金融企业会计内部控制措施分析

郑 烁

(中国平安人寿保险股份有限公司 深圳分公司，广东 深圳 518000)

1 前言

企业内部管理控制是遵守企业经营相关政策所进行的企业管理活动。企业内部管理控制在日常工作中包括研究操作、分解数据和管理工作时间等活动，内部管理控制可以通过有效的计划、合理的控制方式，以及相关政策的决定，来实现内部管理目标。而会计工作是企业内部管理中的重要工作内容之一，而金融企业中，会计发挥的作用更大。金融企业对其会计内部的有效控制对于加快企业的发展具有极其关键的作用。而要想让金融企业的会计内部控制充分发挥出有效性，就一定要建立一个具有较高完善性的系统。基于此，文章对金融企业会计内部控制的措施进行深入探讨。

2 金融企业管理中的会计内部控制意义

会计内部控制工作在金融企业运营管理中属于核心部分，可以通过对企业内部的可用资源进行有效地利用，逐渐地强化会计部门相关的资料和信息的真实性，进而有效地开展会计内部的控制工作，同时促使企业的整体金融管理运营能力得到提高，一般情况下，会计内部的控制工作主要由财务部对企业的相关经济业务进行详细的处理，这一工作的开展影响着整个企业的预算监督和经管决策等。

当企业进行会计内部管理和控制的工作时，也是对整个企业的发展或经营有直接的处理关系。为了预防错误信息的出现，财务部门必须确保核心工作内容逐个开展，保证会计信息的真实性，便于金融企业的管理，包括在企业运营的情况下能够让相关投资者清楚地了解到企业的财务信息，这样不仅能够为企业可持续发展提供一定的保障，还能继续优化对企业财务的管理工作。因此，开展会计内部控制的工作势在必行，进而能够让企业在核心数据中进行有效的管理和增加企业的收益。

3 会计内部控制存在的问题

在如今的经济形势下，企业会计内部的控制工作存在着一些问题，企业的高层管理人员缺乏相关的会计认知，不能够全面的、准确的以及充分的进行控制工作的开展，不能清楚地意识到企业在动态经营中，内部会计控制与其是紧密联系的，也不能在会计的工作层面充分地得到相关的认知，同时不能正确的指导会计内部控制工作的开展。在金融企业中，内部控制对于新兴的技术和新问题的探索不够全面，导致会计的内部控制工作制度比较落后，阻碍了金融企业在今后的发展。

3.1 缺乏完整的控制制度

金融企业的主要业务是高风险的投资，所以为了今后的稳健经营，必须注重会计内部控制工作的开展。风险的防范是内部控制的关键步骤，当前，在金融行业当中，有很多金融企业的内部控制的操作还比较陈旧，仅仅是制定了相关的政策或规章制度，并没有真正的落实到工作的每一处。还有制度的不完整性还阻碍了内部控制工作作用的发挥，这些问题的出现主要是在于企业对于会计工作制度的建设程度，总的来说，个别金融企业没有重视会计内部控制制度的完善，没有创新政策和先进的理念，最后导致会计内部控制工作体系不完整，在实践中的实行效果也不够理想。

3.2 没有合理地控制理念

现如今，我国的个别金融企业以及当中的高层管理者，甚至个别员工，没有真正的意识到会计控制在企业运营中的重要程度，还有认为不需要开展内部控制工作。这其中，有些高管觉得会计内部控制工作实施的作用只是为了防止职工徇私舞弊或欺骗的现象出现；还有一些觉得内部控制的制度只是会计工作中的稽核制度，这个制度的实施和企业并没有太大的关系，有些领导者认为内部控制的开展只会对企业的运营效果产生负面影响，还不能够厘清其中的利害关系，这样的自我认知还有很多，因而导致会计内部控制的制度没有合理性和科学性，还有可能造成财务错账乱账的出现，从而阻挡了企业的发展。

3.3 没有创新的思维逻辑

在新时代的背景下，市场上有源源不断的中小企业出现，在激烈的市场竞争中企业该如何稳健的进行自我发展，这就要求企业在各个方面展示自己的特点，要不同于其他企业的发展，寻找吸引消费者的运营特征。目前，个别金融企业还在使用传统的销售方式和产品战略售卖产品，这样的方式只会让自己的产品在市场中渐渐消失，还损失了企业大部分利益，同时影响着企业在未来市场中的发展。

在金融企业进行会计内部控制过程中，管理者应该认识到它的重要性，它能够直接地影响着企业收益的效率，财务会计在企业发展中进行内部控制时，如果能够及时并有效地处理好在过程中发现的问题，那么可以起到有效的问题预防作用，当然这个状态不可能是固定的，因为市场经济在变化，它也会随着变化。当前的企业市场竞争越发激烈，有很多企业的竞争力也越来越强，如果还在传统的控制方法中停滞不前，也不采取先进科学的手段，更没有创新的控制思维，那么最终的结果就是被市场抛弃。

3.4 监督管理制度不够强制

金融业具有非常高的风险性，金融企业一直都对会计监督和金融监管非常重视，并且还设立了相关的专管部门。然而在经济与科学技术不断发展的形势下，监督工作的主要目的已变为对金融风险的有效防范，而现有的监管方式与控制措施已经无法满足这一要求。会计部门会在日常工作中接触到大量的资金，在这之中如果没有实施有效的监督和强制的管理，在进行会计内部控制工作时就会出现相应的以权谋私等在岗的腐败问题，在新闻报道中，就有很多类似的违法案件出现，大多被报道的原因是企业高层领导在享受权利的同时忽视掉法律法规，根本不在意企业的相关制度，私自使用企业的资金，最后为企业带来损失。对此，如果金融企业在经营当中不对会计内部采用严格且强制的管理制度的话，容易让企业陷入风险之中。

3.5 信息在内部控制中传达滞后

当前，双线核算是金融会计都会使用到的计算原理，符合创新的会计理念，但是如果过度地依赖软件的电算，最终会导致企业内部的信息控制传达受到限制，良好的信息沟通是有效进行内部控制的关键部分。现如今的会计内部控制信息受到限制的因素有：完整的信息传递体系并没有建设好，会计电算化并不能完整而有效地将信息传递到位，大部分都是通过上层管理者进行沟通和协调，种种迹象说明了会计信息的传达过程还比较滞后和不完善。

4 金融企业会计内部控制的措施

4.1 创建完整的会计系统

实施金融企业会计内部控制的前提是，建立全面的、科学的控制管理体系，并且明确会计操作目标，在这个控制体系建设过程中，应当建设出一个科学的与会计相关的控制系统；其次，以不同的变化进行相应调整为基础，以此保证整个环节的正常运作。基于这一方面，调节其实就是控制的本质，一旦各个环节遭受外部环境的影响时，依然可以维持整个程序的运作，并且可以达到预期想要的结果。控制的前提是关键部分确立明确的目标，对此，金融企业应当统一明确整体发展的目标，层层进行目标的分类，搭建出一套全面的有层次的控制系统。合理地进行分类的工作，让每个人紧密相连，以此促进监督的作用，高效完成每个阶段的小目标，保证整体的目标都能够完成。

4.2 确立有价值的控制观念

在当前的经济管理工作中，因为受到长期的传统观念的熏陶，以至于会计的管理工作一直都是企业运营中的配角，运营的前头是计划，而会计师企业的尾巴。先要使这种情况有所改变，需要将以往传统的观念进行转变，有效开展宣传工作，推进新观念的融入，统一思想，培养全体员工对于资金管理的相关观念，积极地把握好金融企业的资金命脉。在开展各种会计管理活动时都会存在一定的风险，所以需要增加风险防范意识，用科学的方式分析风险的定性和定量，如此一来，才能有较高的回报和降低风险的可能性。

4.3 完善好信息和沟通系统

当前，大部分企业都在使用电算化软件程序来进行内部控制的管理，因为它的理论符合目前这个阶段的会计原则，所以企业应该加强对电算化的使用，积极发挥好电算化软件对会计内部管理的优势和作用，尽可能地把编程的“仿真性”提高，并融入到会计的核算实践中，如此可以满足金融行业相关业务的发展，同时也是会计内部控制中的标准内容，具有一定的客观性。

有效的会计核算实践活动，可以帮助企业进行内部控制的优化，也有利于避免各种金融风险的出现。在金融企业发展的同时应该开通对外交流的渠道，这样有利于会计内部控制收集正确的信息资料，以及将信息处理和传递等环节进一步强化，增强信息的通畅度。与此同时应当通过各个方面的努力，将会计的统计分析的软件进行升级，完善内部的信息网络系统，促进每个环节能够及时有效的交换信息。

4.4 创建监督检查制度

为了能够准确落实会计内部控制制度的执行，金融企业需要建设相关的监督制度和机制，方便全方位地进行会计内部控制。确保金融企业今后在市场中的可持续发展，逐渐更新理论知识，社会实践不断进步，有力的对现有企业财务管理内容做出了改变，对资金的控制被财务监督所取代，财务监督形成的基础是事件发生的全部过程。企业不仅要成立独立的内部审计委员会，还需要监督会计控制管理的全部过程，通过对事件发生的前因后果进行监管，从而及时地发现问题并有效地解决问题，在监督机制建成后，内部人员需要实时进行监控工作，贯彻落实好审计的职能，有效地进行内部控制工作。

4.5 提高会计人员素质

会计人员素质是加强内部会计控制的关键，企业要通过科学合理的措施，提高财会人员整体素质。在聘用会计人员上，要制定严格的招聘程序，不仅要选择业务能力强的人，更要选择那些具有良好的道德观、价值观的人才。在培养人才上，不仅要定期进行业务培训，更要注意其职业道德及法制观念的培养。并定期对会计人员进行业绩、道德品质、思想操守等综合考核，以充分激发会计人员的积极性和责任感。

5 结论

对于金融企业来说，有效的会计内部控制，可以提高金融企业资源的使用率，提前做好金融风险的防范。因此，会计内部控制在竞争力大的市场中受到了金融企业的重点关注，并且会计内部控制的实施能够帮助金融企业在市场竞争中具有一定的位置。随着金融经济行业的形势变化，有必要对会计内部控制的方式和理念进行有效调动和创新，将内部的控制作用发挥到相应水准。因此，金融企业可以采用建立控制机制和培训专业人员等形式，为金融企业合理利用资金奠定基础，以保证金融企业的经济活动都能够有效实现。企业的会计内部控制对于金融企业这样有风险的行业而言，将发挥更大的作用。