互联网金融背景下商业银行财务风险及防范策略研究——以建设银行为例

牟曦媛

（陕西科技大学，陕西 西安 710021）

一、前言

近年来，第三方支付、大数据金融服务平台等互联网金融业态不断出现。据中国人民银行统计，2021年第一季度银行共处理移动支付业务326.17亿笔，金额130.14万亿元，同比分别增长44.94%和43.30%；非银行支付机构处理网络支付业务2206.25亿笔，金额为86.47万亿元，同比增长分别为54.06%和41.99%。我国金融行业已普遍开始向数字金融转型。因此，综合分析新业态下商业银行的财务风险对于其生存发展具有重要意义。

二、互联网金融背景下建设银行财务风险分析

1.偿债能力分析

偿债能力反映的是企业财务状况和经营能力，该风险产生的主要原因是负债减少和资产增加同时发生时，银行资产流动性下降。流动性主要依靠可用资金的充足性以及持有资产的变现能力。当商业银行的偿债能力缺乏时，如果不能及时以合理的成本筹借入充足资金或者将持有资产换成流动资金，长此以往困难得不到缓解，银行将会面临经营危机和债务风险。

一方面，建设银行拥有广泛的客户基础、覆盖全面的营业网点以及良好的行业信誉。在接触到互联网金融产品之前，在银行存放闲置资金是广大客户的第一选择。然而，种类丰富的货币基金的一经出现，就凭借高于银行活期存款利率两倍的高收益、“T+0”赎回的高灵活性等更符合现代社会需求的产品优势迅速占领了市场，建设银行的存款业务被分流，存款规模下降，银行不得不通过其他方式来获取充足资金，例如同行业拆借，这样就导致融资成本升高的同时流动性风险与以往相比有所增大。根据年报数据，如图1，建行存款规模变动率在2017年出现较大下降，近年来虽逐渐回升，但仍应警惕相关风险。

图1 2016-2020建设银行客户存款规模变动情况

存款利息率代表了银行吸收存款的成本，与一年期半年期等固定期限存款相比，活期存款的利率最低。因此，当其他类型存款的份额在整体客户存款结构中相对不变时，活期存款所占的比重越大，银行能够获取的差额利息收入就越高。根据年报数据可知，建行活期存款占总存款比重总体呈下降态势，为了更加直观，我们从互联网金融元年之前一年的数据入手进行分析，如图2所示。2012年的建行活期存款占比为72%，逐渐降到2014年的49%，2016、2018产生小幅回调，2020年该数值为55%，可以看出，建行的此类收入存在流失现象。

图2 建设银行2012年-2020年活期存款余额（万亿元）及占比趋势

另一方面，用户对第三方支付服务的广泛使用衍生出了新的资金存储和使用方式，大量用户的闲散资金会集中存放于第三方支付应用中，从而演化出大额备付金管理风险。根据央行规定，非银行支付平台必须指定一家商业银行储蓄备付金，如果第三方机构转向其他同业作为存放银行，也会出现建设银行资金流动性下降的现象，进而削弱其偿债能力。

2.盈利能力风险分析

随着我国市场经济的发展，利率水平随市场供求的变化而变化，利息差已不能像过去一样为商业银行带来丰厚的利润，扩展中间业务以增加收入已成为必然趋势。手续费及佣金收入是建设银行营业收入的主要来源，商业银行凭借自身的信誉以中间人的身份为客户提供支付结算、担保、租赁、咨询等委托业务，并收取一定费用。

随着电子银行的普及，建设银行的手续费及佣金收入的主要构成已从银行卡业务、代理业务和理财业务向电子银行业务倾斜。上表显示，近五年建行净资产收益率逐年下降，2016年为15.44%，而2020年则为12.12%，可以看出互联网金融广泛应用对建设银行的盈利能力形成了一定负面作用。

同时，网络数字化金融平台应用不仅拥有方便、快捷的操作方式、低廉的手续费，它们还扩展出了更加丰富的交易渠道，迅速扩展线下交易，获取基金理财支付牌照，这些都大大降低了用户对于商业银行金融服务的依赖度，从而冲击了建设银行相关业务的手续费收入。

此外，建设银行的运营模式属于传统银行业务运作模式，所产生的成本往往与业务规模成正比，大量的业务需要同样大量的人力成本来支持，而互联网金融以网络和大数据为载体，变动成本并不会随着业务规模的增大而产生大幅增长，因此成本更加低廉。

3.资产质量风险分析

资产质量风险是指当商业银行进行资产业务后，其拥有的不良资产与总资产的比例大于或等于监管规定的资产风险水平时可能面临的风险。在商业银行的资产业务中，贷款业务是重要的一部分，这也是为商业银行创造营业收入的最有力、覆盖面最大的业务。

图3显示，建行2020年的不良贷款率为1.56%，较2019年的1.42%、2012年的1.52%相比均有所升高，2020年度次级贷款的比重为0.72%，建设银行不良贷款对资产质量的影响依旧重要。

图3 2016年-2020年建设银行不良贷款分布（百亿元）及占比趋势

与互联网金融企业相比，建设银行的个人贷款申请和审批手续繁杂、周期较长，对个人的信用条件也有较高的要求，这使得急需周转资金的客户只能另寻出路。因此，在客户群体方面，目前建设银行的资产业务服务群体与互联网金融企业的小额信贷业务群体呈现互补态势，贷款不仅能够为商业银行带来收入，而且对商业银行资产收益率产生正相关的影响，为了维持利润稳中有升，建行对于现有客户的依赖性便会增强，银行业务的扩张也会面临困难，资产质量风险应继续防范。

4.成长能力风险分析

商业银行的成长能力是指银行在一定时期内的发展趋势和成长速度，财务指标表现为银行利润的增加和所有者权益的增长等。如果一家银行具有较强的成长能力，其对收益的分配会更加灵活，选择投资活动的空间就会更大，进而为银行带来更好的收益，形成良性循环。

从财务数据入手，成长能力风险应主要关注净利润增长率和营业收入增长率。表1显示，2020年度建行的净利润增长率为1.62%，较上年有下降。共享经济业态的快速发展，互联网金融门户等新兴业态的涌现，打破了以前信息不对称的状态，削弱了银行作为金融中介的需求，从而对商业银行的各部分业务都起到不同程度的挤占作用，对传统商业银行造成了巨大冲击，在这些影响的综合作用下，与以前年度及同业相比建设银行的成长能力仍有待增强。

表1 2016～2020年度建设银行财务风险指标情况

三、加强建设银行风险防范的策略及建议

综上所述，建设银行虽然积极进行业务调整与创新，但面临的潜在财务风险仍不可忽视，例如：存款规模、不良贷款率、净利润增长率等较为重要的指标出现波动都是受到迅速扩张的互联网金融冲击的表现。为了有效抵御风险，本文提出以下策略及建议，以供参考。

1.创新传统业务

一方面，继续践行新金融理念，在传统优势业务方面，从用户的基本金融需求出发，创新发展存款理财类业务，保留和吸引客户资源；同时在住房贷款、企业贷款方面应适当利用大数据技术拓宽发放贷款的渠道，拓展小微企业、客户贷款业务，致力打造本行良性循环的金融生态圈，确保市场份额。另一方面，加强对银行资产、负债的全面管理。在合理借鉴同业甚至国外先进经验的基础上，创新资金管理技术，建立符合自身实际的资金管理机制，提升资本运作效率，降低偿债能力风险。

2.强化信用风险管理

由上文可知，建行的主要资产质量风险发生在贷款业务方面。银行应严格并优化贷款审批流程，在全力支持国家政策的基础上，加强现代科技在信贷管理中的应用，健全贷前甄别审核机制。同时，强化贷后管理制度，监督个人客户是否存在违约行为，实时了解企业客户的经营情况，提高风险交易鉴别及拦截水平；及时妥善处理不良贷款，做好风险防范的准备。

3.加强业务融合与开发

互联网金融企业在用户类型及信息收集方面具有独特优势，主要包括青年群体和中小微企业，而商业银行用户群则稳定在中老年人和大型企业。商业银行应继续加快转型，物理渠道与电子渠道建设双向并进，利用大数据分析，完成用户群体优化，纵深推广移动金融业务，提升利润空间。

此外，商业银行还应加强与互联网金融业态的融合与开发，创新业务发展模式。商业银行应发挥自身金融业务成熟度高、作用面广的优势，与网络平台便利性高、接触面广的特点相结合，利用数字化平台提供不同支付场景、建立金融生态来延伸金融中间业务的服务空间，丰富收入来源并增加利润。