二，相关部门应当对各类可能产生污染排放的企业进一步强化监管力度，并且在此基础之上对企业所排放的各类废弃物也要在原有基础上增加税收力度，与此同时，针对那些将自身所产生的污染物进行再清理后进行排放的企业，相关部门要对其进行充分鼓励，以充分发挥其在社会发展过程中的带头作用。相反，针对那些存在严重资源浪费及环境污染的企业，相关部门也要依据实际情况对其进行相应的惩罚，以在此基础之上进一步提升该企业及其相关领导人员的环保意识，从而进一步推动绿色财政税收政策的具体落实。第三，相关部门在对我国绿色财政税收体系进行完善的过程中，也要注重对应淘汰机制的建立与健全，以在此项机制的支持之下对不符合新时代发展趋势的某些高耗能、高污染、低收益企业进行淘汰，以进一步促进我国绿色、节约型社会的建立 与发展[3]。

（二）合理增加财政税收类别

通过上文对我国绿色理念下财政税收政策发展现状的分析可以得知，目前我国绿色财政税收发展的全面性还有所欠缺，并且绿色理念下的财政税收政策的发展过程中，相关税收政策的种类还不够全面。税收种类在我国财政税收体系中具有举足轻重的地位，因此，在我国绿色理念下财政税收政策的发展进程中，相关部门的工作人员，应当对各种财政税收类别所对应的实际范围区间具有较为清晰的认知。然后在此基础之上对大气、水资源、土壤等各类污染的防治进行全面统筹，然后以此为参考对相关财政税收类别的实际征收对象、适用范围等进行进一步的明确，这样我国相关部门就可以通过有关定向的财政税收种类，来充分发挥绿色理念下相关财政税收政策应有的作用，从而使其在最大限度满足当前时代发展背景下我国社会经济发展的实际需求。除此之外，近几年我国所完成的营改增应当被划分至结构性减税的类别中，在当前发展现状中若可抵扣进项出现缺乏或者是缩减，则就会在一定程度上增加相应的税收负担。基于此，相关企业在实际的采购活动中最好要开具相应的增值税专用发票，然后通过此可以对企业采购成本进行抵扣，从而实现税收负担的有效减轻。

（三）提升对工农业的支持力度

我国在发展过程中所提出的绿色理念，实际上就是要促进我国社会的可持续发展，因此在当前我国绿色理念下的财政税收政策的实际推进过程中，有关部门及其工作人员要在现有基础之上，进一步强化对各产业的认知与了解程度。工农业是维持国家运行的基础产业，是保障人民群众生产及生活的基础，因此我国工农业相关的绿色财政税收制度实际应用状况应当受到相关部门重视。对当前阶段我国的农业发展而言，有关部门可以在现有基础上进一步加大与农业相关的各项补贴力度，如农机专项补贴等，与此同时还要进一步提升对农业的发展的金融投资水平，从而为农业的持续发展奠定雄厚的资金基础。除此之外，针对国内的农业生产园区以及农业种植大户，相关部门还可以对其技术方面给予一定的补贴，需要注意的是在各项补贴的实际落实过程中，相关部门要以当地的实际发展情况为基准，在对当地经济发展现状进行充分了解分析的基础上，对各类专项补贴进行合理、科学的调整，从而有效避免相关政策的实际落实过程中出现“一刀切”的问题。对当前阶段我国的工业发展而言，有关部门要充分发挥相关优惠政策的积极作用，在此基础上鼓励当地企业强化对新时代先进绿色技术的引进及推广应用，以在推动企业创新的基础上，进一步促进我国绿色节约型社会的建立 与发展[4]。

（四）强化政府主导及企业创新

我国现行的绿色理念下的财政税收政策，是由相关政府部门制定出台的，因此，在绿色财政税收政策实际推行的过程中，政府要充分发挥自身所应有的主导作用，要采取相关有效措施来对企业进行鼓励，以在现有基础上进一步推动企业的创新步伐，并且还要充分发挥当前时代下新媒体等新型宣传渠道的积极作用，对我国现行绿色财政税收政策进行积极宣传，以有效促进我国绿色产业的健康、持续发展，从而充分实现企业的可持续发展。例如，政府的相关部门需要以当地企业发展的实际情况为基础，来制定出台符合当地企业发展实际需求的扶持制度，以有效降低企业在生产运营过程中所产生的成本投入，从而在充分提升企业经济效益的基础上进一步促进其发展进程。除此之外，企业在自身的发展过程中也要进一步提升对相关财务工作人员的关注力度，在对企业财务人员选用进行严格把控的基础上，还要有效提升其专业及道德素养，以在最大程度上实现对企业税务筹划的科学性水平，充分避免偷漏税问题的产生，从而有效推动市场的良性竞争。企业在自身的运营过程中，还要对纳税方案进行详细制定，并以此为基础构建专属的数据管理机制，然后对企业内部生产与税收二者之间的关系做到合理的把控，以有效提升企业内部税务筹划的整体质量及效率水平，从而实现风险的有效规避。

（五）增强政策激励作用

近年来我国在建立绿色、节约型社会的过程中出台并推行了一系列的激励政策，但是在其实际的推行进程中因为宣传不足等因素的影响，导致其并没有发挥出其应有的效果。基于此，我国若想在现有基础之上进一步推动绿色、节约型社会建设的进程，就应当在对绿色理念下财政税收政策的实际落实予以高度重视的基础上，有效促进其自身作用的充分发挥。除此之外，相关部门还要对现行各类激励政策的适用范围进行合理拓展，以让更大规模的企业及个人可以享受到相关政策的红利，从而以此为基础让人民群众可以充分强化自身的节约及环保意识。相关部门要想进一步增强政策的激励作用，最基本的就是要让越来越多的人对绿色理念下财政税收政策进行认识与了解，而想要达成上述发展目标的一个关键手段，就是要加强对相关政策的宣传力度，此方面的具体内容将在下文中进行详细阐述[5]。

（六）加强政策宣传力度

在我国绿色财政税收政策的推行过程中，对相关政策的宣传与推广具有十分重要的作用。在当前发展阶段下，我国的基于绿色发展理念的相关财政税收政策，可以简要划分为财政支持与税收优惠这两个主要方面，但是在其实际落实的进程中会出现因宣传不到位，而导致的相关企业及机构对此类政策认识及了解缺乏的情况，此种情况的出现就会致使绿色财政税收政策不能进行有效落实，从而对其所应有的引导及激励作用的发挥产生极大的阻碍。基于上述内容，我国绿色财政税收政策在实际落实过程中所存在的问题，我国有关部门应当在现有基础之上，进一步加强对绿色财政税收制度的宣传力度。相关部门可以充分发挥新时代多媒体平台的积极作用，在允许的基础上可以充分带动当地各类官方多媒体平台。来进行绿色财政税收政策的宣传与推广。例如，微信工作号、抖音、头条新闻等，以在此基础之上进一步提升此类税收政策的曝光度，从而可以使其被越来越多的企业、单位及群众所关注和了解。在绿色财政税收政策的宣传力度及水平进一步提升的前提下，越来越多的企业可以通过对相关政策的认识与了解来对其进行充分利用，从而在当前社会发展阶段下。享受到了相关绿色财政税收政策所带来的红利。除此之外，在绿色财政税收政策的支持之下，我国许多高耗能、高污染的企业，也可以以此为依据对其自身现有的经营模式，进行符合时代发展趋势的调整与优化，从而使其在降低对环境及社会所产生的不利影响的基础上，进一步促进了其自身的可持续发展。

三、结语

财政税收不仅可以在调节国内经济发展方面发挥作用，而且还会在环保、资源节约等层面起到一定程度的促进作用。综上所述，本文主要从绿色理念下财政税收政策的发展现状及其优化策略两方面进行了重点探讨，期望本文所研究的内容可以为相关人员带来一定的参考价值。